2021年中級會計職稱《中級財務管理》重點習題：流動資產投資策略

2021年中級會計職稱《中級財務管理》重點習題：流動資產投資策略

1、相較于緊縮的流動資產投資策略，寬松的流動資產投資策略的特點是()

A.短缺成本和持有成本均較低

B.短缺成本和持有成本均較高

C.短缺成本較高，持有成本較低

D.短缺成本較低，持有成本較高

[答案]D

[解析]寬松的流動資產投資策略的特點是維持較高的流動資產對銷售收入的比率，企業(yè)將保持高水平的存貨、應收賬款和現(xiàn)金余額，流動資產短缺的成本較低。但由于持有流動資產的數(shù)量較多，所以持有成本較高。

2、與交易性需求所需現(xiàn)金的多少無關的因素是()。

A.銷售的季節(jié)性更替

B.企業(yè)從供應商處獲得商業(yè)信用條件的寬嚴程度

C.企業(yè)向客戶提供商業(yè)信用條件的寬嚴程度

D.企業(yè)臨時融資能力

[答案]D

[解析]企業(yè)臨時融資能力的強弱與預防性需求所需現(xiàn)金有關。

3、乙公司現(xiàn)金周轉期是50天，存貨平均余額為230萬元，應收賬款平均余額為270萬元，每天的銷貨收入和每天的銷貨成本為25萬元和20萬元。如果乙公司計劃將每天購貨成本控制在應付賬款平均余額200萬元的水平上，則每天的購貨成本應為()萬元。

A.7.33

B.9.15

C.11.27

D.12.59

[答案]A

[解析]存貨周轉期=230/25=9.2(天)，應收賬款周轉期=270/20=13.5(天)，應付賬款周轉期=50-9.2-13.5=27.3(天)，每天的購貨成本=200/27.3=7.33(萬天)。

4、甲公司按照經(jīng)濟訂貨量采購某種材料，該材料在投入生產前需要特殊環(huán)境恒溫儲存。為此，甲公司與乙公司簽訂了5年期的倉庫租賃協(xié)議。在租賃開始后的第3年，乙公司征得甲公司同意將倉庫租金上漲50%。此項變化會使該種材料的進貨批量()。

A.變大

B.變小

C.不變

D.不確定

[答案]C

[解析]倉庫租金屬于固定性儲存成本，對經(jīng)濟訂貨量沒有影響。

5、某企業(yè)從銀行借入1年期的短期借款。銀行要求的補償性余額的比率為8%，借款利率為6%，采用貼現(xiàn)法付息。借款手續(xù)完成后，該筆借款實際可使用的資金為172萬元。則該企業(yè)從銀行借款的金額是()萬元。

A.198

B.200

C.202

D.204

[答案]B

[解析]172(萬元)=該企業(yè)從銀行借款的金額×(1-8%)-該企業(yè)從銀行借款的金額×6%，該企業(yè)從銀行借款的金額=200萬元

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