2021中級會計職稱《中級財務(wù)管理》問答：現(xiàn)金余缺購入還是賣出有價證券的金額如何確定
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2021中級會計職稱《中級會計實務(wù)》問答：
現(xiàn)金余缺購入還是賣出有價證券的金額如何確定?
知識：隨機模型下有價證券轉(zhuǎn)換金額的確定
在隨機模型下，當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動時，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理水平，無需進行調(diào)整。
當(dāng)現(xiàn)金余額達到上限時，則將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價證券。當(dāng)現(xiàn)金余額下降到下限時，則賣出有價證券。
出售有價證券或者轉(zhuǎn)換有價證券的金額=大于等于上限的現(xiàn)金余額-回歸線R金額/回歸線R金額-小于等于下限的現(xiàn)金余額。
例題：
公司的現(xiàn)金最低持有量為1000元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)返回線為3000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金10000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應(yīng)當(dāng)投資于有價證券的金額是3000元。
現(xiàn)金持有上限=3×3000-2×1000=7000元，公司現(xiàn)有現(xiàn)金10000元，超過了上限，應(yīng)當(dāng)投資于有價證券的金額是7000元，使得現(xiàn)金余額(10000-7000)回到返回線。
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