2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》精選習(xí)題：證券公開(kāi)發(fā)行

證券法律制度

考點(diǎn)覆蓋范圍

考情分析

知識(shí)點(diǎn)：證券公開(kāi)發(fā)行

【1-多選】

上市公司下列證券發(fā)行行為中，構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行的有( )。

A.甲公司向社會(huì)公眾發(fā)行新股

B.乙公司向200名合格投資者發(fā)行公司債券

C.丙公司向300名合格投資者發(fā)行公司債券

D.丁公司向220名自然人發(fā)行新股，其中100名是丁公司員工，該100名員工參加員工持股計(jì)劃認(rèn)購(gòu)丁公司本次發(fā)行的新股

【答案】AC

【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于向不特定對(duì)象發(fā)行證券，構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行;(2)選項(xiàng)B、C：屬于向特定對(duì)象發(fā)行證券，選項(xiàng)B未“超過(guò)”200名，不構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行，而選項(xiàng)C則因?yàn)槌^(guò)200名，構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行;(3)選項(xiàng)D：屬于向特定對(duì)象發(fā)行證券，依法實(shí)施員工持股計(jì)劃的員工人數(shù)不應(yīng)計(jì)算在內(nèi)，因此，丁公司此次發(fā)行對(duì)象數(shù)量并未超過(guò)200名，不構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行。

知識(shí)點(diǎn)：限制性規(guī)定

【1-單選】

某股份有限公司于2013年8月在上海證券交易所上市，公司章程對(duì)股份轉(zhuǎn)讓的限制未作特別規(guī)定，該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是( )。

A.發(fā)起人王某于2014年4月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的25%

B.董事鄭某于2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉(zhuǎn)讓

C.董事張某共持有本公司股份10 000股，2014年9月通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓了其中的2600股

D.總經(jīng)理李某于2015年1月離職，2015年3月轉(zhuǎn)讓了其所持甲公司股份總數(shù)的25%

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。選項(xiàng)B：上市公司董、監(jiān)、高所持股份不超過(guò)1 000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)皇?5%比例的限制。選項(xiàng)C、D：公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

【2-多選】

根據(jù)新《證券法》的規(guī)定，某上市公司的下列人員中，不得將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后6個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后6個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)入的有( )。

A.董事會(huì)秘書(shū)

B.監(jiān)事會(huì)主席

C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

D.副總經(jīng)理的妻子

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員(包括配偶、父母、子女)，持有上市公司股份5%以上的股東，不得將其持有的該公司的股票買(mǎi)入后6個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后6個(gè)月內(nèi)買(mǎi)入，否則由此所得收益歸該公司所有。

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