2020年中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》考前48小時沖刺試題

編輯推薦：2020年中級會計職稱考試各科目考前沖刺試題匯總

一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“○”作答)

1.甲市A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是( )。

A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

B.銷售乙市某商場的代銷貨物

C.將貨物移送B店銷售

D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者

【正確答案】C

【答案解析】A店將貨物轉(zhuǎn)移到同一縣市的(甲市)B店，不屬于視同銷售行為。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

A.有限責任公司

B.個體工商戶

C.合伙企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得收入的企業(yè)和組織。個人獨資企業(yè)、個體工商戶和合伙企業(yè)適用《個人所得稅法》的規(guī)定。

3.以下銷售方式中，企業(yè)所得稅的稅務處理不正確的是( )。

A.以舊換新方式銷售商品的，按照實際收到的商品收入確認條件確認收入

B.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除

D.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入

【正確答案】A

【答案解析】選項A，以舊換新方式銷售商品的，應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

4.甲公司獲得某手術(shù)刀的實用新型專利，不久后乙公司自行研制出相同的手術(shù)刀，并通過丙公司銷售給丁醫(yī)院使用。乙、丙、丁都不知道甲已經(jīng)獲得該專利。根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列選項中，正確的是( )。

A.乙公司的制造行為不構(gòu)成侵權(quán)

B.丙公司的銷售行為不構(gòu)成侵權(quán)

C.丁醫(yī)院的使用行為不構(gòu)成侵權(quán)

D.丁醫(yī)院的使用行為構(gòu)成侵權(quán)

【正確答案】D

【答案解析】發(fā)明和實用新型專利權(quán)被授予后，任何單位和個人未經(jīng)專利權(quán)人許可，都不得實施其專利，即不得為生產(chǎn)經(jīng)營目的“制造、使用、許諾銷售、銷售、進口”其專利產(chǎn)品，乙公司的制造行為、丙公司的銷售行為和丁醫(yī)院的使用行為均構(gòu)成侵權(quán)。

5.根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，下列可以作為商標使用的標志是( )。

A.同“紅十字”的名稱近似

B.同我國國家名稱近似

C.同外國國家名稱近似，但該國政府同意

D.帶有民族歧視性

【正確答案】C

【答案解析】同外國國家名稱近似不得作為商標使用，但該國政府同意的除外。

6.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列屬于濫用代理權(quán)的是( )。

A.沒有代理權(quán)而實施的代理

B.超越代理權(quán)實施的代理

C.代理人與第三人惡意串通損害被代理人的利益

D.代理權(quán)終止后而實施的代理

【正確答案】C

【答案解析】選項ABD屬于無權(quán)代理。

7.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列人員不得依照公司章程規(guī)定擔任公司法定代表人的是( )。

A.董事長

B.執(zhí)行董事

C.經(jīng)理

D.財務負責人

【正確答案】D

【答案解析】公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任。

8.趙某、錢某、孫某擬共同出資設立甲有限責任公司，其草擬的公司章程記載的下列事項中，符合公司法律制度規(guī)定的是( )。

A.公司不設股東會，公司法定代表人由副經(jīng)理趙某擔任

B.公司不設董事會，由錢某擔任執(zhí)行董事，任期4年

C.公司不設監(jiān)事會，由孫某擔任監(jiān)事，任期2年

D.公司經(jīng)理由執(zhí)行董事錢某兼任

【正確答案】D

【答案解析】有限責任公司的股東會是必設的，公司法定代表人由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任，不能由副經(jīng)理擔任，選項A錯誤。股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的有限責任公司，可以不設董事會，只設1名執(zhí)行董事，但董事的任期不得超過3年，選項B錯誤。股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的有限責任公司，可以不設監(jiān)事會，只設1-2名監(jiān)事，監(jiān)事的任期是3年，選項C錯誤。執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理，選項D正確。

9.下列情形中，當事人主張訴訟時效抗辯，能夠得到人民法院支持的是( )。

A.房屋產(chǎn)權(quán)登記簿上記載的登記人甲要求乙返還3年前侵占的房屋，乙以訴訟時效已過為由抗辯

B.李某要求銀行支付其5年前的存款本息，銀行以訴訟時效已過為由抗辯

C.甲公司要求股東張某補繳3年前未按照規(guī)定繳納的出資，張某以訴訟時效已過為由抗辯

D.債權(quán)人丁在訴訟時效屆滿前5日以平信方式發(fā)送催款函給債務人，卻因地址書寫錯誤在2個月后被退回。丁遂提起訴訟，債務人以訴訟時效已過為由抗辯

【正確答案】D

【答案解析】下列請求權(quán)不適用訴訟時效的規(guī)定：(1)請求停止侵害、排除妨礙、消除危險;(2)不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn);(3)請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費;(4)依法不適用訴訟時效的其他請求權(quán)。當事人對下列債權(quán)請求權(quán)提出訴訟時效抗辯的，人民法院不予支持：(1)支付存款本金及利息請求權(quán);(2)兌付國債、金融債券以及向不特定對象發(fā)行的企業(yè)債券本息請求權(quán);(3)基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請求權(quán);(4)其他依法不適用訴訟時效規(guī)定的債權(quán)請求權(quán)。

10.甲公司明知乙公司背書給其的一張銀行承兌匯票是其欺詐得來的，卻故意裝作不知情而取得，以下關(guān)于甲公司取得匯票的行為表述中，正確的是( )。

A.甲公司只要支付了對價，就可以享有票據(jù)權(quán)利

B.甲公司即便取得也不享有票據(jù)權(quán)利

C.甲公司是合法取得，可以取得票據(jù)權(quán)利

D.若甲公司未支付對價則不能取得票據(jù)權(quán)利

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。

11.某超市為一般納稅人，2019年10月份銷售商品的零售額為100萬元，另外收取包裝費13萬元。則該超市10月份的銷項稅額為( )萬元。

A.14.5

B.13

C.11.5

D.14.69

【正確答案】B

【答案解析】包裝費屬于價外費用，并入銷售額計算征稅。零售額與價外費用都是含稅的。該超市10月份的銷項稅額=(100+13)÷(1+13%)×13%=13(萬元)。

12.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從國外進口一批原材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，該材料的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲企業(yè)進口原材料應納增值稅為( )萬元。

A.12.44

B.16.44

C.13

D.14.3

【正確答案】D

【答案解析】甲企業(yè)進口原材料應納增值稅=關(guān)稅完稅價格×(1+關(guān)稅稅率)×增值稅稅率=100×(1+10%)×13%=14.3(萬元)

13.某居民企業(yè)2019年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經(jīng)費35.5萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2.5萬元。該企業(yè)在計算2019年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為( )萬元。

A.0

B.7.75

C.9

D.35.50

【正確答案】C

【答案解析】福利費扣除限額為150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生30萬元，準予扣除21萬元;工會經(jīng)費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除;職工教育經(jīng)費扣除限額=150×8%=12(萬元)，實際發(fā)生2.5萬元，可以據(jù)實扣除。應調(diào)增應納稅所得額=35.5-(21+3+2.5)=9(萬元)。

14.某有限合伙企業(yè)在經(jīng)營期間吸收甲為有限合伙人。關(guān)于甲入伙前有限合伙企業(yè)的債務，下列表述中符合合伙企業(yè)法規(guī)定的是( )。

A.甲不承擔責任

B.甲承擔無限連帶責任

C.甲以其認繳的出資額為限承擔責任

D.甲以其實繳的出資額為限承擔責任

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。

15.甲、乙兩家公司與楊某、張某擬共同出資設立一注冊資本為400萬元的有限責任公司。4位股東的下列非貨幣財產(chǎn)出資中，符合公司法律制度規(guī)定的是( )。

A.甲公司以其商譽作價50萬元出資

B.乙公司以其特許經(jīng)營權(quán)作價100萬元出資

C.張某以其非專利技術(shù)作價100萬元出資

D.楊某以其勞務作價50萬元出資

【正確答案】C

【答案解析】股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設定擔保的財產(chǎn)等作價出資。

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16.下列對普通合伙企業(yè)設立的論述，符合法律規(guī)定的是( )。

A.公民張某與自己年僅13周歲的兒子成立一個合伙企業(yè)

B.合伙人必須一次性全部繳付出資，不可以約定分期出資

C.公民甲乙丙丁出資設立一個普通合伙企業(yè)，甲可以以勞務出資

D.合伙企業(yè)名稱中沒有標明“普通”或是“有限”字樣的話，就視為是普通合伙企業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】普通合伙企業(yè)設立時，合伙人是自然人的，應當具有完全民事行為能力，所以選項A不正確;合伙人可以約定出資的繳付期限，不一定非得一次性繳付出資，所以選項B不正確;合伙企業(yè)必須在名稱中標明“普通”或是“有限”字樣，否則是不符合規(guī)定的，所以選項D不正確。

17.下列有關(guān)向第三人履行的合同表述中，正確的是( )。

A.向第三人履行的合同又稱利他合同

B.向第三人履行的合同中，第三人也是合同的當事人之一

C.向第三人履行的合同，第三人不能向債務人請求履行

D.債務人對于合同債權(quán)人可行使的一切抗辯權(quán)，不能向第三人行使

【正確答案】A

【答案解析】向第三人履行的合同中，第三人不是合同的當事人。第三人可以向債務人請求履行。債務人對于合同債權(quán)人可行使的一切抗辯權(quán)，對該第三人均可行使。

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的是( )。

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

【正確答案】D

【答案解析】選項AC屬于免稅收入，選項B屬于應稅收入。

19.關(guān)于政府采購合同，下列說法錯誤的是( )。

A.政府采購合同適用合同法

B.政府采購合同應當采用書面形式

C.采購人與中標、成交供應商應當在中標、成交通知書發(fā)出之日起10日內(nèi)簽訂政府采購合同

D.政府采購合同的雙方當事人不得擅自變更、中止或者終止合同

【正確答案】C

【答案解析】采購人與中標、成交供應商應當在中標、成交通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同。

20.法律明確規(guī)定或者當事人明確約定必須采取一定形式或履行一定程序才能成立的法律行為，屬于( )。

A.要式法律行為

B.主法律行為

C.不要式法律行為

D.附條件法律行為

【正確答案】A

【答案解析】要式法律行為是指法律明確規(guī)定或者當事人明確約定必須采取一定形式或履行一定程序才能成立的法律行為。

21.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，有權(quán)提議召開臨時股東大會的是( )。

A.持有公司1%股份的股東

B.董事長

C.1/3的董事

D.監(jiān)事會

【正確答案】D

【答案解析】有下列情形之一，應當在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會：(1)董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時;(2)公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時;(3)單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時;(4)董事會認為必要時;(5)監(jiān)事會提議召開時(選項D正確);(6)公司章程規(guī)定的其他情形。

22.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)中合伙人在執(zhí)行合伙事務中的權(quán)利的說法正確的是( )。

A.合伙人按照出資比例執(zhí)行合伙企業(yè)事務

B.合伙企業(yè)事務執(zhí)行人以合伙企業(yè)名義活動，其權(quán)利來自于全體合伙人的授權(quán)

C.不執(zhí)行合伙事務的合伙人不得過問合伙企業(yè)的事務

D.執(zhí)行合伙事務的合伙人不按照規(guī)定執(zhí)行事務的，其他合伙人可以撤銷委托

【正確答案】D

【答案解析】各合伙人無論其出資多少，都有權(quán)平等享有執(zhí)行合伙企業(yè)事務的權(quán)利，所以選項A不正確;合伙企業(yè)事務執(zhí)行人以合伙企業(yè)名義活動，其權(quán)利來自于法律的規(guī)定，所以選項B不正確;不執(zhí)行合伙事務的合伙人享有監(jiān)督的權(quán)利，因此選項C不正確。

23.甲為自己投人身保險，保險合同中約定甲的父母、妻子是第一順位受益人，甲的兒子、女兒是第二順位受益人;沒有約定受益份額。之后甲的父親去世，保險合同對這種情況下受益人應得受益份額的處理沒有約定，關(guān)于甲父的受益份額，下列處理方法正確的是( )。

A.由甲母、甲妻、甲的兒子女兒平均享有

B.由甲母、甲妻、甲的兒子女兒按照相應比例享有

C.由甲母、甲妻平均享有

D.由甲的兒子女兒平均享有

【正確答案】C

【答案解析】投保人或者被保險人指定數(shù)人為受益人，部分受益人在保險事故發(fā)生前死亡、放棄受益權(quán)或者依法喪失受益權(quán)的，該受益人應得的受益份額按照保險合同的約定處理;保險合同沒有約定或者約定不明的，該受益人應得的受益份額按照以下情形分別處理：

①未約定受益順序及受益份額的，由其他受益人平均享有。

②未約定受益順序但約定受益份額的，由其他受益人按照相應比例享有。

③約定受益順序但未約定受益份額的，由同順序的其他受益人平均享有;同一順序沒有其他受益人的，由后一順序的受益人平均享有。

④約定受益順序及受益份額的，由同順序的其他受益人按照相應比例享有;同一順序沒有其他受益人的，由后一順序的受益人按照相應比例享有。

24.根據(jù)證券法的規(guī)定，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券的表述中，正確的是( )。

A.非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行

B.每次發(fā)行對象不超過10人

C.發(fā)行人的監(jiān)事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉(zhuǎn)讓

D.非公開發(fā)行公司債券可以采用廣告方式

【正確答案】A

【答案解析】選項B：每次發(fā)行對象不得超過200人。選項C：發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制。選項D：非公開發(fā)行公司債券不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

25.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，將產(chǎn)生的法律后果是( )。

A.該匯票無效

B.該背書轉(zhuǎn)讓無效

C.原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任

D.原背書人對后手的被背書人承擔保證責任

【正確答案】C

【答案解析】背書人的禁止背書是背書行為的一項任意記載事項，如果背書人不愿意對其后手以后的當事人承擔票據(jù)責任，即可在背書時記載禁止背書。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書人在匯票上記載不得轉(zhuǎn)讓字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

26.某債務人在不轉(zhuǎn)移其房產(chǎn)占有的情況下，將該房產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。該種擔保方式在法律上稱為( )。

A.抵押

B.質(zhì)押

C.保證

D.留置

【正確答案】A

【答案解析】抵押是指債務人或者第三人不轉(zhuǎn)移對其確定的財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。是否轉(zhuǎn)移標的物的占有是抵押權(quán)與質(zhì)權(quán)的重要區(qū)別。另外不動產(chǎn)不能質(zhì)押只能抵押。

27.甲欠乙10萬元貨款已經(jīng)到期，丙欠甲12萬元債務也已經(jīng)到期，但甲怠于行使對丙的債權(quán)，對乙造成損害。乙可以行使的權(quán)利是( )。

A.撤銷權(quán)

B.代位權(quán)

C.抗辯權(quán)

D.抵銷權(quán)

【正確答案】B

【答案解析】代位權(quán)，是指債務人怠于行使其對第三人(次債務人)享有的到期債權(quán)，危及債權(quán)人債權(quán)實現(xiàn)時，債權(quán)人為保障自己的債權(quán)，可以自己的名義代位行使債務人對次債務人的債權(quán)的權(quán)利。

28.當事人約定所有權(quán)保留，在標的物所有權(quán)轉(zhuǎn)移前，出賣人不得主張取回標的物的是( )。

A.買受人未按約定支付價款，對出賣人造成損害

B.買受人將標的物出賣，對出賣人造成損害

C.買受人將標的物出質(zhì)，對出賣人造成損害

D.買受人已經(jīng)支付標的物總價款的80%

【正確答案】D

【答案解析】買受人已經(jīng)支付標的物總價款的75%以上，出賣人主張取回標的物的，人民法院不予支持。

29.下列屬于要約的是( )。

A.某醫(yī)院購買藥品的招標公告

B.含有“僅供參考”的訂約協(xié)議

C.某公司寄送的價目表

D.超市貨架上標價的商品

【正確答案】D

【答案解析】寄送的價目表、拍賣公告、招標公告、招股說明書、商業(yè)廣告等為要約邀請。商業(yè)廣告的內(nèi)容符合要約規(guī)定的，視為要約。

30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發(fā)生時間是( )。

A.銷售方收到第一筆貨款的當天

B.銷售方收到剩余貨款的當天

C.銷售方發(fā)出貨物的當天

D.購買方收到貨物的當天

【正確答案】C

【答案解析】采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。

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二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□”作答)

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對證券投資基金從證券市場中取得的下列收入，暫不征收企業(yè)所得稅的有( )。

A.買賣股票的差價收入

B.買賣債券的差價收入

C.股權(quán)的股息、紅利收入

D.債券的利息收入

【正確答案】ABCD

【答案解析】對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

2.下列仲裁協(xié)議中，屬于無效的有( )。

A.當事人約定就收養(yǎng)協(xié)議糾紛提交仲裁

B.12周歲的小王和9周歲的小李達成協(xié)議，因共用電腦發(fā)生糾紛應提交北京仲裁委員會仲裁

C.張某與劉某訂立買賣合同時，張某脅迫劉某與其簽訂仲裁條款

D.甲公司和乙公司簽訂仲裁協(xié)議，但對仲裁委員會沒有作出約定，也未達成補充協(xié)議

【正確答案】ABCD

【答案解析】(1)選項A：約定的仲裁事項超過法律規(guī)定的仲裁范圍的，仲裁協(xié)議無效;(2)選項B：無民事行為能力人或限制民事行為能力人訂立的仲裁協(xié)議無效;(3)選項C：一方采取脅迫手段，迫使對方訂立的仲裁協(xié)議無效;(4)選項D：仲裁協(xié)議對仲裁事項或仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當事人可以補充協(xié)議，達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。

3.關(guān)于審判監(jiān)督程序，下列表述正確的有( )。

A.各級人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，認為需要再審的，提交審判委員會討論決定

B.最高人民法院對地方各級人民法院、上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提審或指令下級人民法院再審

C.當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為有錯誤的，可以向原審人民法院或上一級人民法院申請再審，但不停止判決、裁定的執(zhí)行

D.當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請再審，應當在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6個月內(nèi)提出

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題選項表述均正確。

4.有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，未就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項征求其他股東意見，或者以欺詐、惡意串通等手段，損害其他股東優(yōu)先購買權(quán)，其他股東主張按照同等條件購買該轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，人民法院應當予以支持，但下列情形除外( )。

A.其他股東自知道或者應當知道行使優(yōu)先購買權(quán)的同等條件之日起20日內(nèi)沒有主張

B.其他股東自知道或者應當知道行使優(yōu)先購買權(quán)的同等條件之日起30日內(nèi)沒有主張

C.股權(quán)變更登記已超過1年

D.股權(quán)變更登記已滿6個月

【正確答案】BC

【答案解析】有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，未就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項征求其他股東意見，或者以欺詐、惡意串通等手段，損害其他股東優(yōu)先購買權(quán)，其他股東主張按照同等條件購買該轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，人民法院應當予以支持，但其他股東自知道或者應當知道行使優(yōu)先購買權(quán)的同等條件之日起30日內(nèi)沒有主張，或者自股權(quán)變更登記之日起超過1年的除外。

5.下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)的描述正確的有( )。

A.特殊的普通合伙企業(yè)名稱中需要標明“特殊普通合伙”字樣

B.合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任

C.特殊的普通合伙企業(yè)應當建立執(zhí)業(yè)風險基金、辦理職業(yè)保險

D.合伙形式的律師事務所、會計師事務所可以采用特殊普通合伙企業(yè)形式

【正確答案】ACD

【答案解析】特殊的普通合伙企業(yè)的一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務以及合伙企業(yè)的其他債務，由全體合伙人承擔無限連帶責任。所以選項B不正確。

6.根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，債務人或第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以出質(zhì)的有( )。

A.匯票

B.土地承包經(jīng)營權(quán)

C.債券

D.提單

【正確答案】ACD

【答案解析】債務人或者第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利可以出質(zhì)：(1)匯票、支票、本票;(2)債券、存款單;(3)倉單、提單;(4)可以轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán);(5)可以轉(zhuǎn)讓的注冊商標專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán);(6)應收賬款;(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質(zhì)的其他財產(chǎn)權(quán)利。土地承包經(jīng)營權(quán)只能抵押，不能質(zhì)押。

7.下列各項中，不可以抵扣的進項稅額有( )。

A.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)

B.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務

C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務

D.購進的貸款服務和餐飲服務

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上進項稅額均不得抵扣。

8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。

A.贊助支出

B.稅收滯納金

C.罰款

D.未經(jīng)核定的準備金支出

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，贊助支出、稅收滯納金、罰款和未經(jīng)核定的準備金支出不得稅前扣除。

9.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列對股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓的限制，表述正確的有( )。

A.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.發(fā)起人持有公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%

D.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

【正確答案】BCD

【答案解析】發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

10.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，有限合伙人可用作合伙企業(yè)出資的有( )。

A.知識產(chǎn)權(quán)

B.實物

C.土地使用權(quán)

D.勞務

【正確答案】ABC

【答案解析】有限合伙人不能以勞務出資。

11.若投保人申報的被保險人的年齡不真實，致使投保人支付的保險費少于應付保險費的，則保險人有權(quán)( )。

A.更正

B.要求投保人補交保險費

C.在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付

D.拒絕支付保險金

【正確答案】ABC

【答案解析】若投保人申報的被保險人的年齡不真實，致使投保人支付的保險費少于應付保險費的，保險人有權(quán)更正并要求投保人補交保險費，或在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付。

12.甲向乙借款15萬元，丙為保證人。丙為了保證自己能夠追償，要求甲提供擔保，甲遂以自己家的一幅名人字畫向丙設定質(zhì)押擔保丙的求償權(quán);并請自己的朋友丁以房屋作抵押擔保丙的求償權(quán)(辦理了登記手續(xù));甲還請戊為保證人擔保丙的求償權(quán)。其中屬于反擔保的情形有( )。

A.甲以名人字畫向丙設定的質(zhì)押

B.丁以房屋設定的抵押

C.丙的保證擔保

D.戊的保證擔保

【正確答案】ABD

【答案解析】反擔保方式可以是債務人提供的抵押或者質(zhì)押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質(zhì)押。

13.根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，政府采購采用的方式包括( )。

A.公開招標

B.邀請招標

C.競爭性談判

D.單一來源采購

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，政府采購采用以下方式：公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價和國務院政府采購監(jiān)督管理部門認定的其他采購方式。

14.下列情形中，一般納稅人不得領購開具專用發(fā)票的有( )。

A.會計核算不健全，不能向稅務機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務資料的

B.有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關(guān)處理的

C.虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正而仍未改正

D.私自印制專用發(fā)票，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正而仍未改正

【正確答案】ABCD

【答案解析】一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發(fā)票：(1)會計核算不健全，不能向稅務機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務資料的;(2)有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關(guān)處理的;(3)有下列行為之一，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正而仍未改正的：虛開增值稅專用發(fā)票;私自印制專用發(fā)票;向稅務機關(guān)以外的單位和個人買取專用發(fā)票;借用他人專用發(fā)票;未按規(guī)定開具專用發(fā)票;未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設備;未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;未按規(guī)定接受稅務機關(guān)檢查。

15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票發(fā)行公司發(fā)生的下列事件中，屬于重大事件的有( )。

A.公司的重大投資行為

B.公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化

C.公司減資的決定

D.人民法院依法撤銷董事會決議

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項都屬于重大事件。

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三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“○”作答)

1.國有獨資公司監(jiān)事會成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。( )

【正確答案】Y

2.民事案件的一般地域管轄通常實行原告就被告原則，即由被告住所地人民法院管轄，公民的住所地是指該公民的戶籍所在地。( )

【正確答案】Y

3.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，租賃合同的租賃期限在6個月以上的，合同應采用書面形式，當事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。( )

【正確答案】Y

【答案解析】租賃合同的租賃期限在6個月以上的，合同應當采用書面形式，當事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。

4.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。( )

【正確答案】Y

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法對外投資業(yè)務的規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時，準予扣除。( )

【正確答案】Y

6.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，對平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結(jié)合作出的主要起標識作用的設計，可以授予外觀設計專利權(quán)。( )

【正確答案】N

【答案解析】對平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結(jié)合作出的主要起標識作用的設計，不授予專利權(quán)。

7.當事人主張法定抵銷的，應當通知對方。債務的抵銷自通知到達對方時生效。( )

【正確答案】Y

8.A有限合伙企業(yè)中的有限合伙人甲，另外還經(jīng)營一家與A企業(yè)相同業(yè)務的一人有限責任公司，經(jīng)查，A企業(yè)的合伙協(xié)議中沒有對這種行為進行約定，那么甲的做法是符合規(guī)定的。( )

【正確答案】Y

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

9.一般企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不超過3年。( )

【正確答案】N

【答案解析】一般企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不超過5年。

10.公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的30%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上，是股份有限公司申請股票科創(chuàng)板上市交易應當符合的條件之一。( )

【正確答案】N

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人申請股票科創(chuàng)板上市，應當符合下列條件：①發(fā)行后股本總額不低于人民幣3000萬元;②公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上，公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上;③市值及財務指標符合規(guī)定的標準;④交易所規(guī)定的其他上市條件。

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四、簡答題(本類題共3小題，共18分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。請在指定答題區(qū)域內(nèi)作答)

1.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

(1)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，并享受折扣5萬元(含稅)，銷售額和折扣額在同一張專用發(fā)票上的金額欄中已分別注明。

(2)接受當?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元。

(3)接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎?，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元;接受當?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

(1)計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額。

(2)計算該企業(yè)當月的增值稅進項稅額。

(3)計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。

(1)【正確答案】業(yè)務(1)：銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票上分別注明的，可按照折扣后的銷售額征收增值稅。電子出版物適用9%的稅率。

銷項稅額=[1500×500÷10000-5÷(1+9%)]×9%=6.34(萬元)

(2)【正確答案】業(yè)務(2)：接受運輸企業(yè)運輸服務，適用9%稅率，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅。

進項稅額=15×9%=1.35(萬元)

業(yè)務(3)：稅務咨詢和廣告服務均屬于“現(xiàn)代服務”，適用6%的稅率，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅。

進項稅額=(20+8)×6%=1.68(萬元)

該企業(yè)當月的增值稅進項稅額=1.35+1.68=3.03(萬元)。

(3)【正確答案】該企業(yè)當月應納增值稅=6.34-3.03=3.31(萬元)

2.某市百貨公司2019年全年收入及費用情況如下：

(1)主營業(yè)務收入1625萬元，出租倉庫取得租金收入30萬元;

(2)主營業(yè)務成本700萬元，稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業(yè)務招待費13萬元，廣告費50萬元;

(3)營業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當期支付2018年的稅收滯納金2萬元。

當期用自產(chǎn)貨物投資，同類售價80萬元，貨物成本38萬元，企業(yè)按照成本進行了結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他稅費。

要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

(1)計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。

(2)計算廣告費應調(diào)整的應納稅所得額。

(3)計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。

(1)【正確答案】業(yè)務招待費扣除限額=(1625+30+80)×0.5%=8.68(萬元)，實際發(fā)生額的60%=13×60%=7.8(萬元)，準予扣7.8萬元，業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額=13-7.8=5.2(萬元)。

(2)【正確答案】廣告費扣除限額=(1625+30+80)×15%=260.25(萬元)，企業(yè)實際發(fā)生50萬元，所以可以全部扣除，無需調(diào)整應納稅所得額。

(3)【正確答案】營業(yè)外支出中的交通罰款屬于行政罰款，不得在稅前扣除，稅收滯納金不得在稅前扣除，故營業(yè)外支出中的這兩部分都不得在稅前扣除，所以應調(diào)增應納稅所得額=0.2+2=2.2(萬元)。

3.甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批首飾賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內(nèi)付款。為了保證合同履行，經(jīng)乙與甲、丙協(xié)商同意，甲又與丙簽訂了一份保證合同，丙為某公司的分支機構(gòu)，有法人的書面擔保授權(quán)。

合同生效后，甲依約將首飾運送至乙所在地，但是乙認為首飾質(zhì)量不符合標準，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規(guī)定標的物質(zhì)量要求，于是甲與乙協(xié)商，建議乙改變該批首飾的用途，同時向乙承諾適當降低首飾的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期1個月付款，甲同意了乙的要求。

1個月到期后，乙企業(yè)以資金流轉(zhuǎn)困難為由拒絕履行債務，于是甲要求擔保人丙承擔保證責任，丙以不知道該合同變更為由不承擔保證責任。甲于是訴至人民法院。

要求：根據(jù)上述事實并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題。

(1)丙是否有擔保的資格?并說明理由。

(2)甲、乙簽訂的買賣合同在對標的物的質(zhì)量要求沒有約定的情況下，應如何確定標的物質(zhì)量的履行規(guī)則?并說明理由。

(3)丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任是否成立?并說明理由。

(1)【正確答案】丙具有擔保資格。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。本題中，丙有法人的書面授權(quán)，因此可以提供保證。

(2)【正確答案】甲、乙簽訂的買賣合同在對標的物的質(zhì)量要求沒有約定的情況下，雙方可以協(xié)議補充;不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或交易習慣確定;如仍不能確定，按照國家標準、行業(yè)標準履行;沒有國家標準、行業(yè)標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。

(3)【正確答案】丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任的做法不成立。)根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人與債務人對合同有關(guān)條款進行變動，未經(jīng)保證人同意的，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任;如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。債權(quán)人與債務人對主合同履行期限作了變動，未經(jīng)保證人書面同意的，保證期間為原合同約定或者法律規(guī)定的期間。

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五、綜合題(本類題共1題，共12分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。請在指定答題區(qū)域內(nèi)作答)

甲、乙、丙、丁、戊擬發(fā)起設立A股份有限公司(以下簡稱A公司)，初步擬定的公司章程包括以下內(nèi)容：①丙擔任經(jīng)理;公司不設監(jiān)事會，由董事乙兼任公司的監(jiān)事。②股東大會應當每年召開1次年會。股東大會會議由董事會召集，董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責的，經(jīng)理應當負責召集和主持。

A公司成立后經(jīng)營順利，迅速發(fā)展，于2015年6月發(fā)行股票并上市交易。2016年第一季度發(fā)生下列事項：

(1)公司召開董事會，通過以下決議：①根據(jù)經(jīng)理丙的提名解聘財務負責人甲;②決定發(fā)行公司債券，責成董事乙準備有關(guān)發(fā)行文件報送有關(guān)部門審批;③增選戊為公司董事，1年前戊曾因挪用公司財產(chǎn)被判刑6個月。

(2)該公司注冊資本15000萬元，2015年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)為20000萬元。公司自成立以來沒有發(fā)生虧損，已提取法定公積金累計額為8000萬元，公司決定2016年不再提取法定公積金。

(3)公司董事丁決定將其持有的部分A公司股份轉(zhuǎn)讓給B公司。

要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題，并說明理由。

(1)公司的組織機構(gòu)設置是否符合規(guī)定?

(2)股東大會會議制度是否符合規(guī)定?

(3)A公司董事會通過的三項決議是否符合規(guī)定?

(4)A公司不提取法定公積金的做法是否符合規(guī)定?

(5)公司董事丁將其持有的部分A公司股份轉(zhuǎn)讓給B公司是否符合規(guī)定?

(1)【正確答案】公司的組織機構(gòu)設置不符合規(guī)定。首先不設監(jiān)事會不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司必須設立董事會和監(jiān)事會。其次乙兼任監(jiān)事不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事和高級管理人員不得兼任公司的監(jiān)事。

(2)【正確答案】股東大會會議制度不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司中，董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責的，監(jiān)事會應當及時召集和主持;監(jiān)事會不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。

(3)【正確答案】①公司董事會通過的解聘公司財務負責人的決議符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事會可以行使的職權(quán)之一是根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司財務負責人。

②董事會通過發(fā)行公司債券的決議不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券應當由公司股東大會作出決議。

③增選戊為公司董事不符合規(guī)定。首先，選舉董事應當由公司股東大會作出決議;其次，因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年的不得擔任公司董事。

(4)【正確答案】A公司不提取法定公積金的做法符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可不再提取。A公司法定公積金累計額已為8000萬元，可不再提取。

(5)【正確答案】公司董事丁將其持有的部分A公司股份轉(zhuǎn)讓給B公司不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。2015年6月至2016年第一季度的時間不足一年，因此不得轉(zhuǎn)讓。

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