2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》每日一練(1月8日)

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單選題

1、某企業(yè)需要借入資金 60 萬(wàn)元，由于貸款銀行要求將貸款金額的 20%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為( )萬(wàn)元。

A.75

B.72

C.60

D.50

2、某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為 1000 萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為 0.5%，年初借入 800 萬(wàn)元，年底償還，年利率為 5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是()。

A.1 萬(wàn)元

B.4 萬(wàn)元

C.5 萬(wàn)元

D.9 萬(wàn)元

3、下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是( )。

A.發(fā)行短期融資券

B.應(yīng)付賬款籌資

C.短期借款

D.融資租賃

4、某公司按照 2/20，N/60 的條件從另一公司購(gòu)入價(jià)值 1000 萬(wàn)的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取 2%現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)，公司為此承擔(dān)的信用成本率是( )。

A.2.00%

B.12.00%

C.12.24%

D.18.37%

5、下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

A.短期融資券不向社會(huì)公眾發(fā)行

B.必須具備一定信用等級(jí)的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

C.相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

D.相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大

答案見(jiàn)第二頁(yè)

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參考答案

1、

【答案】A

【解析】向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為：60/(1-20%)=75(萬(wàn)元)

2、

【答案】A

【解析】該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)=(1000-800)*0.5%=1(萬(wàn)元)

3、

【答案】B

【解析】融資租賃屬于長(zhǎng)期債務(wù)融資，發(fā)行短期融資券和短期借款屬于短期銀行信用融資，應(yīng)付賬款屬于商業(yè)信用融資，是在商品交易過(guò)程中產(chǎn)生，所以選 B。

4、

【答案】D

【解析】信用成本率為=2%/(1-3%)×360/(60-20)=18.37%

5、

【答案】C

【解析】相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng) C 的說(shuō)法不正確。

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