2019年中級會計職稱《財務管理》考前章節(jié)試題：第七章營運資金管理單選題

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在平時做題的過程中，大家要注意總結答題技巧，做單選題時可以用排除法、對比法和判斷法等。

1.排除法是指從題干、選項找出自己理解并能準確判斷的信息，把明顯錯誤的選項排除，再選擇正確答案。

2.對比法主要是找不同，先把已經(jīng)題干的結論與選項對比，選出合適的的答案，再從縮小范圍的答案中進行對比。

3.判斷法是指考生在做單選時，只要兩個選項互為直觀矛盾性，必然有一對一錯。如果其他選項的表述屬于矛盾的一方相似或與矛盾毫不相關，基本就可以判斷出正確選項。

單項選擇題評分標準：(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“○”作答)

一、單項選擇題

1.下列各項中，可用于計算營運資金的算式是( )。

A.資產(chǎn)總額-負債總額

B.流動資產(chǎn)總額-負債總額

C.流動資產(chǎn)總額-流動負債總額

D.速動資產(chǎn)總額-流動負債總額

【答案】C

【解析】營運資本=流動資產(chǎn)總額-流動負債總額

2.某公司在營運資金管理中，為了降低流動資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動資產(chǎn)投資策略是( )。

A.緊縮的流動資產(chǎn)投資策略

B.寬松的流動資產(chǎn)投資策略

C.匹配的流動資產(chǎn)投資策略

D.穩(wěn)健的流動資產(chǎn)投資策略

【答案】A

【解析】在緊縮的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持較低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。緊縮的流動資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本。所以選項 A 是正確的。

3.某企業(yè)以長期融資方式滿足固定資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)的需要，短期融資僅滿足剩余的波動性流動資產(chǎn)的需要，該企業(yè)所采用的流動資產(chǎn)融資策略是()。

A.激進融資策略

B.保守融資策略

C.折中融資策略

D.期限匹配融資策略

【答案】B

【解析】在保守融資策略中，長期融資支持固定資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和某部分波動性流動資產(chǎn)。

4.某公司用長期資金來源 7000 萬元，全部非流動資產(chǎn) 6000 萬元、流動資產(chǎn) 3000 萬元，其中永久性流動資產(chǎn) 2000 萬元，則該公司的流動資產(chǎn)融資策略是( )。

A.激進融資策略

B.保守融資策略

C.折中融資策略

D.期限匹配融資策略

【答案】A

【解析】短期資金來源為：6000+3000-7000=2000 萬元，波動性流動資產(chǎn)為：3000-1000 萬元，短期資金來源>波動性流動資產(chǎn)，符合營運資金激進融資策略的特征，所以選 A。

5.某公司在融資時，對全部固定資產(chǎn)和永久性流動資產(chǎn)采用長期融資方式，據(jù)此判斷，該公司采取的融資策略是( )。

A.保守型融資策略

B.激進型融資策略

C.穩(wěn)健型融資策略

D.期限匹配型融資策略

【答案】D

【解析】全部固定資產(chǎn)和永久性流動資產(chǎn)采用長期融資方式，短期資金來源等于波動性流動資產(chǎn)，該融資策略是激進型融資策略，該策略為期限匹配融資策略。

6.信用標準是信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達到的最低信用水平，通常表示為( )。

A.預期的現(xiàn)金折扣率

B.預期的壞賬損失率

C.現(xiàn)金折扣期限

D.信用期限

【答案】B

【解析】信用標準是信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達到的最低信用水平，通常以預期的壞賬損失率表示，所以本題選擇 B。

7.在確定最佳現(xiàn)金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是( )。

A.持有現(xiàn)金的機會成本

B.交易成本

C.現(xiàn)金短缺成本

D.現(xiàn)金保管費用

【答案】A

【解析】成本分析模式考慮的是機會成本和短缺成本，存貨模式考慮的是機會成本和交易成本。

8.某公司持有有價證券的平均年利率為 5%，公司的現(xiàn)金最低持有量為 1500 元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)返回線為 8000 元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金 20000 元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是( )元。

A.O

B.6500

C.12000

D.18500

【答案】A

【解析】 現(xiàn)金持有上限=3×8000-2×1500=21000(元)，大于 20000 元，由于現(xiàn)金持有量在控制上下限之間，所以不必進行現(xiàn)金與有價證券轉換。所以選擇 A。

9.在其他條件相同的的情況下，下列各項中，可以加速現(xiàn)金周轉的( )。

A.減少存貨量

B.減少應付賬款

C.放寬賒銷信用期

D.利用供應商提供的現(xiàn)金折扣

【答案】A

【解析】現(xiàn)金周轉期=應收賬款周轉期+存貨周轉期-應付賬款周轉期，減少存貨量會減少存貨周轉期，在其他條件不變的情況下，會減少現(xiàn)金周轉期，即加速現(xiàn)金周轉，所以選項 A 正確。

10.下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是( )。

A.推遲支付應付款

B.企業(yè)社會責任

C.以匯票代替支票

D.爭取現(xiàn)金收支同步

【答案】B

【解析】現(xiàn)金支出的管理的措施有：(1)合理利用現(xiàn)金“浮游量”;(2)推遲應付款支付;(3)以匯票代替支票;(4)改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶，選擇 B.

10.某公司存貨周轉期為 160 天，應收賬款周轉期為 90 天，應付款周轉期為 100 天，則該公司現(xiàn)金周轉期為()天

A.30

B.60

C.150

D.260

【答案】C

【解析】現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=160+90-100=150(天)，選項 C 正確。

11.根據(jù)營運資金管理理論，下列各項中不屬于企業(yè)應收賬款成本內(nèi)容的是( )。

A.機會成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.壞賬成本

【答案】C

【解析】應收賬款的成本包括機會成本、管理成本和壞賬成本。所以選 C。

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12.下列各項中，不屬于存貨儲存成本的是()。

A.存貨倉儲費用

B.存貨破損和變質損失

C.存貨儲備不足而造成的損失

D.存貨占用資金的應計利息

【答案】C

【解析】儲存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質損失等等。選項 C 屬于缺貨成本。

13.根據(jù)經(jīng)濟訂貨批量的基本模型，下列各項中，可能導致經(jīng)濟訂貨批量提高的是( )。

A.每期對存貨的總需求降低

B.每次訂貨費用降低

C.每期單位存貨存儲費降低

D.存貨的采購單價降低

【答案】C

【解析】根據(jù)經(jīng)濟訂貨批量模型，經(jīng)濟訂貨批量與存貨的總需求量、每次訂貨費用呈同方向變化，所以A、B 不是答案，經(jīng)濟訂貨批量與每期單位存貨存儲費呈反方向變化，所以每期單位存貨存儲費降低，可能導致經(jīng)濟訂貨批量提高，所以選 C，采購單價不影響經(jīng)濟訂貨批量。

14.某公司全年需要 Y 材料 10000 件，計劃開工 250 天。該材料訂貨日至到貨日的時間為 6 天，保險儲備量為 100 件。該材料的再訂貨點是( )件。

A.100

B.150

C.250

D.340

【答案】D

【解析】每日 X 材料的消耗量=10000/250=40(件)，再訂貨點=40×6+100=340(件)

15.下列各項中，不直接影響保險儲備量計算的是( )。

A.平均每天正常耗用量

B.預計最長訂貨提前期

C.預計每天最小耗用量

D.正常訂貨提前期

【答案】C

【解析】保險儲備量=1/2(預計每天的最大耗用量×預計最長的訂貨提前期-平均每天的正常耗用量×訂貨提前期)，可以看出，選項 ABD 都影響保險儲備，選項 C 不影響保險儲備，所以本題的答案是 C.

16.某企業(yè)需要借入資金 60 萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的 20%作為補償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為( )萬元。

A.75

B.72

C.60

D.50

【答案】A

【解析】向銀行申請的貸款數(shù)額為：60/(1-20%)=75(萬元)

17.某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉信貸額度為 1000 萬元，承諾費率為 0.5%，年初借入 800 萬元，年底償還，年利率為 5%。則該企業(yè)負擔的承諾費是()。

A.1 萬元

B.4 萬元

C.5 萬元

D.9 萬元

【答案】A

【解析】該企業(yè)負擔的承諾費=(1000-800)*0.5%=1(萬元)

18.下列各項中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是( )。

A.發(fā)行短期融資券

B.應付賬款籌資

C.短期借款

D.融資租賃

【答案】B

【解析】融資租賃屬于長期債務融資，發(fā)行短期融資券和短期借款屬于短期銀行信用融資，應付賬款屬于商業(yè)信用融資，是在商品交易過程中產(chǎn)生，所以選 B。

19.某公司按照 2/20，N/60 的條件從另一公司購入價值 1000 萬的貨物，由于資金調度的限制，該公司放棄了獲取 2%現(xiàn)金折扣的機會，公司為此承擔的信用成本率是( )。

A.2.00%

B.12.00%

C.12.24%

D.18.37%

【答案】D

【解析】信用成本率為=2%/(1-3%)×360/(60-20)=18.37%

20.下列關于短期融資券的表述中，錯誤的是( )。

A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行

B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

C.相對于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大環(huán)球網(wǎng)校學員專用資料第 4 頁 /共 11 頁

【答案】C

【解析】相對于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項 C 的說法不正確。

21.下列關于短期融資券籌資的表述中，不正確的是( )。

A.發(fā)行對象為公眾投資者

B.發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻

C.籌資成本比公司債券低

D.一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大

【答案】A

【解析】短期融資券發(fā)行對象為銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易，所以 A 不正確。

22.下列各項中，與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本呈反向變化的是( )。

A.現(xiàn)金折扣率

B.折扣期

C.信用標準

D.信用期

【答案】D

【解析】喪失現(xiàn)金折扣的機會成本=現(xiàn)金折扣率/(1-現(xiàn)金折扣率)*360/(信用期-折扣期)，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期和喪失的機會成本呈正向變動，信用標準和喪失的機會成本無關，信用期和喪失的機會成本呈反向變動，所以本題應該選擇 D。

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