2019中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》第四章考點：股票發(fā)行流程

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股票發(fā)行流程

1.首次公開發(fā)行股票的一般條件：

(1)具備健全且運行良好的組織機構。

(2)具有持續(xù)盈利能力，財務狀況良好。

(3)最近3年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為。

(4)經(jīng)國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

上述基本條件應當是在主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)都應遵守的共性規(guī)則。

2.在主板和中小板上市公司的首次公開發(fā)行條件：

(1)主體資格的限制

(2)規(guī)范運行的限制

(3)財務與會計的限制

3.在創(chuàng)業(yè)板上市公司的首次公開發(fā)行條件：

(1)主體資格的限制

(2)盈利情況的限制

(3)規(guī)范運行的限

(4)財務與會計的限制等

4.上市公司配股的條件：

(1)配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。

(2)控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量。

(3)用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。

5.上市公司增發(fā)的條件：

(1)最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。

(2)除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形。

(3)發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價。

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