2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》練習(xí)題：第六章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理

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一、單項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)擁有流動(dòng)資產(chǎn)500萬(wàn)元(其中永久性流動(dòng)資產(chǎn)160萬(wàn)元)，企業(yè)共融資1500萬(wàn)元，其中80%為長(zhǎng)期融資，則以下說(shuō)法正確的是(　)。

A、該企業(yè)采取的是激進(jìn)融資策略

B、該企業(yè)采取的是保守融資策略

C、該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益居中

D、該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益較高

2、采用ABC法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是(　)。

A、數(shù)量較多的存貨

B、占用資金較多的存貨

C、品種較多的存貨

D、庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨

3、某企業(yè)從銀行取得一年期貸款2000萬(wàn)元，按8%計(jì)算全年利息，銀行要求貸款本息分12個(gè)月等額償還，則該項(xiàng)借款的實(shí)際利率大約為(　)。

A、8.30%

B、12%

C、8%

D、16%

4、某企業(yè)需要借入資金60萬(wàn)元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為(　)萬(wàn)元。

A、75

B、72

C、60

D、50

5、下列各項(xiàng)中，不屬于短期融資券籌資特點(diǎn)的是(　)。

A、籌資數(shù)額比較大

B、籌資成本較低

C、籌資數(shù)額比較少

D、發(fā)行條件比較嚴(yán)格

6、某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本為12元，則最優(yōu)訂貨量對(duì)應(yīng)的訂貨批次為(　)次。

A、12

B、6

C、3

D、4

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，屬于存貨變動(dòng)儲(chǔ)存成本的有(　)。

A、存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息

B、存貨的破損和變質(zhì)損失

C、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用

D、存貨儲(chǔ)備不足而造成的損失

2、下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點(diǎn)的說(shuō)法中正確的有(　)。

A、商業(yè)信用容易獲得

B、企業(yè)一般不用提供擔(dān)保

C、商業(yè)信用籌資成本較低

D、容易惡化企業(yè)的信用水平

3、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式主要包括(　)。

A、撥付備用金模式

B、結(jié)算中心模式

C、統(tǒng)分結(jié)合管理模式

D、財(cái)務(wù)公司模式

4、如果企業(yè)把信用標(biāo)準(zhǔn)定得過(guò)高，則會(huì)(　)。

A、降低違約風(fēng)險(xiǎn)

B、降低收賬費(fèi)用

C、降低銷(xiāo)售規(guī)模

D、降低企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力

5、信用條件是銷(xiāo)貨企業(yè)要求賒購(gòu)客戶(hù)支付貨款的條件，其構(gòu)成要素包括(　)。

A、信用期限

B、信用標(biāo)準(zhǔn)

C、現(xiàn)金折扣

D、機(jī)會(huì)成本

6、應(yīng)收賬款的主要功能包括(　)。

A、增加銷(xiāo)售

B、降低閑置資金的數(shù)量

C、維持均衡生產(chǎn)

D、減少存貨

答案見(jiàn)尾頁(yè)

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一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 該企業(yè)的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=500-160=340(萬(wàn)元)，大于短期融資1500×(1-80%)=300(萬(wàn)元)，所以該企業(yè)采取的是保守的融資策略，這種類(lèi)型的策略收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低，所以本題的答案為選項(xiàng)B。

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 采用ABC法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注A類(lèi)存貨，A類(lèi)存貨是數(shù)量較少但是占用資金較多的存貨。

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 在加息法下，由于貸款本金分期均衡償還，借款企業(yè)實(shí)際上只平均使用了貸款本金的一半，卻支付了全額利息。這樣企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實(shí)際利率便要高于名義利率大約1倍。

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 因?yàn)榻杩罱痤~=申請(qǐng)貸款的數(shù)額×(1-補(bǔ)償性余額比率)，所以，本題中需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額=60/(1-20%)=75(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A是正確答案。

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 經(jīng)濟(jì)訂貨批量=(2×2400×1600/12)^(1/2)=800(噸)

最優(yōu)訂貨量下的訂貨批次=2400/800=3(次)

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 變動(dòng)儲(chǔ)存成本與存貨的數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用等。選項(xiàng)D屬于存貨的缺貨成本。

2、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：(1)商業(yè)信用容易獲得;(2)企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán);(3)企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。

商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn)：(1)商業(yè)信用籌資成本高;(2)容易惡化企業(yè)的信用水平;(3)受外部環(huán)境影響較大。

3、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式包括：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式;(2)撥付備用金模式;(3)結(jié)算中心模式;(4)內(nèi)部銀行模式;(5)財(cái)務(wù)公司模式。

4、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 如果企業(yè)把信用標(biāo)準(zhǔn)定得過(guò)高，將使許多客戶(hù)因信用品質(zhì)達(dá)不到所設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)而被企業(yè)拒之門(mén)外，其結(jié)果是有利于降低違約風(fēng)險(xiǎn)及收賬費(fèi)用，但不利于企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高和銷(xiāo)售收入的擴(kuò)大。

5、

【正確答案】 AC

【答案解析】 信用條件是銷(xiāo)貨企業(yè)要求賒購(gòu)客戶(hù)支付貨款的條件，由信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣三個(gè)要素組成。

6、

【正確答案】 AD

【答案解析】 應(yīng)收賬款的主要功能是增加銷(xiāo)售和減少存貨。

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