2015年中級會計師《財務(wù)管理》持有現(xiàn)金的動機練習(xí)題

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校提示2015年中級會計師《財務(wù)管理》考試時間9月12日，距離考試越來越近，現(xiàn)在考生要注意學(xué)習(xí)的查漏補缺，往往查漏補缺做好的方法就是多做些習(xí)題檢驗自己，就起到了至關(guān)重要的作用?！敦攧?wù)管理》練習(xí)題中包含了教材中所有的知識點。網(wǎng)校整理并提供“2015年中級會計師《財務(wù)管理》持有現(xiàn)金的動機練習(xí)題”，希望考生通過練習(xí)能把知識點融會貫通，請考生重視練習(xí)財務(wù)管理。祝你順利通關(guān)

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　　多項選擇題

　　1、以下各項中，決定預(yù)防性現(xiàn)金需求數(shù)額的因素有(　　)。

　　A.金融市場上的投資機會

　　B.企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支的可靠性

　　C.企業(yè)臨時融資的能力

　　D.企業(yè)愿意承擔(dān)短缺風(fēng)險的程度

　　【答案】BCD

　　【解析】為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需要，企業(yè)需掌握的現(xiàn)金額取決于：(1)企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險的程度;(2)企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時融資的能力。希望盡可能減少風(fēng)險的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求。另外，企業(yè)會與銀行維持良好關(guān)系，以備現(xiàn)金短缺之需。

　　2、企業(yè)之所以持有一定量的現(xiàn)金，是因為企業(yè)存在( )。

　　A.交易性需求

　　B.預(yù)防性需求

　　C.投機性需求

　　D.補償性余額需求

　　【答案】ABCD

　　【解析】除了三種基本的現(xiàn)金需求以外，還有許多企業(yè)是將現(xiàn)金作為補償性余額。補償性余額是企業(yè)同意保持的賬戶余額。它是企業(yè)對銀行所提供借款或其他服務(wù)的一種補償。

　　3、運用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為(　　)。

　　A.現(xiàn)金持有量越小，總成本越大

　　B.現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大

　　C.現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大

　　D.現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大

　　【答案】BC

　　【解析】現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大，所以選項B正確;現(xiàn)金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。

　　4、甲公司采用隨機模式確定最佳現(xiàn)金持有量，最優(yōu)現(xiàn)金回歸線水平為7000元，現(xiàn)金存量下限為2000元。公司財務(wù)人員的下列作法中，正確的有(　　)。

　　A.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為1500元時，轉(zhuǎn)讓5500元的有價證券

　　B.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為5000元時，轉(zhuǎn)讓2000元的有價證券

　　C.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為12000元時，購買5000元的有價證券

　　D.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為20000元時，購買13000元的有價證券

　　【答案】AD

　　【解析】H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000(元)，現(xiàn)金余額為5000元和12000元時，均介于17000和2000之間，不必采取任何措施，所以選項B、C不正確;當(dāng)現(xiàn)金余額為1500元時，低于現(xiàn)金持有量下限，應(yīng)轉(zhuǎn)讓有價證券7000-1500=5500(元)，使現(xiàn)金持有量回升為7000元，選項A正確;當(dāng)現(xiàn)金余額為20000元時，超過現(xiàn)金持有上限，應(yīng)購買有價證券20000-7000=13000(元)，使現(xiàn)金持有量回落為7000元，所以選項D正確。

　　5、營運資金管理應(yīng)該遵循的原則包括(　)。

　　A、保證一定的盈利能力

　　B、保證合理的資金需求

　　C、保證足夠的長期償債能力

　　D、節(jié)約資金使用成本

　　【答案】BD

　　【解析】企業(yè)進行營運資金的管理，需要遵循以下原則：(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。

　　判斷題

　　1、企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】資金集中管理模式包括：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務(wù)公司模式，只有財務(wù)公司模式需要經(jīng)過人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。內(nèi)部銀行是內(nèi)部資金管理機構(gòu)，不需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)。
 

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