一建機電教材解讀：1H420076 合理使用資金的要求

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　　1H420076 合理使用資金的要求

　　資金使用管理要解決的關鍵問題，就是根據資金的運動特性，分別有針對性的解決好項目過程的各個階段涉及資金占用和耗費不合理的問題。以減少資金耗費，減少生產資金占用，加大結算力度，使成品資金盡快轉換為貨幣資金，促進項目順利進展。本條主要知識點有：資金使用管理要求;資金使用的控制;項目資金使用管理的組織形式。

　　一、資金使用管理要求

　　(一)實行資金使用計劃管理

　　1.制定資金使用定額

　　施行資金使用計劃管理，其基礎就是將各項使用資金制定對應的定額，為編制資金使用計劃提供依據。定額制定的方法有：

　　(1)定額日數(shù)法。

　　資金定額數(shù)一平均每天需要占用資金數(shù)×定額日數(shù)

　　這種方法計算嚴密準確，但計算工作量大，一般適用于主要材料等資金的核定。

　　(2)因數(shù)分析法。

　　計劃期資金定額數(shù)=(歷史基數(shù)或上期資金實際平均占用額-不合理占用額)×(1+計劃期產值增減率)×(1-計劃期資金加速周轉率)

　　此方法計算簡便，但較粗略。一般在歷史資料或上期數(shù)額準確可靠，計劃期變動因素比較確切情況下采用?？捎糜谝恍┵Y金占用少，種類多的項目資金定額的確定。

　　(3)比較計算法。計劃產值資金率一(歷史基數(shù)或上期實際流動資金平均余額 -不合理占用)÷歷史基數(shù)或上期總工作量

　　計算簡單，有一定局限性。

　　(4)余額計算法。計劃期資金定額-計劃期期初資金余額+計劃期增加額-計劃期減少額

　　余額計算法一般只適用于占用資金比較穩(wěn)定的項目。

　　2.編制資金使用計劃原則

　　(1)資金使用計劃要留有余地，不搞“赤字預算”。

　　(2)要保證施工需要又要注意節(jié)約使用資金，提高資金利用效果。

　　(3)項目資金管理應本著促進生產、節(jié)省投入、量人為出、適度負債的原則，合理使用。

　　(二)執(zhí)行結算制度

　　1.結算制度的原則。嚴格執(zhí)行結算制度，做好工程項目的往來結算和竣工結算。要堅持“錢出去、貨進來，貨出去、錢進來”的原則，慎重處理預付款項。

　　2.結算紀律。不準出租、出借賬戶。不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。不準套用銀行信用。不準高估冒算和虛報冒領工程價款。不準無故拖欠施工企業(yè)工程款。不準違反現(xiàn)金管理規(guī)定辦理結算。

　　(三)建立健全資金管理責任制

　　1.在項目經理領導下，以財務部門作為管理資金的專職部門，進行集中管理。

　　2.根據內部核算管理體制，把資金使用管理權責，按“管用結合”的原則，歸口給有關部門。

　　3.從材料的采購儲存，一直到施工和結算的各個環(huán)節(jié)都應有對資金運轉負主要責任的部門。

　　4.明確管理責任。根據“權責結合”的原則，進行資金計劃指標分解，落實到各個職能部門，建立資金管理的崗位責任制。

　　5.實行限額用款。對各個歸口分管部門，要核定、分配使用資金的定額。

　　(四)做好盤點核實

　　盤點核實資金分布的狀況。尤其是要加強財產物資和貨幣現(xiàn)金的盤查核實。

　　(五)抓好增收節(jié)支挖掘資金潛力

　　1.工程項目資金最主要的來源是工程項目本身。抓好項目的成本管理，降低耗費，加快施工進度，是項目增收節(jié)支的主要辦法。

　　2.隨時掌握資金運用情況，分析研究，保證資金合理使用，糾正資金周轉環(huán)節(jié)中的阻堵卡截現(xiàn)象，充分發(fā)揮資金運作潛力。

　　二、資金使用的控制

　　(一)加強資金的日?？刂?/p>

　　根據資金不同占有形式，針對其特點采取儲備金控制、相關措施來達到控制的目的。

　　1.儲備金控制?？刂频姆椒ㄓ校赫J真編制材料采購計劃。加強庫存管理，掌握庫存動態(tài)，做到賬實相符。實行限額領料。嚴格控制材料耗用、材料代用和材料串用。

　　2.生產資金控制?？刂品椒ㄓ校汉侠戆才攀┕?，嚴格施工管理，正確處理施工過程的矛盾。準確掌握施工進度。盡量做到資金供應、物質供應、材料供應和工程進度相一致。縮短工期，收回資金。節(jié)約生產費用，不斷降低工程成本，提高勞動生產率，節(jié)約材料消耗，提高工程質量，避免返工損失。

　　3.結算資金的控制

　　主要包括：應收工程款、應收銷貨款和其他應收款。對結算資金控制的主要要求是：盡快收回，轉化為貨幣資金。具體措施有：經常清理檢查，嚴格執(zhí)行結算紀律。

　　(二)實行內部有償占用制度

　　實行定資金、定成本、定內部利潤、定超計劃利潤分成比例，明確經濟責任;核定資金定額，按貨款形式撥付有關部門使用，超過定額用款，其超過部分按高息計息。

　　(三)加強資金使用效果的考核

　　考核資金使用效果的指標主要有資金周轉率、資金產值率、資金利用率等三種。

　　1.資金周轉率。是資金占用量和它所完成的周轉額之間的比例。它反映了一定時期內資金的周轉速度，以此可考察資金總的利用效果。

　　2.資金產值率。是指完成一定施工產值占用資金數(shù)額，它概括地說明資金利用效果的一個方面。

　　3.資金利潤率。是把一定時期內資金的平均占用額同所實現(xiàn)的利潤進行對比，反映資金利用的經濟效果。

　　三、項目資金使用管理的組織形式

　　在施工項目資金管理中，組織建設是管理機制的保障。由于施工企業(yè)規(guī)模的不同和性質的差別，其資金使用的組織不盡相同。大型施工企業(yè)引進商業(yè)銀行的信貸與結算職能和方式于企業(yè)內部，來充實和完善企業(yè)內部經濟核算。在運用和發(fā)展責任會計基本功能上，將“企業(yè)(基礎)管理”、“金融信貸(銀行機制)”、“財務管理(會計核算)"三者融為一體，是一種施工項目資金管理組織的好形式。

　　1.企業(yè)內部銀行建設

　　企業(yè)內部銀行即內部各核算單位的結算中心，按照商業(yè)銀行運作機制。其基本管理原則是：對存款單位負責，誰賬戶的款誰用，不許透支，存款有息，借款付息，違章罰款。

　　2.項目專用賬號建設。

　　【案例1H420070-1】

　　一、背景

　　達海制藥廠機電安裝工程項目由A單位實施工程總承包，其與某勞務公司簽訂了勞務分包合同，約定該勞務公司安排40名農民工做力工，進行基礎地基處理和材料搬運工作。進場前進行了安全教育。

　　地基工程結束后，準備工藝設備吊裝作業(yè)，吊裝方案詳細可靠，具體內容包括編制依據;方案選擇;工藝分析與工藝布置;吊裝平面布置圖;施工步驟與工藝崗位分工;工藝計算(包括受力分析與計算、機具選擇、被吊設備、構件校核等)，但是發(fā)現(xiàn)吊裝作業(yè)所需的勞動力不足，項目部從40名農民工中抽調10名工人，并另調1名持有特種作業(yè)操作證的起重工，充實到起重機械作業(yè)班組，配合起重吊裝操作。然后再從余下30人中挑選12名體力好的青年到架子班進行腳手架搭設作業(yè)。項目安全員提出起重吊裝和腳手架搭設屬于特種作業(yè)，這22名力工沒有特種作業(yè)操作證，不具備作業(yè)資格，不能從事這兩項作業(yè)。但項目部主管施工的副經理認為這些力工從事的是輔助性工作，仍然堅持上述人員的調配。在作業(yè)中，發(fā)生了兩個事件：

　　事件1：1名搭設腳手架的力工不慎從25m高的空洞中墜落地面，經搶救無效當場死亡。事故發(fā)生后A單位立即啟動應急預案并組織調查組進行調查處理。

　　事件2：配合起重機械作業(yè)的人員也發(fā)生了兩起事故，共造成3人重傷。

　　二、問題

　　1.施工中缺少23名作業(yè)人員違背了用工動態(tài)管理什么原則?

　　2.背景中的起重工和架子工是否屬于特種作業(yè)人員?簡述理由。

　　3.項目部副經理對力工安排新作業(yè)的做法是否正確?為什么?

　　4.兩個事件涉及的事故按照《生產安全事故報告和調查處理條例》規(guī)定，分別屬于哪一類事故?

　　5.背景中吊裝方案的主要內容是否完整?為什么?

　　三、分析與參考答案

　　1.違背了動態(tài)管理以進度計劃與勞務合同為依據的原則。

　　2.屬于特種作業(yè)人員，理由是：起重工從事起重機械作業(yè)、架子工從事登高架設作業(yè)，均容易發(fā)生人員傷亡事故，對操作者本人、他人及周圍設施的安全有重大危險。

　　3.不正確。原因在于：其一，起重工和架子工屬于特種作業(yè)人員;其二，根據特種作業(yè)人員規(guī)定，其必須持證上崗;其三，項目部副經理所安排的22名農民工既沒有經過相應特種作業(yè)培訓，也沒有特種作業(yè)上崗資格證書。

　　4.按照2007年6月1日起實施的《生產安全事故報告和調查處理條例》規(guī)定，一般事故是指造成3人以下死亡，或者10人以下重傷的事故。因此本案例中，兩個事件涉及的事故都屬于一般事故。

　　5.不完整，因為吊裝方案的主要內容還應該包括進度計劃;資源計劃(包括人力、機具、材料等);安全技術措施;風險評估與應急預案等。

　　【案例1H420070-2】

　　一、背景

　　某施工單位與建設單位簽訂了一項機電工程鋼結構安裝項目施一r承包合同d合同中對于鋼結構安裝方法作了詳細的規(guī)定，具體包括鋼結構安裝工藝流程、測量方案、構件安裝等等。合同規(guī)定鋼材等主材由建設單位供貨。施工單位項目部材料供應部門按照設計給出的材料表從建設單位處將全部鋼結構需用材料領出，入庫之后，通知相關工程隊領取。其余60%工程材料由施工單位自行采購。施工過程中發(fā)生了以下事件：

　　事件1：該工程鋼結構安裝作業(yè)中，對一網架結構進行吊裝時，構件發(fā)生了失穩(wěn)，施工單位處理及時，沒有發(fā)生嚴重后果。

　　事件2：施工單位項目部下屬工程隊中，甲隊負責鋼結構框架施工，乙隊負責管架制作與安裝。甲隊認為框架還不具備預制施工作業(yè)條件，未立即領取材料。乙隊為了搶進度和使用方便，在還未報送材料需用計劃條件下就將本隊鋼結構施工相關的庫存所有規(guī)格型號的型鋼全部領走。

　　事件3：工程施工開始后，甲隊領取了庫存所剩有的型鋼，并正計劃進行框架鋼結構預制時發(fā)現(xiàn)型鋼規(guī)格型號不全，再次到項目部材料供應部門領取時，發(fā)現(xiàn)已經領完了，迫使甲隊處于間歇停工待料狀態(tài)。此時，乙隊負責制作的管架預制基本完成，還剩余了部分材料。項目部材料供應部門將余料調劑到甲隊，甲隊的材料仍然有缺口。

　　事件4：對于60%自行采購的工程材料項目部材料供應部門運用ABC分類法和價值工程方法探索了材料節(jié)約的途徑，有效地降低了材料成本，提高了經濟效益。

　　二、問題

　　1.分析事件1中，構件失穩(wěn)的主要原因是什么?可以采取哪些預防措施?

　　2.甲、乙兩個工程施工隊在領取材料中各有哪些錯誤做法?正確的做法是什么?

　　3.施工單位項目部材料供應部門在材料領發(fā)過程中存在哪些問題?應該怎樣糾正?

　　4.事件3中的ABC分類法和價值工程方法在材料節(jié)約中各起何種作用?

　　5.材料進場有何要求?

　　三、分析與參考答案

　　1.吊裝設備或構件失穩(wěn)的主要原因：設計與吊裝時受力不一致，設備或構件的剛度偏小。預防措施;對細長、大面積設備或構件采用多吊點吊裝;薄壁設備進行加固加強;對型鋼結構、網架結構的薄弱部位或桿件進行加固或加大截面。

　　2.錯誤做法是：其一，甲隊不及時領料，乙隊超限額亂領和多領材料;其二，兩隊均未事先報送材料需用計劃，違背了領料制度。

　　正確做法是：其一，用料前向項目經理部材料供應部門報送材料需用計劃，并經供應部門審批和同意后，方可領料;其二，按審批的材料需用計劃實行限額領料;其三，施工完后剩余材料應及時辦理退庫。

　　3.施工單位項目部材料供應部門存在的問題是：其一，僅按照設計材料表向建設單位領料;其二，發(fā)放材料在時間上、數(shù)量上很隨意;其三，缺乏組織程序。解決該問題的措施是：其一，建立和完善項目材料需用量和供應計劃體系;其二，嚴格執(zhí)行材料使用限額領料制度。

　　4.ABC分類法和價值工程方法在材料節(jié)約中所起的作用為：ABC分類法所起作用是找出材料管理的重點。價值工程方法所起作用是明確降低成本的對象，改進設計和研究材料代用。

　　5.在材料進場時必須根據進料計劃、送料憑證、質量保證書或產品合格證，進行材料的數(shù)量和質量驗收;驗收工作按質量驗收規(guī)范和計量檢測規(guī)定進行;驗收內容包括品種、規(guī)格、型號、質量、數(shù)量、證件等;驗收要做好記錄、辦理驗收手續(xù);要求復檢的材料應有取樣送檢證明報告;對不符合計劃要求或質量不合格的材料應拒絕接收。

　　【案例1H420070-3】

　　一、背景

　　某施工單位為完成某機電工程項目施工任務，以機械設備的經濟原則為指導，在市場上租賃了一臺150工履帶吊車進行大型設備吊裝。吊車運達施工現(xiàn)場，組裝完畢后即開始吊裝作業(yè)。一個月后的一天，負責壓縮機安裝的鉗工班長要求吊車司機在當天中午在壓縮機廠房封頂前將壓縮機吊裝就位。當時，起重工和吊車司機還沒有到崗，僅一名見習司機在車上，鉗工班長便指揮見習司機進行吊裝。該壓縮機基礎離吊車較遠，廠房的部分山墻阻礙了吊車司機視線，看不見基礎位置，見習司機只得按鉗工班長的指揮作業(yè)。鉗工班長指揮吊車過程中造成吊車超載失穩(wěn)，見習司機處理不及時，吊車向壓縮機廠房山墻傾翻扒桿砸在壓縮機廠房山墻上，兩節(jié)扒桿嚴重變形損壞，山墻橫梁也被砸壞。

　　與此同時，考慮到該機電工程項目建設技術復雜、手段現(xiàn)代、要求條件高等特點，在組織上，為該工程選派了最有能力的技術負責人，并委任其負責建立健全項目管理實施規(guī)劃管理制度;負責建立項目質量保證體系;負責建立健全施工項目技術管理體系;負責對技術管理體系的機構設置、人員配備、使用、晉升、獎懲工作;協(xié)助組織編制本項目部的技術開發(fā)、新技術推廣計劃和實施工作等。在技術上，工程開始時該技術負責人組織了設計文件的圖紙會審;施工前其建立技術交底責任制，并要求逐級進行技術交底。

　　二、問題

　　1.施工項目機械設備的選擇僅以經濟為原則行不行?一般選擇原則是什么?

　　2.施工單位租賃的履帶吊車組裝完畢就進行吊裝作業(yè)是否正確?為什么?

　　3.鉗工班長指揮吊車作業(yè)違背了什么規(guī)定?簡述原因。

　　4.簡述吊車吊裝壓縮機的事故中，有哪些違反了作業(yè)規(guī)程?

　　5.指出該工程在組織安排上存在哪些方面的錯誤?并予以更正。

　　三、分析與參考答案

　　1.不行。施工項目機械設備的一般選擇原則是：切合需要，實際可能，經濟合理。

　　2.不正確。因為吊車在施工現(xiàn)場組裝完畢后即開始吊裝作業(yè)違背了“進入現(xiàn)場的施工機械應安裝進行驗收，保持性能和狀態(tài)完好，做到資料齊全、準確”的規(guī)定。

　　3.違背了特種作業(yè)人員持證上崗的規(guī)定。原因是：其一，起重吊裝作業(yè)屬于特種作業(yè)，操作人員必須持有特種作業(yè)上崗證;其二，鉗工班長沒有特種作業(yè)資格證。

　　4.吊車吊裝壓縮機的過程中違反操作作業(yè)規(guī)程的地方有：

　　操作方面，見習司機不能獨立進行吊裝作業(yè)，屬于違章操作;鉗工班長沒有特種作業(yè)資格證，屬于違章指揮。

　　專業(yè)技術方面：在視線受阻礙和看不見基礎位置條件下作業(yè)，屬于違規(guī)野蠻操作;超出吊車在該工況下的允許作業(yè)半徑(或幅度)，屬于違規(guī)超負荷運轉。

　　5.該工程在組織安排上存在的錯誤及其正確的作法是：

　　負責建立健全項目管理實施規(guī)劃管理制度應改為：協(xié)助項目經理建立健全項目管理實施規(guī)劃管理制度。

　　負責建立項目質量保證體系應改為：協(xié)助項目經理建立項目質量保證體系。

　　負責對技術管理體系的機構設置、人員配備、使用、晉升、獎懲工作應改為：項目部對技術管理體系的機構設置、人員配備、使用、晉升、獎懲應征得項目技術負責人的同意。

　　協(xié)助組織編制本項目部的技術開發(fā)、新技術推廣計劃和實施工作應改為：負責組織編制本項目部的技術開發(fā)、新技術推廣計劃和實施工作。

　　【案例1H420070-4]

　　一、背景

　　某機電安裝企業(yè)承接了I000MW機組新型汽輪發(fā)電機系統(tǒng)安裝工程，包括汽輪機、發(fā)電機、勵磁機、凝汽器、除氧器、加熱器和各類水泵等安裝，以及相應汽輪機和發(fā)電機等大件設備的運輸任務。該工程中使用了多種新材料、新工藝和新設備，且由該機電安裝企業(yè)負責提供。汽輪發(fā)電機大件設備由上海生產，運輸途經水路一沿途公路(含3座橋和地下管線)一現(xiàn)場道路及組合場;其余工程設備由生產廠家以裝箱方式運抵組合場和倉庫。工程安裝過程中，發(fā)生了如下事件：

　　事件1：在安裝閥門時，打開閥門包裝箱發(fā)現(xiàn)其技術資料不全，兩天后在其他水泵箱中找到。對此，該機電安裝企業(yè)開展了工程設備管理大檢查，結果發(fā)現(xiàn)：少量倉庫內設備名稱和規(guī)格不符;兩箱限額設備部件已經運達安裝現(xiàn)場，其中一箱外箱體在安裝過程中受到機械力打擊。

　　事件2：在發(fā)電機轉子安裝時，施工單位進行了發(fā)電機轉子穿裝前單獨氣密性試驗，以及消除泄漏以后的漏氣量試驗。在試驗壓力和漏氣量均符合制造廠規(guī)定后立即進行發(fā)電機轉穿裝工作，被監(jiān)理工程師發(fā)現(xiàn)并制止。

　　事件3：該工程順利通過竣工驗收以后，施工單位按照預先制定的回訪計劃只進行了季節(jié)性的回訪，回訪人員是該項目的項目負責人。但是就回訪的方式和人員，卻遭到了用戶的投訴。

　　二、問題

　　1.大件設備運輸途徑沿途公路之前應采取哪些措施?

　　2.在現(xiàn)場道路及組合場對大件設備運輸和卸載應采用哪些措施?

　　3.背景資料中，閥門資料不全錯在哪個管理環(huán)節(jié)?該環(huán)節(jié)有哪些主要工作?

　　4.監(jiān)理工程師為何制止施工單位進行發(fā)電機轉子穿裝工作?

　　5.該機電安裝企業(yè)回訪的人員安排和選擇的方式是否合理?為什么

　　三、分析與參考答案

　　1.大件設備在沿途公路運輸應采取的措施有：會同有關單位對道路地下管線設施進行檢查、測量、計算，由此確定行駛路線;必要時采取加固措施，確保地下管線安全無損;按橋梁的設計負荷、使用年限及當時狀況，車輛行駛前對每座橋梁進行檢測、計算，并采取相關的修復和加固措施。

　　2.在現(xiàn)場道路及組合場對大件設備運輸和卸載應采用的措施有：道路兩側用大石塊填充并蓋厚鋼板加固;車輛停靠指定位置后，頂升、平移、拖運等卸車安裝作業(yè)需要在作業(yè)區(qū)域內鋪設厚鋼板，以增加地面承載力;沿途施工用的障礙物在運輸作業(yè)前盡數(shù)拆除。主要工作量是臨時通車道的開挖、夯實、地基處理、厚鋼板鋪設、障礙物拆除、綠地恢復等。

　　3.錯誤發(fā)生在工程設備開箱驗收管理環(huán)節(jié)。該驗收環(huán)節(jié)的主要工作有：做到質量合格，資料齊全，數(shù)量準確，專用工具配備，并做出完整的記錄3

　　4.因為發(fā)電機轉子穿裝工作，必須在完成機務、電氣與熱丁儀表的各項工作后會同有關人員對定子和轉子進行最后清掃，確信其內部情節(jié)，無任何雜物并經簽證后方可進行。

　　5.不合理。工程回訪的參加人員應該包括項目負責人、技術、質量、經營等方面的人員，不應該單單是項目負責人。由于該工程中使用了多種新材料、新工藝和新設備，還應該進行技術性回訪。