2015年銀行從業(yè)資格《公司信貸》預(yù)習(xí)：客戶分析

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　　3.所有者權(quán)益的組成;

　　所有者權(quán)益：投資者對凈資產(chǎn)的所有權(quán);凈資產(chǎn)=全部資產(chǎn)-全部負債。包括：

　　(1)資本金;投資者實際投入的供長期經(jīng)營活動使用的資金。

　　(2)資本公積金(股本溢價、法定財產(chǎn)重估、接受的捐贈資產(chǎn))、盈余公積金(從利潤中提取的公積金)、未分配利潤

　　(留于以后分配或待分配的利潤)，特點：在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成。

　　7資金結(jié)構(gòu)分析

　　借款人全部資金來源：借入資金與自有資金(所有者權(quán)益);

　　資金結(jié)構(gòu)：借款人全部資金中負債和所有者權(quán)益所占的比重及相互關(guān)系。

　　結(jié)構(gòu)合理=>經(jīng)濟基礎(chǔ)牢固=>風(fēng)險承擔(dān)能力大=>償債能力強

　　資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應(yīng)，季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)――需求短期資金;穩(wěn)定性生產(chǎn)企業(yè)――需求長期資金。

　　1.企業(yè)需要調(diào)整自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)做到負債適度：

　　(1)總資產(chǎn)利潤率高于長期債務(wù)成本――加大長期債務(wù)、提高財務(wù)杠桿收益、提高權(quán)益資本收益率;

　　(2)總資產(chǎn)利潤率低于長期債務(wù)成本――降低長期債務(wù)、減少財務(wù)杠桿損失、維護所有者權(quán)益。

　　2.分析資金結(jié)構(gòu)是否合理重點關(guān)注內(nèi)容：

　　(1)資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu);長期資產(chǎn)應(yīng)當由長期資金和所有者權(quán)益支持，短期資產(chǎn)應(yīng)當由短期資金支持;

　　(2)經(jīng)營風(fēng)險水平;所有者權(quán)益的數(shù)額應(yīng)至少能彌補其資產(chǎn)變現(xiàn)時可能發(fā)生的損失。

　　(經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)控制和管理全部資產(chǎn)的不確定性)

　　8利潤表分析

　　1.利潤表的調(diào)整;

　　利潤表是根據(jù)“利潤=收入-費用”原理編制的。

　　分析利潤表的步驟：

　　(1)主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅=主營業(yè)務(wù)利潤，即毛利潤;

　　(2)主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用=營業(yè)利潤;

　　(3)營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額;

　　(4)利潤總額-所得稅=凈利潤;

　　2.利潤表的機構(gòu)分析;

　　通常采用結(jié)構(gòu)分析法，即以產(chǎn)品銷售收入凈利潤為100%，計算產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費用、產(chǎn)品銷售利潤等指標的百分比，即產(chǎn)品銷售成本/ 產(chǎn)品銷售收入，產(chǎn)品銷售費用/ 鏟平銷售收入，產(chǎn)品銷售利潤/ 產(chǎn)品銷售收入。

　　結(jié)構(gòu)分析法還經(jīng)常用于同業(yè)平均水平比較分析。

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　　9現(xiàn)金流量分析

　　1.現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的概念;

　　(1)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的概念;

　　現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：現(xiàn)金(庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣型資金)、現(xiàn)金等價物(3 個月以內(nèi)短期證券投資)。

　　(2)現(xiàn)金流量的概念;

　　現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量。

　　2.現(xiàn)金流量的計算;

　　現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量+投資活動的現(xiàn)金凈流量+融資活動的現(xiàn)金凈流量

　　(1)現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容;　　

　　(2)現(xiàn)金流量的計算方法;

　　經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：

　　銷售所得現(xiàn)金=銷售收入-Δ應(yīng)收賬款

　　購貨所付現(xiàn)金=銷售成本-Δ應(yīng)付賬款+Δ存貨

　　經(jīng)營費用現(xiàn)金支出=經(jīng)營費用-折舊-攤銷-Δ應(yīng)付費用+Δ預(yù)付費用

　　支付利息：應(yīng)付未付利息=利息-Δ應(yīng)付利息

　　投資活動的現(xiàn)金流量：

　　投資活動的現(xiàn)金流出(流入)=Δ固定資產(chǎn)+Δ投資+Δ無形資產(chǎn)(Δ>0，流出，Δ<0，流入)

　　融資活動的現(xiàn)金流出(流入)=Δ長期負債+Δ短期負債+Δ股東權(quán)益(Δ>0，流出，Δ<0，流入)

　　10盈利能力分析

　　反應(yīng)借款人盈利能力的指標：銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率和凈利率、成本費用利潤率、資產(chǎn)收益率、所有

　　者權(quán)益收益率，這些統(tǒng)稱為盈利比率。

　　盈利比率均是越高越好。最重視稅前利潤率和凈利潤率?！　?/P>

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　　11償債能力分析

　　1.長期償債能力分析;

　　反映借款人長期償債能力的指標：資產(chǎn)負債率、負債與所有者權(quán)益比率、負債與有形資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)，這些統(tǒng)稱為杠桿比率?！　?/P>

　　2.短期償債能力分析;

　　反映借款人短期償債能力的指標：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率，統(tǒng)稱為償債能力比率?！　?/P>

　　12營運能力分析

　　反映借款人營運能力的指標：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率，統(tǒng)

　　稱為效率比率。

　　一般而言，效率比率均是越高越好，表明企業(yè)效率越高。　　

　　13客戶信用評級的概念

　　客戶信用評級：計量和評價的是償債能力與償債意愿，反映的是客戶違約風(fēng)險大小。

　　符合《巴塞爾新資本協(xié)議》要求的客戶信用評級必須有兩大功能：

　　(1)能夠有效區(qū)分違約客戶;(2)能夠準確量化客戶違約風(fēng)險。

　　信用評級分為外部評級和內(nèi)部評級;

　　(1)外部評級：由專業(yè)評級機構(gòu)對債務(wù)人的償債能力和償債意愿進行整體評估;

　　(2)內(nèi)部評級：商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)部數(shù)據(jù)和標準對客戶的風(fēng)險進行評價。

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　　14客戶信用評級因素

　　客戶信用評級因素主要包括：

　　(1)財務(wù)報表分析結(jié)果;財務(wù)報表分析是評估未來現(xiàn)金流量是否充足和借款人償債能力的中心環(huán)節(jié)。

　　(2)借款人的行業(yè)特征;(3)借款人財務(wù)信息的質(zhì)量;(4)借款人資產(chǎn)的變形性;(5)借款人的管理水平;

　　(6)借款人所在的國家;主要考慮匯率風(fēng)險和政治風(fēng)險;(7)特殊事件影響;如訴訟、環(huán)保義務(wù)、法律政策變化;

　　(8)被評級交易的結(jié)構(gòu);充足的擔(dān)保會改善評級等級。

　　15客戶信用評級方法

　　1.定性分析法;(主要依靠老師判斷。)

　　(1)5Cs 系統(tǒng);品德(character)、資本(capital)、還款能力(capacity)、抵押(collateral)、經(jīng)營環(huán)境(condition);

　　(2)5Ps 系統(tǒng);個人因素(personal factor)、資金用途因素(purpose factor)、還款來源(payment factor)、保障因素(protectionfactor)、企業(yè)前景因素(perspective factor);

　　(3)駱駝模型(CAMEL)：資本充足性(capital adequacy)、資產(chǎn)質(zhì)量(assets quality)、管理能力(management)、盈利性(earning)、流動性(liquidity)。

　　2.定量分析法;

　　包括：風(fēng)險中性定價模型、死亡概率模型、違約概率模型。

　　16客戶信用評級的調(diào)整

　　信用評級的初評、審核部門會根據(jù)下列情況調(diào)整授信客戶的信用等級：

　　1.客戶主要評級指標明顯惡化;

　　2.客戶主要管理人員涉嫌重大貪污、受賄、舞弊或違法經(jīng)營案件;

　　3.客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營困難或財務(wù)困難;

　　4.客戶在與銀行業(yè)務(wù)往來中有嚴重的違約行為;

　　5.客戶發(fā)生或涉入重大訴訟或仲裁案件;

　　6.客戶與其他債權(quán)人的合同項下發(fā)生重大違約事件;

　　7.其他情況。

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