2014年銀行從業(yè)《公共基礎(chǔ)》重點(diǎn):資本管理

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　　【2014年銀行從業(yè)《公共基礎(chǔ)》考試重點(diǎn)(1-11章)】

　　第二節(jié) 資本管理

　　一、銀行資本的概念與作用(★★★)

　　1.銀行資本的概念

　　銀行通常在三個意義上使用“資本”概念，即財務(wù)會計、銀行監(jiān)管、內(nèi)部風(fēng)險管理，所對應(yīng)的概念分別是會計資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟(jì)資本。

　　(1)會計資本

　　會計資本也稱賬面資本，指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。我國商業(yè)銀行的會計資本包括普通股股本/實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、投資重估儲備、一般風(fēng)險準(zhǔn)備等。會計資本反映銀行實(shí)際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映，與銀行面對的實(shí)際風(fēng)險并無關(guān)聯(lián)。

　　(2)監(jiān)管資本

　　監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。從外部監(jiān)管者最關(guān)心的問題是銀行體系的安全性、穩(wěn)健性和公平性。

　　(3)經(jīng)濟(jì)資本

　　經(jīng)濟(jì)資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險計算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線，在銀行實(shí)踐中變得越來越重要，成為現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理的重要手段。它直接與銀行所承擔(dān)的風(fēng)險掛鉤，因此也稱為風(fēng)險資本。

　　2.銀行資本的作用

　　銀行資本的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要;吸收損失;限制銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險;維持市場信心;為銀行管理尤其是風(fēng)險管理提供最根本的驅(qū)動力。

　　二、監(jiān)管資本的要求及管理(★★★★★)

　　1.《巴塞爾資本協(xié)議》修訂背景下的資本管理要求

　　(1)巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》

　　1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)定》，簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》(也稱“巴塞爾協(xié)議工”)，主要有四部分內(nèi)容：①確定了資本的構(gòu)成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的l00%;②根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%、l00%四個風(fēng)險檔次;③通過設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管;④規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本與風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。

　　(2)《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　巴塞爾委員會于2004年6月正式發(fā)表了《統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》，簡稱《巴塞爾新資本協(xié)議》(也稱“巴塞爾協(xié)議II”)，在信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的基礎(chǔ)上，新增了對操作風(fēng)險的資本要求;在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。

　?、俚谝恢е鹤畹唾Y本要求。資本充足率一(資本一扣除項(xiàng))/(風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本+12.5倍的操作風(fēng)險資本)

　?、诘诙е和獠勘O(jiān)管。為保證最低資本要求的實(shí)現(xiàn)，《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當(dāng)局可以采取現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。

　?、鄣谌е菏袌黾s束?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)提高銀行的信息披露水平，加大透明度，要求銀行披露資本充足率、資本構(gòu)成、風(fēng)險敞El及風(fēng)險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。

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　　(3)《第三版巴塞爾協(xié)議》

　　巴塞爾委員會于2010年12月發(fā)布了第三版巴塞爾協(xié)議(也稱“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”)。

　?、賴?yán)格資本要求。巴塞爾協(xié)議Ⅲ進(jìn)一步提高了監(jiān)管資本的最低要求，普通股一級資本充足率(普通股一級資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn))由原來的2%提高至4.5%，一級資本充足率由4%提高至6%，總資本充足率維持8%不變。在此基礎(chǔ)上又提出了2.5%的資本留存緩沖要求，使得實(shí)際的總資本充足率要求達(dá)到10.5%。

　?、诮H統(tǒng)一的流動性監(jiān)管框架。流動性覆蓋比率(高質(zhì)量流動資產(chǎn)/未來30日的現(xiàn)金凈流出重)反映了壓力狀態(tài)下銀行短期流動性水平;凈穩(wěn)定融資比率(可用穩(wěn)定資金來源/業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金需要)反映了銀行長期流動性水平。

　?、奂訌?qiáng)市場約束和公司治理。為緩解銀行對外部信用評級的過度依賴，巴塞爾協(xié)議Ⅲ進(jìn)一步強(qiáng)化了對銀行使用外部信用評級機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，將《國際證監(jiān)會組織(IOSCO)信用評級機(jī)構(gòu)行為準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定納入巴塞爾協(xié)議的資本框架中。

　?、芫徑忏y行體系順周期性。巴塞爾協(xié)議Ⅲ在資本要求、杠桿率監(jiān)管和損失撥備制度等方面采取抑制銀行體系的順周期性的措施。

　　⑤防范系統(tǒng)性風(fēng)險和關(guān)聯(lián)性風(fēng)險。巴塞爾協(xié)議Ⅲ明確提出系統(tǒng)重要性銀行除滿足最低資本要求外，應(yīng)具有更強(qiáng)的損失吸收能力，巴塞爾委員會研究制定了針對系統(tǒng)重要性銀行的額外資本要求的規(guī)定。

　?、藿⒖缇炽y行處置機(jī)制。巴塞爾委員會發(fā)布的《跨境銀行處置工作組最終報告及建議》，具體包括 強(qiáng)化國家對跨境銀行的處置權(quán)和實(shí)施力度、強(qiáng)調(diào)單個銀行應(yīng)制定應(yīng)對危機(jī)的計劃、強(qiáng)化風(fēng)險化解機(jī)制等。

　　2.我國實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》和《第三版巴塞爾協(xié)議》新監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)的安排

　　(1)我國實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排

　　2007年2月28日，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》，標(biāo)志著我國正式啟動了實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程。按照我國商業(yè)銀行的發(fā)展水平和外部環(huán)境，短期內(nèi)我國銀行業(yè)尚 不具備全面實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的條件。因此，中國銀監(jiān)會確立了分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的 基本原則。

　　①分類實(shí)施的原則。中國銀監(jiān)會規(guī)定，在其他國家或地區(qū)(含中國香港、中國澳門等)設(shè)有業(yè)務(wù)活躍的經(jīng)營性機(jī)構(gòu)、國際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比重的大型商業(yè)銀行，應(yīng)自2010年底起開始實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》，如果屆時 不能達(dá)到中國銀監(jiān)會規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》，但不得遲于2013年底。 這些銀行因此也稱為新資本協(xié)議銀行。而其他商業(yè)銀行可以自2011年起自愿申請實(shí)施《巴塞爾新資本 協(xié)議》。

　?、诜謱油七M(jìn)的原則。我國大型商業(yè)銀行在內(nèi)部評級體系、風(fēng)險計量模型、風(fēng)險管理的組織框架流程開發(fā)建設(shè)等方面進(jìn)展不一。因此，中國銀監(jiān)會允許各家商業(yè)銀行實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的時間先后有別，以便商業(yè)銀行在滿足各項(xiàng)要求后實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》。

　?、鄯植竭_(dá)標(biāo)的原則。商業(yè)銀行必須結(jié)合本行實(shí)際，全面規(guī)劃，分階段、有重點(diǎn)、有序推進(jìn)、逐步達(dá)標(biāo)。在信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險三類風(fēng)險中，國內(nèi)大型商業(yè)銀行應(yīng)先開發(fā)信用風(fēng)險、市場風(fēng)險的計量模型;就信用風(fēng)險而言，現(xiàn)階段應(yīng)以信貸業(yè)務(wù)(包括公司風(fēng)險暴露、零售風(fēng)險暴露)為重點(diǎn)推進(jìn)內(nèi)部評級體系建設(shè)。

　　(2)我國實(shí)施《第三版巴塞爾協(xié)議》新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的安排

　　2011年4月27日，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)，確立了我國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的政策和框架。

　　《指導(dǎo)意見》規(guī)定商業(yè)銀行核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率的最低要求分別為5%、6%和8%;新標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后，正常條件下系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于ll.5%和l0.5%。

　　《指導(dǎo)意見》要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)杠桿率不得低于4%。

　　《指導(dǎo)意見》要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管，貸款撥備率不低于2.5%，撥備覆蓋率不低于l50%。

　　2012年6月7日，中國銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，建立與巴塞爾協(xié)議Ⅲ接軌的資本監(jiān)管制度，并于2013年起開始實(shí)施，要求商業(yè)銀行在2018年底前達(dá)到規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。

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　　3.我國的監(jiān)管資本與資本充足率要求

　　(1)監(jiān)管資本的定義和構(gòu)成

　　監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的與其業(yè)務(wù)總體風(fēng)險水平相匹配的資本，其強(qiáng)調(diào)的是抵御風(fēng)險、保障銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的能力，并不要求其所有權(quán)歸屬。

　　2012年6月，銀監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》。根據(jù)《資本辦法》，監(jiān)管資本包括一級資本和二級資本，其中，一級資本又包括核心一級資本和其他一級資本。

　?、俸诵囊患壻Y本，包括：實(shí)收資本或普通股、資本公積可計人部分、盈余公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計入部分。

　　②其他一級資本，包括：其他一級資本工具及其溢價(如優(yōu)先股及其溢價)、少數(shù)股東資本可計入部分。

　　③二級資本，包括二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準(zhǔn)備可計入部分、少數(shù)股東資本可計入部分。

　?、苜Y本扣減項(xiàng)，包括：商譽(yù)、其他無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)、由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口、資產(chǎn)證券化銷售利得、確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額、直接或間接持有本銀行的股票、對資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價值計量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲備、商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價值變化帶來的未實(shí)現(xiàn)損益。

　　(2)資本充足率計算和監(jiān)管要求

　　①資本充足率計算公式。

　　其中，商業(yè)銀行總資產(chǎn)包括核心一級資產(chǎn)、其他一級資本和二級資本;商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

　　②資本充足率監(jiān)管要求。

　　《資本辦法》將商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求分為四個層次：①最低資本要求，即核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為 5%、6%和8%;②儲備資本要求和逆周期資本要求，分別為2.5%和0―2.5%;③系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為l%;④根據(jù)單家銀行風(fēng)險狀況提出的第二支柱資本要求。

　　《資本辦法》實(shí)施后，我國大型銀行和中小銀行的資本充足率監(jiān)管要求分別為ll.5%和l0.5%。

　　2012年12月，銀監(jiān)會發(fā)布了《關(guān)于實(shí)施(商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)>過渡期安排相關(guān)事項(xiàng)的通知》：2013年末，儲備資本要求為0.5%，其后五年每年遞增0.4%。到2013年末，對國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率的最低要求分別為 6.5%、7.5%和9.5%;對非系統(tǒng)重要性銀行的核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率的最低要求分別為5.5%、6.5%和8.5%

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　　4.提高資本充足率的辦法

　　商業(yè)銀行要提高資本充足率，主要有兩個途徑，一是增加資本;二是降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)。前者稱為“分子對策”，后者稱為“分母對策”。當(dāng)然，銀行也可以“雙管齊下”，同時采取兩個對策。

　　(1)分子對策

　　商業(yè)銀行提高資本充足率的分子對策，包括增加核心資本和附屬資本。

　　一級資本的來源包括發(fā)行普通股、提高留存利潤等方式。留存利潤是銀行增加一級資本的重要方式，相對于發(fā)行股票來說，其成本相對要低得多。

　　商業(yè)銀行增加二級資本的方法，主要是發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債券。

　　(2)分母對策

　　商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對策，主要是降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)以及信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的資本要求。

　　除非因資金來源的急劇下降而被迫采用降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)方法以外，銀行一般不會主動采用這種方法。因此，降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)的方法，主要是減少風(fēng)險權(quán)重較高的資產(chǎn)，增加風(fēng)險權(quán)重較低的資產(chǎn)，具體方法包括貸款出售或貸款證券化，即將已經(jīng)發(fā)放的貸款賣出去;收回貸款，用以購買高質(zhì)量的債券 (如國債);盡量少發(fā)放高風(fēng)險的貸款等。

　　在降低信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的資本要求方面，可以盡可能建立更好的風(fēng)險管理系統(tǒng)，在達(dá)到監(jiān)管當(dāng)局要求的情況下，采用巴塞爾協(xié)議 Ⅲ所規(guī)定的內(nèi)部模型或高級計量法來分別計量市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，也可以在業(yè)務(wù)選擇方面，盡可能減少銀行需要承擔(dān)高風(fēng)險的業(yè)務(wù)，比如，減少交易賬戶業(yè)務(wù)就能夠降低市場風(fēng)險資本要求。

　　(3)綜合措施

　　商業(yè)銀行提高資本充足率往往可以“雙管齊下”，同時采取分子對策和分母對策，其中非常重要的一個綜合性方法是銀行并購。實(shí)際上，監(jiān)管當(dāng)局的資本要求是全球銀行業(yè)并購浪潮一浪高過一浪的重要原因之一。

　　二、經(jīng)濟(jì)資本及其應(yīng)用(★★★)

　　1.經(jīng)濟(jì)資本的含義及計量

　　經(jīng)濟(jì)資本是指在既定的期間和置信區(qū)間內(nèi)，根據(jù)銀行實(shí)際承擔(dān)的經(jīng)營風(fēng)險計算的用以覆蓋非預(yù)期損失所需的資本。銀行的經(jīng)營風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險及其他風(fēng)險。

　　經(jīng)濟(jì)資本計量是指運(yùn)用風(fēng)險計量技術(shù)和組合計量技術(shù)，將各類風(fēng)險量化為資本占用的過程。經(jīng)濟(jì)資本計量包括經(jīng)濟(jì)資本供給量、經(jīng)濟(jì)資本需求量、經(jīng)濟(jì)資本緩沖量的計量。

　　商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本供給量與經(jīng)濟(jì)資本需求量應(yīng)保持動態(tài)平衡。經(jīng)濟(jì)資本供給量高于經(jīng)濟(jì)資本需求量的差額為經(jīng)濟(jì)資本緩沖量，用于戰(zhàn)略性資本儲備和覆蓋其他風(fēng)險經(jīng)濟(jì)資本需求。

　　2.經(jīng)濟(jì)資本管理

　　經(jīng)濟(jì)資本管理是通過計量、配置、監(jiān)控、評價各分支機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品等維度的經(jīng)濟(jì)資本、經(jīng)濟(jì)增加值和經(jīng)濟(jì)資本回報率等指標(biāo)，統(tǒng)籌平衡風(fēng)險與回報、短期目標(biāo)與長期戰(zhàn)略，統(tǒng)一協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)的總量、結(jié)構(gòu)、速度、風(fēng)險和收益，優(yōu)化全行資源配置，以實(shí)現(xiàn)銀行價值最大化的管理活動。

　　經(jīng)濟(jì)資本管理的意義在于使銀行從管理風(fēng)險的角度實(shí)現(xiàn)對資源的有效配置，達(dá)到風(fēng)險與收益最優(yōu)平衡。具體而言，經(jīng)濟(jì)資本被廣泛應(yīng)用于商業(yè)銀行的下列領(lǐng)域：①績效管理;②資源配置;③風(fēng)險控制。

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