2014年銀行從業(yè)《公司信貸》第九章重點(diǎn)：授信額度的定義

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　　授信額度的定義

　　授信額度是指銀行在客戶授信限額以內(nèi)，根據(jù)客戶的還款能力和銀行的客戶政策最終決定給予客戶的授信總額。它是通過銀企雙方簽署的合約形式加以明確的，包括信用證開證額度、提款額度、各類保函額度、承兌匯票額度、現(xiàn)金額度等。授信額度依照每一筆信用貸款、單個公司借款企業(yè)、集團(tuán)公司等方式進(jìn)行定義和監(jiān)管。

　　1.單筆貸款授信額度

　　單筆貸款授信額度主要指用于每個單獨(dú)批準(zhǔn)在一定貸款條件(收入的使用、最終到期日、還款時間安排、定價、擔(dān)保等)下的貸款授信額度。根據(jù)貸款結(jié)構(gòu)，單筆貸款授信額度適用于：

　　①被指定發(fā)放的貸款本金額度，一旦經(jīng)過借貸和還款后，就不能再被重復(fù)借貸。

　?、诒慌鷾?zhǔn)于短期貸款、長期循環(huán)貸款和其他類型的授信貸款的最高的本金風(fēng)險敞口額度。

　　2.借款企業(yè)額度

　　一段時期內(nèi)，良好的客戶通常會有一筆以上的銀行貸款，來對應(yīng)其不同需求。借款企業(yè)的信用額度是指銀行授予某個借款企業(yè)的所有授信額度的總和。

　　3.集團(tuán)借款企業(yè)額度

　　集團(tuán)借款額度指授予各個集團(tuán)成員(包括提供給不同的子公司和分支機(jī)構(gòu))的授信額度的總和。企業(yè)集團(tuán)的結(jié)構(gòu)和組成通常并不容易識別和理解，企業(yè)間復(fù)雜的關(guān)系有時是故意為了欺騙外部的債權(quán)人、稅務(wù)當(dāng)局，甚至審計師或產(chǎn)生隱性的資金流。通過一系列并購活動成功擴(kuò)展為大型企業(yè)的幾代家族企業(yè)通常形成了復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)。而由于以下原因，復(fù)雜企業(yè)結(jié)構(gòu)更容易產(chǎn)生潛在的信用風(fēng)險：

　?、儋J款資金有可能被轉(zhuǎn)移到集團(tuán)的其他公司;

　　②內(nèi)部集團(tuán)資金流有可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金并用于債務(wù)清償;

　?、蹮o論借款企業(yè)的條件和業(yè)績有多優(yōu)秀，發(fā)生在集團(tuán)的其他公司的問題都有可能影響到借款企業(yè)。

　　銀行信貸人員必須充分地發(fā)現(xiàn)和理解企業(yè)集團(tuán)間的關(guān)系，集團(tuán)額度必須由一個對所有集團(tuán)關(guān)系負(fù)責(zé)的會計主管進(jìn)行監(jiān)管和控制。根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《流動資金貸款管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，貸款人應(yīng)將固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款納入對借款人及借款人所在集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款的風(fēng)險限額管理制度。

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