銀行從業(yè)《公司信貸》最新講義：貸款風險分類(2)

銀行從業(yè)《公司信貸》最新講義：貸款風險分類(2)

　　第二節(jié) 貸款風險分類方法

　　銀行在對貸款進行分類以及判斷借款人的某一筆貸款是正常貸款、關(guān)注類貸款還是不良貸款的過程中，通常要經(jīng)過基本信貸分析、還款能力分析、還款可能性分析和確定分類結(jié)果四個步驟。

　　一、基本信貸分析

　　在貸款分類過程中，銀行首先要了解的就是貸款基本信息，其內(nèi)容包括貸款目的，主要判斷貸款實際上是如何使用的，與約定的用途是否有出入;還款來源，主要分析貸款合同上的最初償還來源和目前還款來源;貸款在使用過程中的周期性分析，即資產(chǎn)轉(zhuǎn)換分析，分析貸款使用過程中的各種相關(guān)信息及其影響;還款記錄，根據(jù)貸款償還記錄情況，判斷借款人過去和現(xiàn)在以及未來的還款意愿和還款行為。

　　1.貸款目的分析

　　貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否的最基本標志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風險。在貸款分類中，挪用的貸款至少是關(guān)注類。如借款人申請的是一筆短期貸款，但是后來貸款被用做一塊土地的先期付款，短期貸款變?yōu)殚L期使用，貸款被挪用，還款周期加大，貸款償還可能性受到影響。

　　2.還款來源分析

　　還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標志，需要分析貸款時合同約定的還款來源及目前償還貸款的資金來源。

　　一般情況下，借款人的還款來源不外乎有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押物的清償、重新籌資及擔保人償還等，由于這幾種來源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、成本費用不同，因此，風險程度也就不同。但通常正常經(jīng)營所獲得的資金(現(xiàn)金流量)是償還債務最有保障的來源。

　　銀行可以通過財務報表來分析借款人的資金來源和運用情況，從而確定償還來源渠道，也可以通過觀測貸款是否具有以下三個預警信號來判斷還款來源是否存在風險，即貸款用途與借款人原定計劃不同;與合同上還款來源不一致的償付來源;與借款人主營業(yè)務無關(guān)的貸款目的或償付來源。

　　3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析

　　從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實物資本，再由實物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。它包括兩個方面的內(nèi)容，一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。

　　生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個循環(huán)過程。生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是以資金開始，以資金結(jié)束。由于資金流出和流人在時間上存在差異，就產(chǎn)生了借款需求。

　　資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進行固定資產(chǎn)的購置、使用和折舊的循環(huán)。資本轉(zhuǎn)換周期是通過幾個生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期來完成的。借款人投人大量的資金用于購買生產(chǎn)設(shè)備，希望用生產(chǎn)期末所產(chǎn)生的利潤來彌補投入設(shè)備的資金。當借款人需要擴大經(jīng)營、取得更多的銷售收入時，就必須購買更多的生產(chǎn)設(shè)備。貸款的原因就是購買新設(shè)備以實現(xiàn)擴大經(jīng)營的目標。還款來源是借款人用幾個生產(chǎn)周期的循環(huán)產(chǎn)生的利潤。根據(jù)借款人一個周期所產(chǎn)生的利潤，判斷其需要幾個周期能夠完全償還貸款來確定貸款的期限，貸款期限的確定要符合資本循環(huán)的轉(zhuǎn)換，否則期限的確定是不合理的。

　　4.還款記錄分析

　　借款人的還款記錄是記載其歸還貸款行為的說明，它包括兩個方面的內(nèi)容，一是從貸款檔案中直接反映借款人償還該行貸款的能力，同時也是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù);二是從信貸監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)(電子檔案)中反映借款人償還其他銀行及所有債務的能力。即使借款人目前能夠償還該行貸款，但是不能償還其他銀行貸款，那么就說明借款人的償還能力已經(jīng)出現(xiàn)了問題，最終也會影響該行貸款的償還。借款人還款記錄分析從某種程度上反映了借款人的道德水準、資本實力、經(jīng)營水平、擔保能力和信用水平等。

　　通過還款記錄，銀行可以了解到貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過嚴重拖欠或被部分注銷，貸款是否經(jīng)過重組，本息逾期的時間，是否已掛賬停息，以及應收未收利息累積額。

　　二、還款能力分析

　　貸款風險分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素，因此，銀行關(guān)心的是借款人的經(jīng)營狀況，現(xiàn)在以及未來的償付能力。在貸款分類中所進行的財務分析必須包括以下兩個方面的內(nèi)容。

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　　現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來源，還款能力的主要標志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。在貸款分類中，分析借款人現(xiàn)金流量是否充足，其主要目的是分析借款人經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還貸款本息，通過持續(xù)經(jīng)營所獲得的資金是償還債務最有保障的來源。在考察現(xiàn)金流量時，需要編制現(xiàn)金流量表，對借款人的現(xiàn)金流量進行結(jié)構(gòu)分析，判斷其現(xiàn)金流量是從經(jīng)營活動、籌資，還是投資中得來的，從現(xiàn)金流量表中可以了解借款人在本期內(nèi)各項業(yè)務活動中收益情況。判斷貸款的最終償還能力，還要觀察連續(xù)各期的現(xiàn)金流量表，比較各期相關(guān)項目金額，分析某些指標增減變動情況，在此基礎(chǔ)上判斷其發(fā)展趨勢，對未來可能出現(xiàn)的結(jié)果做出預測。

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