銀行從業(yè)《公司信貸》最新講義：貸后管理(1)

銀行從業(yè)《公司信貸》最新講義：貸后管理(1)

　　第一節(jié) 對借款人的貸后監(jiān)控

　　一、經(jīng)營狀況監(jiān)控

　　公司信貸業(yè)務人員一定要培養(yǎng)良好的觀察能力，力求對企業(yè)進行全面、廣泛的了解。一方面，要注意企業(yè)在日常的商務活動中是否出現(xiàn)不道德的謀利和不講誠信的行為，是否出現(xiàn)隱瞞經(jīng)營情況的現(xiàn)象及其他各種異常情況;另一方面，對異常情況一定要進行調(diào)查和分析，找出問題根源。

　　經(jīng)營風險主要體現(xiàn)在：

　　?經(jīng)營活動發(fā)生顯著變化，出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止狀態(tài);

　　?業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營目標或習慣做法改變;

　　?主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)不利的變化或趨勢;

　　?兼營不熟悉的業(yè)務、新的業(yè)務或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務;

　　?不能適應市場變化或客戶需求的變化;

　　?持有一筆大額訂單，不能較好地履行合約;

　　?產(chǎn)品結構單一;

　　?對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制力下降;

　　?對一些客戶或供應商過分依賴，可能引起巨大的損失;

　　?在供應鏈中的地位關系變化，如供應商不再供貨或減少授信額度;

　　?購貨商減少采購;

　　?企業(yè)的地點發(fā)生不利的變化或分支機構分布不合理;

　　?收購其他企業(yè)或者開設新銷售網(wǎng)點，對銷售和經(jīng)營有明顯影響，如收購只是基于財務動機，而不是與核心業(yè)務有密切關系;

　　?出售、變賣主要的生產(chǎn)性、經(jīng)營性固定資產(chǎn);

　　?廠房和設備未得到很好的維護，設備更新緩慢，缺乏關鍵產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)線;

　　?建設項目的可行性存在偏差，或計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調(diào)整，如基建項目的工期延長，或處于停緩狀態(tài)，或預算調(diào)整;

　　?借款人的產(chǎn)品質(zhì)量或服務水平出現(xiàn)下降;

　　?流失一大批財力雄厚的客戶;

　　?遇到臺風、火災、戰(zhàn)爭等嚴重自然災害或社會災難;

　　?企業(yè)未實現(xiàn)預定的盈利目標。

　　二、管理狀況監(jiān)控

　　管理狀況監(jiān)控是對企業(yè)整體運營的系統(tǒng)情況調(diào)查，尤其是對不利變化情況的調(diào)查。此部分調(diào)查的特點是對“人及其行為”的調(diào)查。經(jīng)營者本人、董事會成員和公司員工是最了解企業(yè)情況的內(nèi)部人員，企業(yè)決策人行為和經(jīng)營觀念的變化直接反映了公司經(jīng)營的變化，對企業(yè)產(chǎn)生巨大影響，從而直接關系到貸款的安全。

　　銀行一定要關注借款人的管理水平、管理架構、人員變化、。員工士氣變化以及企業(yè)內(nèi)部人員的道德風險對公司經(jīng)營的影響。

　　企業(yè)管理狀況風險主要體現(xiàn)在：

　　?企業(yè)發(fā)生重要人事變動，如高級管理人員或董事會成員變動，最主要領導者的行為發(fā)生變化，患病或死亡，或陷于訴訟糾紛，無法正常履行職責。

　　?最高管理者獨裁，領導層不團結，高級管理層之間出現(xiàn)嚴重的爭論和分歧;職能部門矛盾尖銳，互相不配合，管理層品位低下，缺乏修養(yǎng)。

　　?管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應遲緩或管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進或保守。

　　?管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力(如有的管理人員只有財務專長而沒有技術、操作、戰(zhàn)略、營銷和財務技能的綜合能力)，導致經(jīng)營計劃沒有實施及無法實施。

　　?董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，并且不顧長期利益而使財務發(fā)生混亂，收益質(zhì)量受到影響。

　　?借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化。

　　?中層管理層較為薄弱，企業(yè)人員更新過快或員工不足。

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　　三、財務狀況監(jiān)控

　　財務狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。銀行應定期收集符合會計制度要求的企業(yè)財務報表，關注并分析異常的財務變動和不合理的財務數(shù)據(jù)，加強企業(yè)財務數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關系，防止企業(yè)更改財務數(shù)據(jù)和材料的現(xiàn)象。

　　企業(yè)的財務風險主要體現(xiàn)在：

　　?企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息;

　　?經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負值;

　　?產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率下降;

　　?應收賬款異常增加;

　　?流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重下降;

　　?短期負債增加失當，長期負債大量增加;

　　?銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無力支付;

　　?企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營虧損;

　　?不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現(xiàn)象;

　　?財務記錄和經(jīng)營控制混亂。

　　除上述監(jiān)控內(nèi)容外，銀行應核實企業(yè)提供的財務報表。報表如為復印件則需公司蓋章;報表如經(jīng)會計師事務所審計，需有完整的審計報告(包括附注的說明);報表應含有資產(chǎn)負債表、損益表。同時，銀行還應對應收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關鍵性數(shù)據(jù)進行抽樣核實，并進行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時間)的比較，以判斷其財務數(shù)據(jù)是否合理，企業(yè)經(jīng)營有無異常情況。

　　四、與銀行往來情況監(jiān)控

　　企業(yè)與銀行的資金往來是公司交易情況最直接的反映，也是銀行利益的體現(xiàn)。銀行應通過觀察借款人與銀行的資金往來情況，核查企業(yè)的銀行對賬單，分析公司的最近經(jīng)營情況，并對異常的劃款行為進行調(diào)查分析。

　　與銀行往來異?，F(xiàn)象包括：

　　?借款人在銀行的存款有較大幅度下降;

　　?在多家銀行開戶(公司開戶數(shù)明顯超過其經(jīng)營需要);

　　?對短期貸款依賴較多，要求貸款展期;

　　?還款來源沒有落實或還款資金為非銷售回款;

　　?貸款超過了借款人的合理支付能力;

　　?借款人有抽逃資金的現(xiàn)象，并尋求貸款;

　　?借款人在資金回籠后，在還款期限未到的情況下挪做他用，增加貸款風險。

　　銀行應及時整理、更新有關企業(yè)信息，對重大情況應及時報告，并形成文字材料存檔。除從企業(yè)本身獲取信息外，也應努力從企業(yè)的外部機構，如其合作單位、監(jiān)管部門、咨詢機構、政府管理部門、新聞媒介等渠道收集企業(yè)的信息，注意信息來源的廣泛性、全面性、權威性和可靠性，以便對企業(yè)變化情況進行全方位的把握。

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