2012年銀行從業(yè)風險管理輔導：信用風險識別(2)

　　2012年銀行從業(yè)風險管理輔導：信用風險識別(2)

　　二、集團法人客戶信用風險識別

　　1.集團法人客戶的整體狀況分析

　　(1)商業(yè)銀行的集團法人客戶是指企業(yè)集團法人客戶，具有四個方特征：

　?、僭诠蓹嗷蚪洜I決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的;

　?、诠餐坏谌狡笫聵I(yè)法人所控制的;

　?、壑饕顿Y者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員(包括三代以內直系親屬關系和兩代以內旁系親屬關系)共同直接或間接控制的;

　?、艽嬖谄渌P聯(lián)關系，可能不按公允價格原則轉移資產或利潤，商業(yè)銀行認為應該視同集團客戶授信管理的。

　　商業(yè)銀行可以參照前述的單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。但集團法人客戶的狀況通常更為復雜。其中，對集團內關聯(lián)交易的正確分析和判斷至關重要。

　　(2)關聯(lián)關系及關聯(lián)交易

　　關聯(lián)關系是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。但是，國家控股的企業(yè)之間不僅僅因為同受國家控股而具有關聯(lián)關系。

　　關聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內關聯(lián)方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。關聯(lián)方是指在財務和經營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企、事業(yè)法人。國家控制的企業(yè)間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯(lián)方。

　　分析企業(yè)集團內的關聯(lián)交易時，首先應全面了解集團的股權結構，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關聯(lián)方，然后對關聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。集團內部關聯(lián)關系的不同，企業(yè)集團可分為：

　　① 縱向一體化集團。這類集團內部的關聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料，以及下游企業(yè)再將產成品提供給銷售公司銷售。

　　② 橫向多元化集團。這類集團內部的關聯(lián)交易主要是集團內部企業(yè)之間存在的大量資產重組、并購、資金往來以及債務重組。

　　(3)商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)客戶的11種行為/情況時，應當注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內部的關聯(lián)方。

　　此外，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業(yè)銀行還應當盡量做到以下幾點：

　?、?充分利用已有的內外部信息系統(tǒng)。

　?、?與客戶建立授信關系時，授信工作人員應當盡職受理和調查評價。

　?、?識別客戶關聯(lián)方關系時，授信工作人員應重點關注。

　?、?集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

　?、?在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發(fā)生權關系變動，導致其與集團的關系發(fā)生變化。

　?、?對所有集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護，更新集團內的成員單位。

　　2.集團法人客戶的信用風險特征

　　(1)內部關聯(lián)交易頻繁

　　(2)連環(huán)擔保十分普遍

　　(3)財務報表真實性差

　　(4)系統(tǒng)性風險較高

　　(5)風險識別和貸后監(jiān)督難度較大

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