銀行《公司信貸》貸款損失準備金的計提資料(四)

　　4.對正常貸款計提普通準備金$lesson$

　　各國或地區(qū)對正常類的貸款是否計提普通準備金還沒有一致的做法，有的國家按固定的比率計提普通準備金，有的國家或地區(qū)對正常貸款不計提普通準備金，還有的國家(比如美國)對正常貸款在一定比率區(qū)間內(nèi)計提準備金。

　　對普通準備金的計提基數(shù)的確定方法，各國也有不同。有些國家是按照全部貸款的余額確定;有的國家是在全部貸款余額之中扣除專項準備金后確定;還有的國家是在貸款風險分類后，按照正常類貸款余額計提。按照三種方法分別計算出的普通準備金水平略有不同，第一種方法計算出的準備金水平最高，但有重復計算風險的可能;第二種方法略微復雜，但更為合理;第三種方法相對簡便，但計算出的普通準備金水平相對較低。目前，比較常用的方法是第二種方法。

　　5.計提特別準備金

　　特別準備金是針對具體的突發(fā)性事件，對某一受影響的貸款組合(主要是國別和行業(yè)等)計提的貸款損失準備金，其計提基數(shù)就是這一特定貸款組合的余額。計提比率要根據(jù)具體事件可能帶來的影響具體分析，必要時還要根據(jù)事件的進展情況及時調(diào)整。

　　6.匯總各類準備金

　　將以上五步計算出的貸款損失準備金相加，初步得出應計提的貸款損失準備金數(shù)額。

　　7.根據(jù)其他因素對貸款損失準備金總體水平進行調(diào)整

　　一般來講，對商業(yè)銀行貸款償還可能性存在影響的因素主要包括：商業(yè)銀行貸款增長速度、信貸管理水平、不良貸款催收能力以及銀行所在地區(qū)的宏觀經(jīng)濟走向等。這些因素對貸款償還可能性的影響具體化時，會表現(xiàn)在某一筆或幾筆貸款操作中。但是以上因素對銀行的整個貸款組合都會產(chǎn)生或多或少的影響，所以，在計算這類因素對貸款損失準備金水平的影響時，無法針對具體的貸款或貸款類別進行調(diào)整，只能在前面已經(jīng)計提出的貸款損失準備金水平上進行總體調(diào)整。另外，銀行的貸款分類政策、分類標準或松或緊，對銀行根據(jù)自身貸款分類結(jié)果進行貸款損失準備金的計算時有比較大的影響。如果監(jiān)管當局或內(nèi)審部門在評價商業(yè)銀行的貸款損失準備金水平時，參考了全部或部分商業(yè)銀行對貸款的內(nèi)部分類結(jié)果，還應該根據(jù)這項因素的判斷對計算出的貸款損失準備金水平進行調(diào)整。

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