學(xué)習(xí)輔導(dǎo)之貸款風(fēng)險分類(3)

　　二、還款能力分析$lesson$

　　貸款風(fēng)險分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素，因此，銀行關(guān)心的是借款人的經(jīng)營狀況，現(xiàn)在以及未來的償付能力。在貸款分類中所進行的財務(wù)分析必須包括以下兩個方面的內(nèi)容。

　?、倮秘攧?wù)報表評估借款人的經(jīng)營活動。

　?、诶秘攧?wù)比率分析借款人的償債能力。

　　現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來源，還款能力的主要標志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。在貸款分類中，分析借款人現(xiàn)金流量是否充足，其主要目的是分析借款人經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還貸款本息，通過持續(xù)經(jīng)營所獲得的資金是償還債務(wù)最有保障的來源。在考察現(xiàn)金流量時，需要編制現(xiàn)金流量表，對借款人的現(xiàn)金流量進行結(jié)構(gòu)分析，判斷其現(xiàn)金流量是從經(jīng)營活動、籌資，還是投資中得來的，從現(xiàn)金流量表中可以了解借款人在本期內(nèi)各項業(yè)務(wù)活動中收益情況。判斷貸款的最終償還能力，還要觀察連續(xù)各期的現(xiàn)金流量表，比較各期相關(guān)項目金額，分析某些指標增減變動情況，在此基礎(chǔ)上判斷其發(fā)展趨勢，對未來可能出現(xiàn)的結(jié)果做出預(yù)測。

　　三、還款可能性分析

　　一般情況下，還款可能性分析包括還款能力分析、擔(dān)保狀況分析和非財務(wù)因素分析。

　　1.擔(dān)保狀況分析

　　銀行設(shè)立抵押或保證的目的在于，明確規(guī)定在借款人不能履行還貸義務(wù)時，銀行可以取得并變賣借款人的資產(chǎn)或取得保證人的承諾。擔(dān)保是銀行防止遭受損失的保障措施，是銀行為保證貸款足夠安全，在貸出資金周圍設(shè)立的眾多安全防護措施。

　　在擔(dān)保的問題上，主要有兩個方面的問題要重點考慮，一是法律方面，即擔(dān)保的有效性;二是經(jīng)濟方面，即擔(dān)保的充分性。無論是抵押與保證都必須具有法律效力，擔(dān)保也需要具有法律效力，并且是建立在擔(dān)保人的財務(wù)實力以及愿意為一項貸款提供支持的基礎(chǔ)之上。因此業(yè)務(wù)人員在分析抵押與擔(dān)保時，要判斷抵押與擔(dān)保是否能夠盡可能地消除或減少貸款風(fēng)險損失的程度。

　　2.非財務(wù)因素分析

　　由于借款人的行業(yè)風(fēng)險、管理能力、自然社會因素等非財務(wù)因素在很大程度上影響借款人未來的現(xiàn)金流量和財務(wù)狀況，進而影響借款人的還款能力，而借款人的還款意愿和銀行信貸管理又對貸款的最終償還產(chǎn)生重大影響。因此在貸款分類中，需要對借款人的各種非財務(wù)因素進行分析，評價其對現(xiàn)金流量及其他財務(wù)指標的影響方向和影響程度，進而對借款人的還款能力做出更加全面、客觀的預(yù)測和動態(tài)的評估，判斷貸款償還的可能性。

　　四、確定分類結(jié)果

　　通過以上對各類因素的分析，銀行可以掌握大量的信息，并且對貸款償還能力與償還可能性有了一定的分析與判斷，因此，在此基礎(chǔ)上，按照貸款風(fēng)險分類的核心定義，比照各類別貸款的特征，銀行就可以對貸款得出最終的分類結(jié)果。

　　表11 -2各類貸款的主要特征

　　1.正常類貸款

　　正常類貸款償還沒有問題，經(jīng)過各種信息判斷分析，沒有任何理由懷疑借款人不能償還貸款，并且從目前的分析來看，貸款不會有損失的可能。這就是正常貸款的典型特征。對于正常貸款的判斷，是經(jīng)過對影響貸款償還的各種因素進行分析之后才能得出的。

　　2.關(guān)注類貸款

　　關(guān)注類貸款償還也沒有問題，但是從各種信息分析來看存在潛在缺陷，如果潛在缺陷繼續(xù)存在下去將會影響貸款的償還，這就是關(guān)注類貸款的顯著特征。如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款不構(gòu)成實質(zhì)性影響，貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類，也不能將有特定風(fēng)險的某一種類的貸款片面地歸人關(guān)注類。

　　3.次級類貸款

　　次級類貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，即正常經(jīng)營收入不足以償還貸款，需要訴諸抵押和保證，甚至在執(zhí)行了抵押或保證之后，仍有部分損失的可能。那么，針對這類貸款的特點，在貸款分類時，一定要抓住“明顯缺陷”這一內(nèi)在特征，借款人當(dāng)前凈值、還款能力或擔(dān)保不能充分保證貸款的償還，且存在明顯缺陷，如果不糾正，銀行就可能承擔(dān)一定損失。

　　4.可疑類貸款

　　可疑類貸款的特征是肯定要發(fā)生一定的損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并等待定因素，損失金額還不能確定。在貸款分類時，對這類貸款的分類，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征。一是被劃分為可疑類貸款具有次級類貸款所有的全部缺陷，并且按照借款人目前的經(jīng)營情況和凈值，貸款的完全清償是非常值得懷疑或是不可能的。即使以擔(dān)保作為第二還款來源，貸款本息仍然無法足額償還。二是雖然損失的可能性極大，但因為存在一些可能有利于或不利于貸款歸還的不確定因素，要等到情況更確定時才能把貸款歸為次級類或損失類。

　　5.損失類貸款

　　損失類貸款就是大部分或全部發(fā)生損失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回的或只能極少部分收回的貸款。但在貸款分類過程中，銀行一定要掌握損失類貸款的定義特征，損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價值。

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