風險管理 輔導學習：信用風險管理(14)

　　四、風險報告

　　風險報告是將風險信息傳遞到內外部部門和機構，使其了解商業(yè)銀行客體風險和商業(yè)銀行風險管理狀況的工具。風險報告是商業(yè)銀行實施全面風險管理的媒介，貫穿于整個流程和各個層面。

　　在信用風險管理領域，商業(yè)銀行應借助風險管理信息系統(tǒng)(商業(yè)銀行的無形資產)對每一項信貸資產進行分析，并在組合層面上進行分類匯總。

　　1. 風險報告的職責和路徑

　　(1)風險報告的職責

　　①保證對有效全面風險管理的重要性和相關性的清醒認識;

　?、趥鬟f商業(yè)銀行的風險偏好和風險容忍度;

　　③實施并支持一致的風險語言/術語;

　?、苁箚T工在業(yè)務部門、流程和職能單元之間分享風險信息;

　?、莞嬖V員工在實施和支持全面風險管理中的角色和職責;

　　⑥利用內部數(shù)據(jù)和外部事件、活動、狀況的信息，為商業(yè)銀行風險管理和目標實施提供支持;

　?、弑Ｕ巷L險管理信息及時、準確地向上級或者同級的風險管理部門、外部監(jiān)管部門、投資者報告。

　　風險報告除了滿足監(jiān)管當局和自身風險管理與內控需要外，還應當符合《巴塞爾新資本協(xié)議》信息披露框架的風險匯總和報告流程。巴塞爾委員會強調，通過強化信息披露可以達到強化市場約束的目的。

　　(2)風險報告的路徑

　　良好的風險報告路徑應采取縱向報送與橫向傳送相結合的矩陣式結構，即本級行各部門向上級行對口部門報送風險報告的同時，也須向本級行的風險管理部門傳送風險報告，以增強決策管理層對操作層的管理和監(jiān)督。

　　與傳統(tǒng)的書面報告方式相比，風險管理信息系統(tǒng)真正實現(xiàn)了風險管理信息/報告的多向化、交互式傳遞，在保證風險管理部門獨立性的同時，確保管理層對業(yè)務部門主要風險的實時監(jiān)控。

　　2. 風險報告的主要內容

　　(1)從報告的使用者來看，風險報告可分為內部報告和外部報告兩種類型。

　　背景知識：

　　中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行不良資產監(jiān)測和考核暫行辦法》規(guī)定的不良貸款分析報告主要包括以下幾方面：

　?、倩厩闆r

　?、诘貐^(qū)和客戶結構情況

　?、鄄涣假J款清收轉化情況

　　④新發(fā)放貸款質量情況

　?、菪掳l(fā)生不良貸款的內外原因分析及典型案例

　　⑥對不良貸款的變化趨勢進行預測，提出繼續(xù)抓好不良貸款管理或監(jiān)管工作的措施和意見

　　對表外業(yè)務進行風險分析應包括以下主要內容：

　?、倩厩闆r

　?、诘貐^(qū)結構分析

　?、郾硗鈽I(yè)務墊款形成原因的分析

　?、鼙硗鈽I(yè)務墊款變化趨勢的預測，以及繼續(xù)抓好表外業(yè)務管理或監(jiān)管的措施和意見。

　　(2)從類型上劃分，風險報告通常分為綜合報告和專題報告兩種類型。

　　綜合類報告：各類風險;專題報告：重大風險事項與內控隱患。二者包括內容不一樣。

　　背景知識：

　　商業(yè)銀行的重大風險事項

　?、僦卮笮刨J風險事項

　?、谥卮笫袌鲲L險事項

　　③重大利率風險事項

　?、苤卮笸话l(fā)性事件

　?、葜卮蠓娠L險事項

　?、薷鲌蟾鎲挝徽J為應報告的其他重大風險事項

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