銀行公共基礎輔導：資本管理復習資料(三)

　　2《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　1.巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》

　　巴塞爾銀行委員會成立于1974年底，其秘書處設在總部位于瑞士巴塞爾的國際清算銀行，簡稱巴塞爾委員會。1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)定》(即《巴塞爾資本協(xié)議》)，規(guī)定銀行必須根據(jù)自己的實際信用風險水平持有一定數(shù)量的資本。

　　《巴塞爾資本協(xié)議》主要有四部分內容：

　　一是確定了資本的構成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100%。

　　二是根據(jù)資產(chǎn)信用風險的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%和l00%四個風險檔次。

　　三是通過設定一些轉換系數(shù)，將表外授信業(yè)務也納入資本監(jiān)管。

　　四是規(guī)定銀行的資本與風險加權總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本與風險加權總???資產(chǎn)之比不得低于4%。

　　2.《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　巴塞爾委員會于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》即《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》。

　　提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”：

　　(1)第一支柱：最低資本要求

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》的兩項重大創(chuàng)新：一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險和操作風險的資本要求;二是引入了計量信用風險的內部評級法。

　　(2)第二支柱：外部監(jiān)管

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當局可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。

　　(3)第三支柱：市場約束

　　市場約束旨在通過市場力量來約束銀行

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。

　　3.我國實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排

　　2007年2月28日，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見》，標志著我國正式啟動了實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程。

　　中國銀監(jiān)會確立了分類實施、分層推進、分步達標的基本原則：

　　(1)分類實施的原則。大型商業(yè)銀行，應自2010年底起開始實施《巴塞爾新資本協(xié)議》但不得遲于2013年底實行。而其他商業(yè)銀行可以自2011年起自愿申請實施《巴塞爾新資本協(xié)議》。

　　(2)分層推進的原則。中國銀監(jiān)會允許各家商業(yè)銀行實施《巴塞爾新資本協(xié)議》時間先后有別

　　(3)分步達標的原則?，F(xiàn)階段應以信貸業(yè)務為重點推進內部評級體系建設。

　　【例題1：判斷題】2007年2月28日，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見》，標志著《巴塞爾新資本協(xié)議》在我國銀行業(yè)的正式實施。

　　A(對)B(錯)

　　答案B,

　　解析：因短期內我國銀行業(yè)尚不具備全面實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的協(xié)議

　　現(xiàn)階段應以信貸業(yè)務為重點推進內部評級體系建設。

　　3我國監(jiān)管資本的構成

　　監(jiān)管資本包括核心資本和附屬資本兩部分：

　　1.核心資本

　　核心資本是商業(yè)銀行資本中最穩(wěn)定、質量最高的部分，銀行可以永久性占用。我國商業(yè)銀行的核心資本包括如下五部分：

　　(1)實收資本，指投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入商業(yè)銀行的資本。

　　(2)資本公積，包括資本溢價、股權投資準備、外幣資本折算差額、關聯(lián)交易差價和其他資本公積。

　　(3)盈余公積，包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。

　　(4)未分配利潤

　　(5)少數(shù)股權，指在合并報表時包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權

　　2.附屬資本

　　附屬資本包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉換債券、混合資本債券和長期次級債務六部分。商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的l00%，計入附屬資本的長期次級債務不得超過核心資本的50%。

　　3.扣除項

　　(1)商譽;

　　(2)商業(yè)銀行對未并表金融機構的資本投資;

　　(3)商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。

　　【例題2：單選題】保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營、安全運行的核心指標是(A)。

　　A、核心資本

　　B、資本充足率

　　C、附屬資本

　　D、風險加權資產(chǎn)

　　【例題3：單選題】下列關于商業(yè)銀行資本的描述，哪一項是正確的(D)。

　　A、銀行資本等于會計資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本之和

　　B、經(jīng)濟資本是一種完全取決于銀行盈利大小的資本

　　C、商業(yè)銀行的會計資本等于經(jīng)濟資本

　　D、監(jiān)管資本是商業(yè)銀行必須持有資本的最低要求

　　【例題4：單選題】以下各項用于衡量銀行實際承擔損失超出預計損失的那部分損失的是(A)。

　　A、經(jīng)濟資本

　　B、監(jiān)管資本

　　C、會計資本

　　D、核心資本

　　【例題5：單選題】按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，核心資本不包括(D)。

　　A、少數(shù)股權

　　B、盈余公積

　　C、資本公積

　　D、次級債務

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