銀行公司信貸輔導(dǎo)：客戶品質(zhì)分析資料(二)

更新時間：2010-10-28 10:47:19 來源：|0

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　　2.法人治理結(jié)構(gòu)分析

　　信貸人員對客戶法人治理結(jié)構(gòu)的評價要著重考慮控股股東行為的規(guī)范和對內(nèi)部控制人的約束和激勵這兩個因素。在此基礎(chǔ)上，分析董事會的結(jié)構(gòu)、運作及信息的披露?？蛻舴ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)評價的內(nèi)容如表6-1所示。

評價內(nèi)容	關(guān)鍵要素
控制股東行為	控股股東和客戶之間是否存在關(guān)聯(lián)交易，控股股東及其關(guān)聯(lián)方是否占有客戶資金，客戶是否為控股股東及其關(guān)聯(lián)方提供連環(huán)擔保
控制股東行為	股東之間是相互獨立還是利益關(guān)系人，或者最終的所有者是否為同一人
激勵約束機制	董事長和總經(jīng)理是如何產(chǎn)生的，董事長、總經(jīng)理和監(jiān)事之間是否兼任，是否兼任子公司或關(guān)聯(lián)公司的關(guān)鍵職位
	董事長和總經(jīng)理的薪酬結(jié)構(gòu)和形式
	決策的程序和方式，董事長、總經(jīng)理和監(jiān)事之問是如何相互制衡的
董事會結(jié)構(gòu)和運作過程	董事會的結(jié)構(gòu)，獨立董事是如何產(chǎn)生的，是否具有獨立性和必備的專業(yè)知識
	董事會是否隨時有權(quán)質(zhì)詢決策執(zhí)行情況及采取的形式
	董事會的業(yè)績評價制度和方式
財務(wù)報表與信息披露的透明度	財務(wù)報表和信息的披露是否清楚、完整和達到高標準
	市場敏感信息披露的是時間安排、程序和獲得渠道
	是否被注冊會計師出示了非標準保留意見，是否因信息披露受到交易所的譴責

　　客戶法人治理結(jié)構(gòu)的不完善：

　　(1)上市客戶

　?、俟蓹?quán)結(jié)構(gòu)不合理。主要包括流通股的比重低、非流通股過于集中。

　?、陉P(guān)鍵人控制。客戶決策和客戶運作以內(nèi)部人和關(guān)鍵人為中心。

　?、坌畔⑴兜膶嶋H質(zhì)量難以保證。其主要原因在于：一是缺乏對信息披露主體有效的法律約束機制;二是行政干預(yù)和資本市場缺乏足夠的競爭;三是客戶內(nèi)部缺乏有效的信息披露實施機制。

　　(2)國有獨資客戶

　?、偎姓呷蔽?。

　　②行政干預(yù)。直接干預(yù)客戶的經(jīng)營決策，導(dǎo)致客戶經(jīng)營目標多元化。

　　(3)民營客戶

　　民營客戶的管理決策機制更多地表現(xiàn)為一人決策或者家族決策，決策者個人或者家族的行為與意識代表了客戶管理層的素質(zhì)。管理者同時是客戶的所有者。

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