銀行風險管理輔導：信用風險識別資料(一)

　　商業(yè)銀行客戶的分類：

　　按照業(yè)務特點和風險特征的不同，商業(yè)銀行的客戶可以劃分為法人客戶與個人客戶。

　　法人客戶根據(jù)其機構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機構(gòu)類客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。

　　本書所述的單一法人客戶包括企業(yè)單一客戶和機構(gòu)類客戶。

　　一、單一法人客戶信用風險識別

　　1.單一法人客戶的基本信息分析

　　商業(yè)銀行在對單一法人客戶進行信用風險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務相關(guān)的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型(企業(yè)法人客戶還是機構(gòu)法人客戶)、基本經(jīng)營情況(業(yè)務范圍、盈利情況)、信用狀況(有無違約記錄)等。

　　2. 單一法人客戶的財務狀況分析

　　財務分析是通過對企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達到評價企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，進而識別企業(yè)信用風險的目的。

　　主要內(nèi)容包括：財務報表分析、財務比率分析以及現(xiàn)金流量分析。

　　(1)財務報表分析

　　財務報表分析主要是對資產(chǎn)負債表和損益表進行分析。應特別關(guān)注的內(nèi)容：

　?、僮R別和評價財務報表風險。主要關(guān)注財務報表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。

　　②識別和評價經(jīng)營管理狀況。

　　③識別和評價資產(chǎn)管理狀況。

　?、茏R別和評價負債管理狀況。

　　2010年銀行從業(yè)人員資格考試網(wǎng)絡輔導招生簡章