風險管理復(fù)習資料: 市場約束與信息披露

    1．市場約束機制和各參與方的作用

    （1）市場約束機制

    信息披露是市場約束發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。

    市場約束機制需要一系列配套制度得以實現(xiàn)。

    市場約束的具體表現(xiàn)。

    （2）市場約束參與方及其作用

    ①監(jiān)管部門。監(jiān)管部門是市場約束的核心。

    ②公眾和存款人。

    ③股東。

    ④債券持有人。

    ⑤評級機構(gòu)。

    ⑥其他組織機構(gòu)。

 審計師

 銀行業(yè)協(xié)會

 員工

    2．信息披露要求

    （1）信息披露概述

    銀行的信息披露主要由資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、報表附注、部分公司治理情況和部分風險管理情況所構(gòu)成。

    此外，需要說明監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露的關(guān)系。監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露不完全等同，但也不矛盾。

    （2）信息披露的要求

    ①信息披露的總體要求。

    ②信息披露的內(nèi)容。

    關(guān)于適用范圍

    關(guān)于資本結(jié)構(gòu)

    關(guān)于資本充足率

    關(guān)于信用風險

    關(guān)于市場風險

    關(guān)于操作風險

    關(guān)于銀行帳戶的利率風險

    ③關(guān)于專有信息和保密規(guī)定

    （3）我國銀行業(yè)信息披露管理

    ①銀行業(yè)信息披露要求的演變。

    ②銀行信息披露的法律框架。

    ③我國銀行業(yè)信息披露管理措施。

 明確披露原則
 完善管理法規(guī)
 改進銀行會計準則
 強化表外信息披露
 落實監(jiān)控制度

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