2021年初級銀行從業(yè)資格《公司信貸》機考模擬試題(7月19日)

編輯推薦：2021年6月初級銀行從業(yè)資格各科目考試真題及答案解析匯總

單項選擇題。以下各小題所給出的四個選項中，只有一項符合題目要求，請選擇相應選項，不選、錯選均不得分。

1.核心流動資產是始終存在于資產負債表上的那一部分流動資產，其主要來源是()。

A.短期融資

B.長期融資

C.核心流動負債減少

D.長期資產變現

2.在估計可持續(xù)增長率時，通常假設內部融資的資金來源主要是()。

A.凈資本

B.留存收益

C.增發(fā)股票

D.增加負債

3.某公司的部分財務狀況如下表(一年按365天計算)：則兩年的應收賬款周轉天數分別為，應收賬款的變動導致該公司的貸款需求。()

第一年第二年

銷售收入(萬元)18002400+

銷售成本(萬元)10001600

應收賬款平均余額(萬元)200280

A.73天、63.9天；增大

B.40.6天、42.6天；減少

C.73天、63.9天；減少

D.40.6天、42.6天；增大

4.主營業(yè)務指標通常指主營業(yè)務收入占()總額的比重。

A.資產

B.銷售費用

C.銷售收入

D.負債

5.下列財務比率指標中，屬于效率比率的指標是()。

A.營業(yè)利潤率

B.銷售利潤率

C.存貨持有天數

D.資產負債率

6.資金結構是指借款人全部資金來源中，()所占的比重及相互關系。

A.負債和資產

B.所有者權益和資產

C.負債和所有者權益

D.流動負債和資產

7.客戶評級的評價主體是()。

A.政府

B.專業(yè)評級機構

C.商業(yè)銀行

D.注冊會計師

8.如果長期負債與所有者權益之和小于其長期資金需求，這表明借款人是()。

A.以部分短期負債支持了部分短期資產

B.以部分短期負債支持了部分長期資產

C.以部分長期負債支持了部分長期資產

D.以部分長期負債支持了部分短期資產

9.商業(yè)銀行對客戶生產階段進行分析時，()是客戶核心競爭力的主要內容。

A.生產規(guī)模

B.技術水平

C.人員素質

D.設備狀況

10.某公司某年主營收入3000萬元，主營業(yè)務成本2000萬元，營業(yè)費用200萬元，管理費用150萬元，財務費用50萬元，投資收入300萬元，營業(yè)稅率5%，所得稅率25%，該公司該年主營業(yè)務利潤、利潤總額和凈利潤分別為()。

A.650萬元、750萬元、562.5萬元

B.650萬元、800萬元、600萬元

C.1000萬元、750萬元、562.5萬元

D.850萬元、750萬元、562.5萬元

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11.商業(yè)銀行信貸人員可以從客戶的生產流程入手，通過供、產、銷三方面分析客戶經營狀況，下列對客戶供應階段分析中，不正確的是()。

A.客戶采購物品的質量主要取決于上游廠商的資質，知名供應商一般較為可靠

B.原材料價格除了受市場供求影響外，還取決于進貨渠道、客戶關系等多方面因素

C.付款條件反映了客戶的市場地位，如果客戶通過預付款或現貨交易采購說明其資信較高

D.進貨渠道分析可以從四個方面著手：有無中間環(huán)節(jié)、供貨地區(qū)的遠近、運輸方式、進貨資質

12.下列關于長期償債能力指標的說法，錯誤的是()。

A.資產負債率說明客戶總資產中債權人提供資金所占的比重

B.負債與所有者權益比率反映了所有者權益對債權****益的保障程度

C.負債與有形凈資產比率反映了企業(yè)可以隨時還債的能力

D.利息保障倍數反映了企業(yè)獲利能力對到期債務利息的保證程度

13.某企業(yè)某年實現凈利潤6000萬元，利息支出2000萬元，所得稅支出2000萬元，該企業(yè)利息保障倍數是()。

A.5倍

B.4倍

C.3倍

D.2倍

14.決定貸款能否償還的最主要因素是()。

A.貸款人的信用等級

B.貸款人的現金流情況

C.貸款人的還款能力

D.擔保人的資金實力

15.某企業(yè)2008年12月30日購入一臺不需安裝的設備，已交付生產使用，原價50000元，預計使用5年，預計凈殘值2000元，若按年數總和法計提折舊，則第三年的折舊額為()。

A.9600元

B.10000元

C.12800元

D.6400元

16.下列稅金中，不應從銷售收入中扣除的是()。

A.資源稅

B.營業(yè)稅

C.土地使用稅

D.城市維護建設稅

17.()是在一定的經濟發(fā)展階段，一定收入水平的基礎上，國內和國際在零售市場上用于購買商品的貨幣支付能力。

A.社會購買力

B.平均消費能力

C.居民消費能力

D.貨幣購買力

18.按規(guī)定，無形資產規(guī)定有效期的，按規(guī)定期限平均攤銷；沒有規(guī)定有效期的，按預計使用期限或者不少于()的期限平均攤銷。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

19.銀行在對項目進行技術及工藝流程分析時，做法不正確的是()。

A.產品技術方案分析無須考慮市場的需求狀況

B.分析工藝技術方案的選擇是否與社會發(fā)展目標相符合

C.分析產品的質量標準時，應將選定的標準與國家標準、國際常用標準進行對比

D.對生產工藝進行評估，首先要熟悉項目產品國內外有關資料，分析各方法的優(yōu)缺點

20.下列關于固定資產原值的說法，錯誤的有()。

A.自行建造的固定資產，按照建造過程中發(fā)生的全部實際支出入賬

B.融資租入的固定資產，按照租賃合同確定的價款價值入賬

C.投資者投入的固定資產，按照資產評估確認或合同協(xié)議確定的價值入賬

D.企業(yè)構建固定資產所繳納的進口設備關稅應計入固定資產原值

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21.企業(yè)外購一項固定資產，購買價格300萬元，支付的運輸費15萬元，保險費6萬元，發(fā)生的安裝成本4萬元，并繳納稅金11萬元。則該固定資產的入賬原值為()。

A.311萬元

B.315萬元

C.325萬元

D.336萬元

22.市場需求預測是對需求現狀進行分析與評估，對當前市場需求狀況進行預測分析，不包括()。

A.評估市場競爭狀況

B.估計潛在的市場需求量

C.估計區(qū)域市場潛在需求量

D.估計行業(yè)銷售額和企業(yè)的市場占有率

23.項目財務內部收益率是指項目在計算期內各年凈現金流量現值累計凈現值()時的折現率，它反映項目所占用資金的盈利水平。

A.小于0

B.大于0

C.等于0

D.等于1

24.下列有關抵押的說法不正確的是()。

A.在抵押期間，抵押人轉讓已辦理抵押登記的抵押物的，抵押人未通知銀行或未告知受讓人的，轉讓行為無效

B.若轉讓抵押物的價款高于其價值的，銀行可以要求抵押人提供相應的擔保，抵押人不提供的，不得轉讓抵押物

C.抵押人轉讓抵押物所得的價款，應當向銀行提前清償所擔保的債權，超過債權數額的部分歸抵押人所有，不足部分由債務人清償

D.抵押權不得與其擔保的債權分離而單獨轉讓或者作為其他債權的擔保

25.保證人的保證限額等于()。

A.信用風險限額

B.信用風險限額+在銀行資產

C.信用風險限額一對銀行負債

D.信用風險限額+未來收入現值

26.抵押物由于技術相對落后造成的貶值是()。

A.實體性貶值

B.功能性貶值

C.經濟性貶值

D.物質性貶值

27.國家機關可作為保證人的一種特殊情況是()。

A.上級部門批準后，為外企保證

B.上級部門批準后，為涉外企業(yè)保證

C.發(fā)改委批準后，為涉外企業(yè)保證

D.國務院批準為使用外國政府或國際經濟組織貸款進行轉貸

28.某公司以上市公司法人股權質押作為貸款擔保，則應該以下列哪種價格作為質押品的公允價格()。

A.公司最近一期經審計的財務報告中所寫明的上市公司法人股權的凈資產價格2500萬元。

B.以公司最近的財務報告為基礎，測算公司未來現金流入量的現值，所估算的上市公司法人股權的價值3000萬元

C.公司正處于重組過程中，交易雙方關于上市公司法人股權最新的談判價格為2800萬元

D.貸款日該上市公司法人股權市值2600萬元

29.下列關于貸款擔保中人的擔保的說法，錯誤的是()。

A.擔保人將特定財產抵押給銀行

B.擔保人可以是法人，也可以是自然人

C.擔保人是借款人和貸款人之外的第三人

D.若借款人未按期還款，擔保人承擔還款責任

30.抵押期限應()貸款期限，凡變更貸款主合同的，一定要注意新貸款合同與原貸款抵押合同期限的差異，不能覆蓋貸款合同期限的要重新簽訂抵押合同。

A.大于

B.小于

C.等于

D.大于或等于

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參考答案

單選題

1.【答案與解析】B核心流動資產指的是在資產負債表上始終存在的那一部分流動資產。這部分資產的主要來源是長期融資。

2.【答案與解析】B內部融資的資金來源是凈資本、留存收益和增發(fā)股票。一般情況下，企業(yè)不能任意發(fā)行股票，在估計可持續(xù)增長率時通常假設內部融資的資金來源主要是留存收益。

3.【答案與解析】D根據應收賬款周轉天數的計算公式可得：第一年應收賬款周轉天數=200÷1800×365≈40.6(天)；第二年應收賬款周轉天數=280÷2400×365≈42.6(天)。第二年應收賬款周轉天數比第一年延長了，這意味著公司必須從其他渠道獲得現金以滿足運營中對這部分現金的需求，從而公司的貸款需求增大。

4.【答案與解析】C主營業(yè)務指標通常指主營業(yè)務收入占銷售收入總額的比重，比重較大說明客戶主營業(yè)務突出，經營方向明確；反之，則說明客戶主營業(yè)務不夠突出，經營方向不夠明確。

5.【答案與解析】C效率比率通過計算資產的周轉速度來反映管理部門控制和運用資產的能力，進而估算經營過程中所需的資金量。效率比率主要包括總資產周轉率、固定資產周轉率、應收賬款回收期、存貨持有天數、資產收益率、所有者權益收益率等。

6.【答案與解析】C資金結構是指借款人全部資金來源中，負債和所有者權益所占的比重及相互關系。通過分析借款人的資金結構，可以準確計算出負債在資金來源中所占的比重，進而判斷出借款人償債能力的強弱。

7.【答案與解析】C客戶信用評級是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價，反映客戶違約風險的大小?？蛻粼u級的評價主體是商業(yè)銀行，評價目標是客戶違約風險，評價結果是信用等級。故C選項符合題意。

8.【答案與解析】B從資產負債表的合理結構來看，長期資產應由長期資金和所有者權益支持，短期資產則由短期資金支持。借款人長期負債與所有者權益之和小于其長期資金需求，則表明借款人以部分短期負債支持了部分長期資產，那么一旦面臨短期債務償還壓力，勢必會影響正常的經營活動，進而影響其償債能力。

9.【答案與解析】B技術水平是客戶核心競爭力的主要內容。有了技術支持，企業(yè)產品才能不斷升級、產品的質量才能不斷提升、產品差異性才能保障，從而企業(yè)才能在較長時期內保持競爭優(yōu)勢，基業(yè)長青。

10.【答案與解析】A主營業(yè)務利潤=3000-2000-200-3000×5%=650(萬元)；營業(yè)利潤=650-150-50=450(萬元)，利潤總額=450+300=750(萬元)；凈利潤=750-750×25%=562.5(萬元)。

11.【答案與解析】C付款條件主要取決于市場供求和商業(yè)兩個因素。如果貨幣供不應求或者買方資信不高，供貨商大多要求預付貨款或現貨交易；反之，供貨商只接受銀行承兌匯票甚至商業(yè)承兌匯票。付款條件不僅影響到客戶的財務費用和資金周轉，而且關系到買賣雙方的交易地位。

12.【答案與解析】C長期償債能力指標包括資產負債率、負債與所有者權益比率、負債與有形凈資產比率、利息保障倍數等。負債與有形凈資產比率是指負債與有形凈資產的比例關系，用于表示有形凈資產對債權****益的保障程度。所以，C選項的敘述錯誤。

13.【答案與解析】A利息保障倍數是指借款人息稅前利潤與利息費用的比率，用以衡量客戶償付負債利息能力。其計算公式為：利息保障倍數=(利潤總額+利息費用)/利息費用=(凈利潤+所得稅支出+利息費用)/利息費用=(6000+2000+2000)/2000=5。

14.【答案與解析】C銀行最關心的是借款企業(yè)的財務狀況和項目的效益情況，并把貸款人的還款能力作為評估重點。

15.【答案與解析】D按年數總和法計提折舊，年折舊率=(折舊年限-已使用年限)÷[折舊年限×(1+折舊年限)÷2]=(5-3)÷[5×(1+5)÷21=2/15；年折舊額=(固定資產原值-預計凈殘值)×年折舊率=(50000-2000)×(2/15)=6400(元)。

16.【答案與解析】C我國現行的工商稅收與項目評估有關的按其歸屬分類有：進入項目總投資的有投資方向調節(jié)稅、設備進口環(huán)節(jié)所交的增值稅和關稅；進入產品成本的有土地使用稅、房產稅、車船牌照使用稅；從銷售收入中扣除的有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、土地增值稅、教育費附加；從利潤中扣除的有企業(yè)所得稅。

17.【答案與解析】A社會購買力是在一定的經濟發(fā)展階段，一定收入水平的基礎上，國內和國際在零售市場上用于購買商品的貨幣支付能力。

18.【答案與解析】D無形資產與遞延資產根據其原值采用平均年限法分期攤銷，無形資產規(guī)定有效期限的，按規(guī)定期限平均攤銷；沒有規(guī)定使用期限的，按預計使用期限或者不少于10年的期限平均攤銷。開辦費在項目投產后按不短于5年的期限平均攤銷。

19.【答案與解析】A產品技術方案分析，就是分析項目產品的規(guī)格、品種、技術性能以及產品的質量。技術分析中對產品方案的分析和評估必須在了解國內外現狀的基礎上進行，一方面要分析產品方案和市場需求狀況，另一方面要分析擬建項目的主要產品和副產品所采用的質量標準是否符合要求。所以，A選項中，“無須考慮市場的需求狀況”的做法是不正確的。

20.【答案與解析】B融資租入的固定資產，按照租賃合同確定的價款加上運輸費、保險費、安裝調試費等確定。故B選項說法錯誤。

21.【答案與解析】D購入的固定資產原值按照購買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金確定，則該固定資產的入賬原值=300+15+6+4+11=336(萬元)。

22.【答案與解析】A市場需求預測是在對需求量進行調查的基礎上，對需求現狀進行分析與評估。對當前市場需求狀況進行預測分析，包括估計總的市場潛在需求量、區(qū)域市場潛量、行業(yè)的實際銷售額和公司的市場占有率。

23.【答案與解析】C財務內部收益率是使項目在計算期內各年凈現金流量累計凈現值等于零時的折現率，它反映項目所占用資金的盈利水平，是反映項目獲利能力的動態(tài)指標，計算公式為：(CI-CO)t(1+FIRR)-t=0其中，CI為現金流入量，CO為現金流出量，n為計算期，FIRR為財務內部收益率。

24.【答案與解析】B抵押人未通知銀行或者未告知受讓人的，轉讓行為無效若轉讓抵押物的價款明顯低于其價值的，銀行可以要求抵押人提供相應的擔保，抵押人不提供的，不得轉讓抵押物。B選項說法錯誤。A、C、D三選項敘述均正確。

25.【答案與解析】C保證人的保證限額，是指根據客戶信用評級辦法測算出的保證人信用風險限額減去保證人對商業(yè)銀行的負債(包括或有負債)得出的數值。故C選項正確。

26.【答案與解析】B抵押物價值的變動趨勢可從三方面進行分析，即實體性貶值、功能性貶值以及經濟性貶值二實體性貶值是由于使用磨損和自然損耗造成的貶值；功能性貶值是指由于技術相對落后而造成的貶值；經濟性貶值是由于外部環(huán)境變化引起的貶值。

27.【答案與解析】D《擔保法》規(guī)定，國家機關不得作保證人，但經國務院批準對特定事項作保證人的除外?！稉７ā芬?guī)定，國家機關可以為國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸作為保證人。故D選項正確。

28.【答案與解析】A對于沒有明確市場價格的質押品，如上市公司法人股權等，則應當在以下價格中選擇較低者為質押品的公允價值：①公司最近一期經審計的財務報告或稅務機關認可的財務報告中所寫明的質押品的凈資產價格；②以公司最近的財務報告為基礎，測算公司未來現金流入量的觀值，所估算的質押品的價值；③如果公司正處于重組、并購等股權變動過程中，可以交易雙方最新的談判價格作為確定質押品公允價值的參考。

29.【答案與解析】A貸款擔?？煞譃槿说膿：拓敭a擔保兩種。其中，人的擔保主要指由作為第三人的自然人或法人向銀行提供的，許諾借款人按期償還貸款的保證。如果債務人未按期還款，擔保人將承擔還款的責任。故A選項敘述是錯誤的。

30.【答案與解析】D抵押期限應等于或大于貸款期限，凡變更貸款主合同的，一定要注意新貸款合同與原貸款抵押合同期限的差異，不能覆蓋貸款合同期限的要重新簽訂抵押合同。故D選項符合題意。

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