2021年中級銀行從業(yè)資格《風險管理》思維導圖十三：銀行監(jiān)管與市場約束

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【考試內容】

(一)理解銀行監(jiān)管的必要性，熟悉銀行監(jiān)管的目標、理念、原則和標準，熟悉銀行監(jiān)管法律法規(guī)體系，掌握風險為本銀行監(jiān)管模式以及四種類型的銀行監(jiān)管方式；

(二)熟悉市場約束機制、信息披露機制以及外部審計功能。

第十二章銀行監(jiān)管與市場約束

12.1銀行監(jiān)管

銀行監(jiān)管的原因：

1銀行業(yè)為各行業(yè)廣泛提供金融服務；

2.銀行普遍存在通過擴大資產規(guī)模增加利潤的發(fā)展；

3.存款人與銀行的關系屬于特殊的債權人與債務人關系，兩者掌握的信息是不對稱的；

4.風險是銀行體系不可消除的內生因素，銀行機構正是過管理和經營風險獲得收益；

5.銀行先天存在壟斷與競爭的悖論。

巴塞爾協(xié)議I的貢獻在于，將資本充足率監(jiān)管作為銀行監(jiān)管的核心內容，并提出具體的、國際統(tǒng)一的標準。

巴塞爾協(xié)議II的貢獻在于，提出了三大支柱(資本要求、監(jiān)督檢查、市場紀律)，形成了一套完整的監(jiān)管框架，強調激勵相容，希望通過市場約束和金融機構自身的風險管理來進行有效監(jiān)管。

巴塞爾協(xié)議III的貢獻在于，按照資本數量和質量同步提高、資本監(jiān)管和流動性監(jiān)管并重、資本充足率與杠桿率并行等原則重新確立了全球銀行業(yè)監(jiān)管標準與規(guī)則的新框架。

12.1.1銀行監(jiān)管概述

銀行監(jiān)管的目標、原則和標準

目標：1.通過審慎有效的監(jiān)管，保護廣大存款人和金融消費者的利益；

2.通過審慎有效的監(jiān)管，增進市場信心；

3.通過相關金融知識的宣傳教育工作和相關信息的披露，增進公眾對現代金融的了解；

4.努力減少金融犯罪，維護金融穩(wěn)定。

原則：依法、公開、公正和效率

1.依法原則是指監(jiān)管職權的設定和行使必須依據法律、行政法規(guī)的規(guī)定；

2.公開原則是指監(jiān)管活動除法律規(guī)定需要保密的以外，應當具有適當透明度(立法、執(zhí)法、復議相關標準程序公開)；

3.公正原則指銀行業(yè)市場的參與者具有平等法律地位(實體公正、程序公正)；

4.效率原則指銀監(jiān)會在監(jiān)管活動中要合理配置和利用監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效率，即全面履責實現目標，又降低成本不帶來負擔。

標準：1.促進金融穩(wěn)定和金融創(chuàng)新共同發(fā)展；

2.努力提升我國銀行業(yè)在國際金融服務中的競爭力；

3.對各類監(jiān)管設限做到科學合理，有所為有所不為，減少一切不必要的限制；

4.鼓勵公平競爭，反對無序競爭；

5.對監(jiān)管者和被監(jiān)管者都要實施嚴格、明確的問責制；

6.高效、節(jié)約地使用一切監(jiān)管資源。

監(jiān)管理念：管法人、管風險、管內控、提高透明度。

風險監(jiān)管的理念、指標體系和主要內容

理念：風險監(jiān)管指通過識別銀行固有的風險種類，進而對其經營管理所涉及的各類風險進行評估，并按照評級標準，系統(tǒng)、全面、持續(xù)地評價一家銀行經營管理狀況的監(jiān)管方式，該監(jiān)管方式重點關注銀行的業(yè)務風險、內部控制和風險管理水平。

作用：1.通過信息收集、對業(yè)務和各類風險及風險管理程序的評估，能更好地了解機構的風險狀況和管理素質，及早識別出即將形成的風險，具有前瞻性；

2.通過事前對風險的有效識別，可根據每個機構的風險特點設計檢查和監(jiān)管方案，更有計劃性、靈活性和針對性；

3.明確監(jiān)管的風險導向，提高銀行管理層對風險管理的關注度，同時也提高管理層對監(jiān)管的認同感，達成共識和良性互動，共同致力于風險的防范和化解；

4.根據風險評估判斷出高風險領域，有針對性地進行檢查，并更多地借鑒內部管理和審計結果，減少低風險業(yè)務的測試量和重復勞動，減輕檢查負擔，節(jié)省監(jiān)管資源，提高現場工作效率；

5.把監(jiān)管中心轉移到銀行風險管理和內部控制質量的評估上，明確了監(jiān)管者和銀行管理層各自職責，對銀行管理層的風險管理責任提出了更高的期望和要求；

6.明確了非現場監(jiān)管和現場監(jiān)管的職責，使二者分工更清晰、結合更緊密。

風險監(jiān)管框架涵蓋了六個相互銜接、循環(huán)往復的監(jiān)管步驟：了解機構—風險評估—規(guī)劃監(jiān)管行動—準備風險為本的現場檢查—實施風險為本的現場檢查—監(jiān)管措施、效果評價和持續(xù)的非現場監(jiān)測。

其中風險評估是核心，包含四個階段：首先要了解銀行的業(yè)務和風險管理制度；其次要界定其主要業(yè)務領域；再次要用風險矩陣對每一業(yè)務領域的八種潛在風險逐一識別和衡量；最后形成風險評估報告。

指標體系：風險水平、風險遷徙、風險抵補

1.風險水平類指標，以時點數為基礎，靜態(tài)指標，包括信用風險指標、市場風險指標、操作風險指標、流動性風險指標。

2.風險遷徙類指標：正常貸款遷徙率、不良貸款遷徙率；

3.風險抵補類指標：包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度。

主要內容：風險監(jiān)管主要包括以下四個方面：

1.建立銀行風險的識別、計量、評價和預警機制，建立風險評價的指標體系，根據定性和定量指標確定風險水平或級別，按照風險水平及時進行預警；

2.建立高風險銀行類金融機構的判斷和救助體系，建立對此類機構的判斷標準，并對此類機構制定風險控制、化解方案，包括限制業(yè)務、調整管理層、擴充股本、債務重組、請求中央銀行給予流動性支持等；

3.建立應對支付危機的處置體系，包括停業(yè)隔離整頓、給予流動性救助、資產負債重組、關閉清算、實施市場退出等；

4.建立銀行類金融機構市場退出機制及金融安全網，包括存款保險體系建設等。

要求商業(yè)銀行管理信息系統(tǒng)的形式和內容應當與商業(yè)銀行營運、組織結構、業(yè)務政策、操作系統(tǒng)和管理報告制度相吻合，構成商業(yè)銀行成本核算、產品定價、風險管理和內部控制的有力支撐。

對商業(yè)銀行人力資源狀況的監(jiān)管包括對高級管理人員實施任職資格審核，從職業(yè)操守、專業(yè)能力和道德品質等方面評價擬任人員適任情況。

12.1.2銀行監(jiān)管方法

市場準入：是銀行監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)。

包括機構準入、業(yè)務準入、高級管理人員準入三個方面。

主要目標是：保證注冊銀行具有良好品質，房子不穩(wěn)定機構進入銀行體系；維護銀行市場秩序；保護存款者利益。

監(jiān)督檢查：非現場監(jiān)管、現場檢查、風險處置糾正

非現場監(jiān)管和現場檢查相互補充、互為依據，在監(jiān)管活動中發(fā)揮著不同的作用：

1.通過非現場監(jiān)管系統(tǒng)收集到全面、可靠和及時的信息，大大減少現場檢查的工作量；

2.非現場監(jiān)管對現場檢查的指導作用；

3.現場檢查結果將提高非現場監(jiān)管的質量；

4.通過現場修正非現場監(jiān)管結果；

5.非現場監(jiān)管工作還要對現場檢查發(fā)現的問題和風險進行持續(xù)跟蹤監(jiān)測，督促被監(jiān)管機構加快整改進度和情況，加強現場檢查的有效性。

現場檢查對銀行風險管理的重要作用體現在四個方面：發(fā)現和識別風險、保護和促進作用、反饋和建議作用、評價和指導作用。

風險處置糾正包括風險糾正、風險救助、市場退出。

1.風險糾正措施分為兩類：一類是建議性或參考性措施(正常類或基本正常類機構)；一類是帶有一定強制性或監(jiān)控性的措施(關注類機構)；

資本監(jiān)管：

資本充足率的監(jiān)管要求：第一，最低資本要求，核心一級資本充足率(5%)，一級資本充足率(6%)，資本充足率(8%)；第二，儲備資本要求(2.5%)和逆周期資本要求(0-2.5%)；第三，系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求(1%)；第四，第二支柱資本要求。

資本監(jiān)管具體措施：

1.評估商業(yè)銀行全面風險管理框架；

2.審查商業(yè)銀行對合格資本工具的認定，以及各類風險加權資產的計量方法和結果，評估資本充足率計算結果的合理性和準確性；

3.檢查商業(yè)銀行內部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規(guī)劃、內部控制和審計；

4.對商業(yè)銀行的信用風險、市場風險、操作風險、集中度風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險及戰(zhàn)略風險等各類風險進行評估，并對壓力測試工作開展情況進行檢查。

監(jiān)管部門將商業(yè)銀行分為一、二、三、四類，對一、二類銀行主要實行預警性監(jiān)管干預措施；對三、四類既實行預警性干預措施，又實行強制性監(jiān)管干預措施。

12.1.3銀行監(jiān)管規(guī)則

銀行監(jiān)管法規(guī)體系：

按效力等級：法律(人大及常委)、行政法規(guī)(國務院)、規(guī)章(銀行監(jiān)管部門)；

按風險類別：信用風險管理領域、市場風險管理領域、操作風險管理領域、其他風險管理領域。

銀行監(jiān)管的最佳做法：新版《核心原則》：分為監(jiān)管者權利、責任和職能(原則1-13)和對銀行的審慎規(guī)定和要求(原則14-29)兩大類。

《有效銀行監(jiān)管的核心原則》(巴塞爾委員會，2012年9月)

監(jiān)管權力、責任和職能：原則1-13

責任、目標和權利；獨立性、問責制、資源和監(jiān)管者法律保護；合作與協(xié)作；許可的業(yè)務范圍；發(fā)照標準；大筆所有權轉讓；重大收購；監(jiān)管方式；監(jiān)管技術和工具；監(jiān)管報告；監(jiān)管機構的糾正和處罰權利；并表監(jiān)管；母國和東道國的關系。

審慎規(guī)定和要求：

公司治理；風險管理體系；資本充足率；信用風險；有問題資產、準備和儲備；集中度風險和大額風險暴露限額；與關聯方的交易；國別風險和轉移風險；市場風險；銀行賬戶利率風險；流動性風險；操作風險；內部控制和審計；財務報告與外部審計；信息披露和透明度；防止利用金融服務從事犯罪活動。

系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管改革框架包括三大支柱：

提高損失吸收能力(1-3.5%的資本附加要求)、提升監(jiān)管強度和有效性、推動處置機制建設。

我國主要從以下幾個方面完善系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管框架：

1.加強監(jiān)管規(guī)制建設；2.深化前瞻性監(jiān)管工具的應用；3.重視恢復處置計劃在持續(xù)監(jiān)管中的作用；強化風險治理機制監(jiān)管。

12.2市場約束

12.2.1市場約束機制

市場約束機制指：通過建立銀行業(yè)金融機構信息披露要求，提高其經營管理透明度，是市場參與者能夠用及時可靠的信息對銀行業(yè)務及內在風險進行評估，通過獎勵有效管理風險、經營效益良好的銀行，懲戒風險管理不善或效率低下的銀行等方式，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，推動銀行業(yè)金融機構持續(xù)改進經營管理，提高經營效益，降低經營風險。

市場約束參與方及其作用：

1.監(jiān)管部門，市場約束的核心，作用：一是制定信息披露標準和指南，提高信息的可靠性和可比性；二是實施懲戒，及建立有效的監(jiān)督檢查制度，確保政策執(zhí)行和有效信息披露；三是引導其他市場參與者改進做法，強化監(jiān)督；四是建立風險處置和退出機制，促進市場約束機制最終發(fā)揮作用。

2.公眾存款人，通過提取存款或把存款轉入其他銀行，增加銀行的競爭壓力。

3.股東，行使權力，施加壓力。

4.其他債權人，通過債券的購買和贖回，施加壓力。

5.外部中介機構，市場監(jiān)督，提供信息。

6.其他參與方，協(xié)會、員工。

12.2.2信息披露

銀行機構的信息披露主要分為會計信息披露和監(jiān)管要求的信息披露兩大類。

披露原則：側重披露總量指標，謹慎披露結構指標，暫不披露機密指標。

信息披露的目的：起到配合監(jiān)管機構、強化外部監(jiān)督的作用；起到提升銀行自身資本管理和風險管理水平的作用；有利于利益相關方做出決策并保障他們的利益。

信息披露的制度要求：《商業(yè)銀行信息披露辦法》要求披露經營狀況的主要信息，包括財務會計報告、各類風險管理狀況、公司治理情況、年度重大事項等。

《商業(yè)銀行資本管理辦法》側重于商業(yè)銀行資本計量和管理相關信息的披露。

為達到有效監(jiān)管，監(jiān)管當局必須強化信息披露控制機制，含日常監(jiān)督機制、懲罰機制、監(jiān)管當局責任。

監(jiān)管要求信息披露與會計信息披露的關系：《商業(yè)銀行信息披露辦法》要求披露的主要內容

財務會計報告資產負債表、利潤表(損益表)、所有者權益變動表及其他附表

風險管理狀況信用風險狀況、流動性風險狀況、市場風險狀況、操作風險狀，以及其他風險狀況。

公司治理信息年度內召開股東大會情況、董事會/監(jiān)事會的構成及其工作情況、高級管理層成員構成及其基本情況、銀行部門預分支機構設置情況

年度重大事項最大十名股東名稱及報告期內變動情況、增加或減少注冊資本、分立合并事項，以及其他有必要讓公眾了解的重要信息。

專有信息和保密信息披露：

專有信息特點：如果與競爭者共享某些關于消費者、產品或系統(tǒng)的信息，會導致銀行在這些產品和系統(tǒng)的投資效益下降，進而削弱其競爭地位。

對專有或保密信息可不披露具體的項目，但必須對要求披露的信息進行一般性披露，并解釋某些項目未對外披露的事實和原因。

12.2.3外部審計

銀行監(jiān)管者可視情況全部或部分使用外部審計達到以下目的：

1.評估其從商業(yè)銀行收到報告的準確性；2.評價商業(yè)銀行總體經營情況；

3.評價商業(yè)銀行各項風險管理制度；4.評價銀行各項資產組合的質量和準備金的充足程度；

5.評價管理層的能力；6.評價商業(yè)銀行會計和管理信息系統(tǒng)的完善程度；

7.商業(yè)銀行遵循有關合規(guī)經營的情況；8.其他歷次監(jiān)管中發(fā)現的問題。

我國商業(yè)銀行信息披露主要存在的問題：信息披露內容不全面；風險信息披露不充分；表外業(yè)務信息披露不充分；信息披露監(jiān)控機制仍需進一步完善。

信息披露對外部審計的作用：

1.消除信息不對稱及降低代理成本的最有效途徑，是公司治理機制的重要組成部分；

2.降低審計人員發(fā)表不恰當審計意見的可能性，減少經營者與所有者的信息不對稱，降低審計風險；

3.強化外部市場對經營者行為的約束，優(yōu)化審計環(huán)境；

4.將企業(yè)及企業(yè)經營者的行為充分“暴漏“在會計報表相關使用者面前，能夠促進經營者形成有效的自我約束；

5.使得投資、債券等市場運行基礎更加穩(wěn)固，有效性提高，同時促使企業(yè)和經營者的行為更加規(guī)范，審計風險得以降低。

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