2019年初級銀行從業(yè)資格《風險管理》第四章第二節(jié)：市場風險計量基本概念

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第四章　市場風險管理

第二節(jié)　市場風險計量

本節(jié)的主要考點及知識點：

市場風險計量的基本概念、市場風險計量方法，其中重點是市場風險計量的基本概念，難點是市場風險計量方法。

一、基本概念

名義價值、市場價值、公允價值、市值重估

(1)名義價值是指金融資產(chǎn)根據(jù)歷史成本所反映的賬面價值。名義價值一般不具有實質(zhì)性意義。其對風險管理的意義主要體現(xiàn)在：一是在金融資產(chǎn)的買賣實現(xiàn)后，衡量交易方在該表交易中的盈虧情況；二是作為初始價格，通過模型從理論上計算金融資產(chǎn)的現(xiàn)值，為交易活動提供參考數(shù)據(jù)。在市場風險計量與監(jiān)測的過程中，更具有實質(zhì)意義的是市場價值與公允價值。

(2)市場價值是指在評估基準日，自愿的買賣雙方在知情、謹慎、非強迫的情況下通過公平交易資產(chǎn)所獲得的資產(chǎn)的預(yù)期價值。

(3)公允價值是指交易雙方在公平交易中可接受的資產(chǎn)或債權(quán)價值。企業(yè)資產(chǎn)適用公允價值為基礎(chǔ)記賬。市場價值可以代表公允價值。但若沒有證據(jù)表明資產(chǎn)交易市場存在時，公允價值可通過收益法或成本法來獲得。

(4)市值重估是指對交易賬戶頭寸重新估算其市場價值。

商業(yè)銀行在進行市值重估時通常采用以下兩種方法：

盯市：按市場價格計值。按照市場價格對頭寸的計值至少應(yīng)逐日進行，其好處是收盤價往往有獨立的信息來源，并且很容易得到。

盯模：按模型計值。當按市場價格計值存在困難時，銀行可以按照數(shù)理模型確定的價值計值。

引申：2019年初級銀行從業(yè)資格《風險管理》第四章第二節(jié)配套習題

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