2017年審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》精選筆記流動(dòng)資產(chǎn)管理

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　　流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　一、現(xiàn)金管理

　　1、現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)(2004、2006、2008年考點(diǎn))

　　企業(yè)現(xiàn)金持有目的：滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要

　　企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)：就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)及償債的前提下，將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營(yíng)運(yùn)的最低水平，并利用暫時(shí)閑置的現(xiàn)金獲取最大收益。

　　2.現(xiàn)金支出內(nèi)部控制制度內(nèi)容

　　3.現(xiàn)金集中管理制度(2007、2010年考點(diǎn))

　　企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式。

　　二、應(yīng)收賬款管理

　　1、應(yīng)收賬款管理成本(2009年考點(diǎn))

　　包括：調(diào)查顧客信用費(fèi)用，收集信息費(fèi)用，賬簿記錄費(fèi)用，收賬費(fèi)用，其他費(fèi)用。

　　2、信用政策及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)(2004、2007、2009、2010年考點(diǎn))

　　信用政策主要內(nèi)容：

　　(1)信用標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)計(jì)壞帳損失率

　　(2)信用條件：信用期限、現(xiàn)金折扣期、現(xiàn)金折扣率

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　　三、存貨管理(2006、2007、2009、2010年考點(diǎn))

　　存貨管理的目的是控制存貨水平，減低存貨成本。

　　1、存貨成本：進(jìn)貨成本、儲(chǔ)存成本。

　　2、經(jīng)濟(jì)訂貨批量

　　經(jīng)濟(jì)批量，是指一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和進(jìn)貨費(fèi)用總和最低的采購(gòu)批量。這兩種成本的高低與訂貨批量多少的關(guān)系是相反的。

　　3、abc分類管理

　　存貨分類的標(biāo)準(zhǔn)：金額標(biāo)準(zhǔn)(基本標(biāo)準(zhǔn))和品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)(參考標(biāo)準(zhǔn))

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