2017年中級經(jīng)濟師備考章節(jié)練習：第四章

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　　二、多項選擇題

　　1.下列行為中，應當征收增值稅的有( )。

　　A技術(shù)轉(zhuǎn)讓

　　B.鑒證咨詢服務

　　C.餐飲住宿服務

　　D.服裝加工

　　E.倉儲服務

　　2.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中應當繳納增值稅的有( )。

　　A房屋的租賃

　　B.汽車的修理

　　C.印刷圖書

　　D.進口小汽車

　　E.貨物期貨轉(zhuǎn)讓

　　3.下列行為中屬于視同銷售貨物的有( )。

　　A.將購買的貨物用于集體福利

　　B.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費

　　C.將購買的貨物用于非應稅項目

　　D.將購買的貨物無償贈送他人E.銷售代銷貨物

　　4.下列活動屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍的有( )。

　　A交通運輸服務

　　B.基礎(chǔ)電信服務

　　C.建筑勞務

　　D.銷售不動產(chǎn)

　　E.文化創(chuàng)意服務

　　5.下列業(yè)務中，應當征收增值稅的有( )。

　　A縫紉

　　B.銀行銷售金銀

　　C.貨物期貨交易

　　D.音樂茶座營業(yè)收入

　　E.專營燒鹵熟制食品的個體工商戶生產(chǎn)銷售的燒鹵熟制食品

　　6.納稅人銷售或進口下列貨物，其增值稅稅率為13%的有( )。

　　A二甲醚

　　B.糧食、食用植物油

　　C.圖書

　　D.飼料、化肥、農(nóng)藥E.鋼材

　　7.下列行為適用6%增值稅稅率的包括( )。

　　A.有形動產(chǎn)租賃服務

　　B.鐵路運輸服務

　　C.物流輔助服務

　　D.鑒證咨詢服務

　　E.廣播影視服務

　　8.下列各項適用11%增值稅稅率的包括( )。

　　A.文化創(chuàng)意服務

　　B.研發(fā)和技術(shù)服務

　　C.信息技術(shù)服務

　　D.航空運輸服務E.郵政業(yè)

　　9.增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方取得的全部價款和價外費用。下列不屬于價外費用的有( )。

　　A向購買方收取的增值稅稅款

　　B.向購買方收取的手續(xù)費

　　C.向購買方收取的包裝費

　　D.向購買方收取的儲備費

　　E.同時符合以下條件的代墊運費：承運部門的

　　運費發(fā)票開具給購買方的;納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的

　　10.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開專用發(fā)票。下列稅務處理中，錯誤的有( )。

　　A甲企業(yè)應作購銷處理，核算銷售額和購買額，并計算銷項稅額和進項稅額

　　B.乙企業(yè)應作購銷處理，核算銷售額和購買額，并計算銷項稅額和進項稅額

　　C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨款的貨物不應作購貨處理

　　D.乙企業(yè)發(fā)出的抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額

　　E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到的貨物的增值稅額一律不能計入進項稅額

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　　一、單項選擇題

　　1.A

　　[解析]本題考查增值稅的納稅人。企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為增值稅納稅人。

　　2.B

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，即銷售除土地、房屋和其他建筑物等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。這里講的銷售貨物是受境內(nèi)所約束的，即在境內(nèi)銷售貨物的業(yè)務才屬于增值稅的征稅范圍。

　　3.B

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。企業(yè)變賣廠房一棟屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

　　4.C

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門，屬于以納增值稅為主的納稅人的混合銷售行為，應征收增值稅。選項ABD屬于以納營業(yè)稅為主的納稅人的混合銷售行為，應征收營業(yè)稅。

　　5.A

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東屬于視同銷售，應征收增值稅。選項BCD，都應征收增值稅。

　　6.D

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。在建筑現(xiàn)場制造的預制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅;其他情形，征收增值稅。選項ABC均應征收增值稅。

　　7.D

　　[解析]本題考查增值稅的納稅人。下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：(1)個體工商戶以外的其他個人;(2)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位;(3)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。選項D錯誤，個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定，但個體工商戶可以辦理一般納稅人資格認定。

　　8.B

　　[解析]本題考查增值稅的納稅人。從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征銷售額在50萬元以下的;除此之外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，視為小規(guī)模納稅人。“營改增”納稅人：500萬元以下為小規(guī)模納稅人。所以選項B可申請認定為小規(guī)模納稅人。

　　9.C

　　[解析]本題考查增值稅的稅率。農(nóng)機零部件不屬于農(nóng)機的范圍，不適用13%的低稅率，應按17%的稅率征收增值稅。選項ABD適用13%的低稅率。

　　10.C

　　[解析]本題考查增值稅的稅率。提供交通運輸業(yè)服務，增值稅稅率為11%。

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　　二、多項選擇題

　　1.ABDE

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。選項ABDE屬于征收增值稅范圍。選項C屬于營業(yè)稅的征稅范圍，應當征收營業(yè)稅。

　　2.BCDE

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。選項A房屋的租賃征收營業(yè)稅。選項D貨物期貨按規(guī)定應該征收增值稅。

　　3.BDE

　　[解析]本題考查增值稅的視同銷售行為。將自產(chǎn)的貨物用于個人消費、將購買的貨物無償贈送他人和銷售代銷貨物屬于視同銷售貨物。將購買的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費不視同銷售。

　　4.ABE

　　[解析]本題考查營改增的試點范圍。“營改增”試點范圍中涉及的應稅服務是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務、研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、基礎(chǔ)電信服務、增值電信服務。選項CD屬于營業(yè)稅范圍。

　　5.ABCE

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。ABCE均為增值稅的征稅范圍。音樂茶座營業(yè)收入應當征收營業(yè)稅。

　　6.ABCD

　　[解析]本題考查增值稅的稅率。選項ABCD的增值稅稅率為13%，選項E鋼材的增值稅稅率是17%。

　　7.CDE

　　[解析]本題考查增值稅的稅率?，F(xiàn)代服務業(yè)服務適用6%的增值稅稅率;有形動產(chǎn)租賃服務適用17%的增值稅稅率;鐵路運輸服務適用11%的增值稅稅率。

　　8.DE

　　[解析]本題考查增值稅的稅率。文化創(chuàng)意服務、研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務適用6%的增值稅稅率。航空運輸服務、郵政業(yè)適用11%的增值稅稅率。

　　9.AE

　　[解析]本題考查增值稅的計稅依據(jù)。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。但不包括選項AE。

　　10.CDE

　　[解析]本題考查增值稅銷售貨物的計稅依據(jù)。采取以物易物方式銷售貨物的，雙方均作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。選項CDE錯誤。

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