2017年審計(jì)師考試《法律》章節(jié)知識(shí)點(diǎn)：第七章證券法

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　　第二節(jié)證券法(中級(jí)要求)

　　知識(shí)點(diǎn)一、證券法概述

　　基本原則

　　公開、公平和公正原則;自愿有償、誠實(shí)信用原則;合法原則;分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理原則;保護(hù)投資者合法權(quán)益原則

　　1、證券公司

　　(1)設(shè)立條件：共七個(gè)條件，其中：主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近3年無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元

　　2、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

　　證券投資咨詢機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)不得有下列行為：

　　(1)代理委托人從事證券投資

　　(2)與委托人約定分享證券投資收益或分擔(dān)損失

　　(3)買賣本咨詢機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的上市公司股票

　　(4)利用傳播媒介或通過其他方式提供、傳播虛假或誤導(dǎo)投資的信息;

　　(5)法律、行政法規(guī)禁止的其他行為

　　3、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

　　國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：

　　(1)對證券發(fā)行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查;

　　(2)進(jìn)入涉嫌違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證;

　　(3)詢問當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人，要求其對與被調(diào)查事件有關(guān)事項(xiàng)作出說明;

　　(4)查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料;

　　(5)查閱、復(fù)制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)文件和資料;對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存;

　　(6)查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人資金、證券賬戶和銀行賬戶;

　　(7)對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封;

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　　知識(shí)點(diǎn)二、證券發(fā)行

　　(一)證券發(fā)行的條件

　　1、證券發(fā)行的種類：公開發(fā)行與非公開發(fā)行

　　有下列情形之一的，為公開發(fā)行：

　　(1)向不特定對象發(fā)行證券;

　　(2)向累計(jì)超過200人的特定對象發(fā)行證券;

　　(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。

　　2、股票發(fā)行的條件

　　公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);

　　(2)具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好;

　　(3)最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載，無其他重大違法行為;

　　(4)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　3、公司債券發(fā)行的條件

　　公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;

　　(2)累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

　　(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

　　(4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

　　(5)債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;

　　(6)國務(wù)院規(guī)定的其他條件

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