2017年審計師考試《法律》章節(jié)知識點：第七章第二節(jié)

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　　2017年審計師考試《法律》章節(jié)知識點：第七章匯總

　　第二節(jié)證券法(中級要求)

　　知識點一、證券法概述

　　基本原則

　　公開、公平和公正原則;自愿有償、誠實信用原則;合法原則;分業(yè)經營、分業(yè)管理原則;保護投資者合法權益原則

　　1、證券公司

　　(1)設立條件：共七個條件，其中：主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽良好，最近3年無重大違法違規(guī)記錄，凈資產不低于人民幣2億元

　　2、證券服務機構

　　證券投資咨詢機構及其從業(yè)人員從事證券服務業(yè)務不得有下列行為：

　　(1)代理委托人從事證券投資

　　(2)與委托人約定分享證券投資收益或分擔損失

　　(3)買賣本咨詢機構提供服務的上市公司股票

　　(4)利用傳播媒介或通過其他方式提供、傳播虛假或誤導投資的信息;

　　(5)法律、行政法規(guī)禁止的其他行為

　　3、證券監(jiān)督管理機構

　　國務院證券監(jiān)督管理機構依法履行職責，有權采取下列措施：

　　(1)對證券發(fā)行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務機構、證券交易所、證券登記結算機構進行現(xiàn)場檢查;

　　(2)進入涉嫌違法行為發(fā)生場所調查取證;

　　(3)詢問當事人和與被調查事件有關的單位和個人，要求其對與被調查事件有關事項作出說明;

　　(4)查閱、復制與被調查事件有關的財產權登記、通訊記錄等資料;

　　(5)查閱、復制當事人和與被調查事件有關的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財務會計資料及其他相關文件和資料;對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存;

　　(6)查詢當事人和與被調查事件有關的單位和個人資金、證券賬戶和銀行賬戶;

　　(7)對有證據證明已經或者可能轉移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產或者隱匿、偽造、毀損重要證據的，經國務院證券監(jiān)督管理機構主要負責人批準，可以凍結或者查封;

　　知識點二、證券發(fā)行

　　(一)證券發(fā)行的條件

　　1、證券發(fā)行的種類：公開發(fā)行與非公開發(fā)行

　　有下列情形之一的，為公開發(fā)行：

　　(1)向不特定對象發(fā)行證券;

　　(2)向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券;

　　(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。

　　2、股票發(fā)行的條件

　　公司公開發(fā)行新股，應當符合下列條件：

　　(1)具備健全且運行良好的組織機構;

　　(2)具有持續(xù)盈利能力，財務狀況良好;

　　(3)最近3年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為;

　　(4)經國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

　　3、公司債券發(fā)行的條件

　　公開發(fā)行公司債券，應當符合下列條件：

　　(1)股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元;

　　(2)累計債券余額不超過公司凈資產的40%;

　　(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

　　(4)籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策;

　　(5)債券的利率不超過國務院限定的利率水平;

　　(6)國務院規(guī)定的其他條件

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　　知識點三、證券交易

　　(一)一般規(guī)定

　　依法發(fā)行的股票、公司債券及其他證券，法律對其轉讓期限有限制性規(guī)定的，在限定的期限內不得買賣。

　　(二)證券上市

　　1、股票上市的條件

　　股份有限公司申請股票上市，應當符合下列條件：

　　(1)股票經國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行;

　　(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元;

　　(3)公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上;

　　(4)公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。

　　2、公司債券上市的條件公司申請公司債券上市交易，應當符合下列條件：

　　(1)公司債券的期限為1年以上;

　　(2)公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;

　　(3)公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。

　　(三)持續(xù)信息公開

　　上市公司和公司債券上市交易的公司，應當在每一會計年度的上半年結束之日起2個月內，向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所報送記載以下內容的中期報告，并予公告

　　(四)禁止的交易行為

　　1、禁止證券內幕交易行為

　　證券交易內幕信息的知情人(7種人P569)

　　2、禁止操縱證券市場行為

　　(1)單獨或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價格或者證券交易量;

　　(2)與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量;

　　(3)在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量;

　　(4)以其他手段操縱證券市場。

　　3、禁止發(fā)布虛假信息擾亂市場的行為

　　(1)禁止國家工作人員、傳播媒介從業(yè)人員和有關人員編造、傳播虛假信息，擾亂證券市場。

　　(2)禁止證券交易所、證券公司、證券登記結算機構、證券服務機構及其從業(yè)人員，證券業(yè)協(xié)會、證券監(jiān)督管理機構及其工作人員，在證券交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導。

　　4、禁止證券欺詐行為

　　(1)違背客戶的委托為其買賣證券;

　　(2)不在規(guī)定時間內向客戶提供交易的書面確認文件;

　　(3)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金;

　　(4)未經客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券;

　　(5)為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣;

　　(6)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息;

　　(7)其他違背客戶真實意思表示，損害客戶利益的行為。

　　知識點四、上市公司的收購

　　投資者可以采取要約收購、協(xié)議收購及其他合法方式收購上市公司

　　知識點五、違反證券法的法律責任

　　違反證券法規(guī)定，應當承擔民事賠償責任和繳納罰款、罰金，其財產不足以同時支付時，先承擔民事賠償責任。

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