2017年審計師《企業(yè)財務(wù)管理》復(fù)習(xí)筆記投資現(xiàn)金流量

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　　2017年審計師《企業(yè)財務(wù)管理》復(fù)習(xí)筆記匯總

　　第一節(jié) 投資現(xiàn)金流量

　　一、債券投資現(xiàn)金流量估計

　　1、在到期日前每個計息期計算并支付利息，在到期日，根據(jù)票面金額返還債券的本金;

　　其現(xiàn)金流量分布時點和計算公式為：

　　每期期末利息現(xiàn)金流入=券券面值x債券票面利率

　　債券到期期期末現(xiàn)金流入=當(dāng)期利息+債券面值

　　2、每個計息期結(jié)束時計算利息，但直到債券到期才一次還本付息;(2010年考點)

　　其現(xiàn)金流最分布時點和計算公式為：

　　債券到期期期末現(xiàn)金流入=債券面值+每期債券利息×計息期數(shù)

　　3、沒有定期和定額的利息計算和支付，只在到期日支付票面金額，這種支付方式的債券也稱為“零息債券”;

　　其現(xiàn)金流量分布時點和計算公式為：

　　債券到期期期末現(xiàn)金流入=債券面值

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　　2017年審計師考試時間:10月22日

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　　二、股票投資現(xiàn)金流量估計

　　1、企業(yè)擬短期持有、準(zhǔn)備未來出售的股票投資

　　現(xiàn)金流量：預(yù)期持有期間內(nèi)每期的現(xiàn)金股利;預(yù)期出售股票時的賣出金額。

　　2、在可預(yù)期的未來期間內(nèi)不發(fā)放現(xiàn)金股利，而是發(fā)放股票股利

　　現(xiàn)金流量：賣出購買的股票取得的金額、賣出作為股利取得的股票的金額。

　　3、長期持有股票

　　現(xiàn)金流量：未來無限期內(nèi)每年預(yù)期得到的股票的現(xiàn)金股利。

　　三、項目投資現(xiàn)金流量估計(2008、2010年考點)

　　1、初始現(xiàn)金流量：固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、其他投資費用、固定資產(chǎn)變價收入

　　2、營業(yè)現(xiàn)金流量：項目壽命周期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營導(dǎo)致的現(xiàn)金流入流出的數(shù)量;銷售收入和成本費用

　　3、終結(jié)現(xiàn)金流量：固定資產(chǎn)殘值變現(xiàn)收入;流動資產(chǎn)墊支資金收回

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