2017年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》強化練習(xí)試題一

　　一、單項選擇題

　　1.會計張某在工作中主動向領(lǐng)導(dǎo)反映單位財務(wù)問題，并提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，這是會計職業(yè)道德中的(　　)所要求的。

　　A.提高技能

　　B.參與管理

　　C.堅持準(zhǔn)則

　　D.愛崗敬業(yè)

　　【答案】B

　　【解析】會計人員職業(yè)道德要求會計人員參與管理，積極主動地向單位領(lǐng)導(dǎo)反映本單位的財務(wù)、經(jīng)營狀況及存在的問題，主動提出合理化建議，積極地參與市場調(diào)研和參與決策方案的制訂和選擇，參與決策的執(zhí)行、檢查和監(jiān)督，為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營管理和決策活動當(dāng)好助手和參謀。

　　2.某電子公司會計張某的丈夫在一家私有電子企業(yè)任總經(jīng)理，張某將在工作中接觸到的公司新產(chǎn)品研究計劃及相關(guān)的會計資料復(fù)印件提供給其丈夫，給公司帶來一定的損失。張某的行為違反了(　　)的會計職業(yè)道德。

　　A.愛崗敬業(yè)

　　B.誠實守信

　　C.客觀公正

　　D.強化服務(wù)

　　【答案】B

　　【解析】誠實守信的基本要求之一是保密守信，不為利益所誘惑。保密守信要求會計人員在履行自己的職責(zé)時，應(yīng)樹立保密觀念，做到保守商業(yè)秘密。張某沒有保守商業(yè)秘密，違反了誠實守信的會計職業(yè)道德要求。

　　3.會計從業(yè)資格證書實行定期換證制度，持證人員應(yīng)當(dāng)在會計從業(yè)資格證書到期前(　　)內(nèi)填寫定期換證登記表，持有效身份證件原件和會計從業(yè)資格證書，到所屬會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理換證手續(xù)。

　　A.15日

　　B.1個月

　　C.3個月

　　D.6個月

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，會計從業(yè)資格證書實行6年定期換證制度。持證人員應(yīng)當(dāng)在會計從業(yè)資格證書到期前6個月內(nèi)，填寫定期換證登記表，持有效身份證件原件和會計從業(yè)資格證書，到所屬會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理換證手續(xù)。

　　4.會計從業(yè)資格持證人員下列信息發(fā)生變化時，可以登陸所屬會計從業(yè)資格管理機構(gòu)指定網(wǎng)站進行信息變更的是(　　)。

　　A.學(xué)位

　　B.工作崗位

　　C.受到表彰獎勵情況

　　D.會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格

　　【答案】B

　　【解析】持證人員的姓名、有效身份證件及號碼、照片、學(xué)歷或?qū)W位、會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格、開始從事會計工作時間等基礎(chǔ)信息，以及接受繼續(xù)教育情況和受到表彰獎勵情況發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)?shù)剿鶎贂嫃臉I(yè)資格管理機構(gòu)辦理從業(yè)檔案信息變更。其他相關(guān)信息發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)?shù)顷懰鶎贂嫃臉I(yè)資格管理機構(gòu)指定網(wǎng)站進行信息變更，也可以到所屬會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理。

　　5.會計人員工作交接后，(　　)應(yīng)對所移交的會計資料的真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　A.移交人

　　B.接管人

　　C.單位負責(zé)人

　　D.會計主管人員

　　【答案】A

　　【解析】交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是在其經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這些會計資料的真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　6.下列關(guān)于承兌的表述中，正確的是(　　)。

　　A.匯票、本票和支票都有承兌

　　B.商業(yè)承兌匯票只能由付款人簽發(fā)并承兌

　　C.商業(yè)承兌匯票只能由收款人簽發(fā)交由付款人承兌

　　D.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為

　　【答案】D

　　【解析】承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。

　　7.關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶的使用，下列表述不正確的是(　　)。

　　A.個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取

　　B.個人銀行結(jié)算賬戶具有普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能

　　C.不能通過個人銀行結(jié)算賬戶使用支票等信用工具

　　D.保險理賠款可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶

　　【答案】C

　　【解析】個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：工資、獎金收入;稿費、演出費等勞務(wù)收入;債券、期貨、信托等投資的本金和收益;個人債券和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;個人貸款轉(zhuǎn)存;證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;繼承、贈與款項;保險理賠、保費退款等款項;納稅退還;農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入;其他合法款項。選項C，個人銀行結(jié)算賬戶可以使用支票等信用工具。

　　8.下列法律中，屬于我國支付結(jié)算法律制度的是(　　)。

　　A.《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》

　　B.《金融企業(yè)會計制度》

　　C.《會計檔案管理辦法》

　　D.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

　　【答案】A

　　【解析】支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度，主要包括：《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引(第一號)》等。

　　9.下列選項中，不屬于商業(yè)匯票的相對應(yīng)記載事項的是(　　)。

　　A.付款地

　　B.付款日期

　　C.出票日期

　　D.出票地

　　【答案】C

　　【解析】出票日期屬于絕對記載事項，而且不得更改，更改的票據(jù)無效。選項A、B、D均屬于相對應(yīng)記載事項，匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地;匯票上未記載付款日期的，視為見票即付;匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

　　10.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可由出票人授權(quán)補記的是(　　)。

　　A.收款人名稱

　　B.出票日期

　　C.付款人名稱

　　D.出票人簽章

　　【答案】A

　　【解析】以上四選項均為支票的絕對記載事項，但是，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

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　　11.2013年6月，甲酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取含稅價款93600元，就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2013年6月增值稅銷項稅額應(yīng)為(　　)元。

　　A.10000

　　B.12000

　　C.13600

　　D.17000

　　【答案】C

　　【解析】不合稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)=93600÷(1+17%)=80000(元)，銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率=80000×17%=13600(元)。

　　12.下列各選項中，屬于需要國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是(　　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.30%

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　13.適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、會計核算不健全的小型作坊，能夠控制原材料或進銷貨的納稅人的稅款征收方式是(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.代收代繳

　　【答案】B

　　【解析】查定征收是由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、耗用原材料等等因素，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以計算征收稅款的一種方式。查定征收僅適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、會計核算不健全的小型廠礦作坊。

　　14.下列選項中，屬于稅收保全措施的是(　　)。

　　A.拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)以抵繳稅款

　　B.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款

　　C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。

　　D.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款

　　【答案】C

　　【解析】納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)，凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

　　15.我國《政府采購法》明確規(guī)定，采購人采購貨物或者服務(wù)應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式的，其具體數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，屬于中央預(yù)算的政府采購項目，由(　　)規(guī)定。

　　A.財政部

　　B.公安部

　　C.國務(wù)院

　　D.全國人民代表大會

　　【答案】C

　　【解析】貨物服務(wù)采購項目達到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，必須采用公開招標(biāo)的方式。采購人采購貨物或者服務(wù)應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式的，其具體數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，屬于中央預(yù)算的政府采購項目，由國務(wù)院規(guī)定。

　　16.根據(jù)國庫集中收付制度的規(guī)定，用于財政授權(quán)支付和清算的賬戶是(　　)。

　　A.財政部門零余額賬戶

　　B.預(yù)算單位零余額賬戶

　　C.預(yù)算外資金專戶

　　D.特設(shè)專戶

　　【答案】B

　　【解析】財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶，簡稱預(yù)算單位零余額賬戶。該賬戶用于財政授權(quán)支付和清算。

　　17.下列各選項中，適用《政府采購法》的是(　　)。

　　A.某中外合資經(jīng)營企業(yè)采購生產(chǎn)所需的原材料

　　B.某國有企業(yè)采購生產(chǎn)設(shè)備

　　C.某中學(xué)用教育經(jīng)費撥款購買教學(xué)用的電教設(shè)施

　　D.某股份有限公司承攬了國家的某項重點建設(shè)項目而采購原材料

　　【答案】C

　　【解析】政府采購的主體是依靠國家財政資金運作的政府機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體等，不包括所有個人、私人企業(yè)和公司。國有企業(yè)不屬于政府采購的主體范圍。選項A、B、D不屬于政府采購的范圍。

　　18.會計主管人員辦理交接手續(xù)時作為監(jiān)交人員的是(　　)。

　　A.單位負責(zé)人

　　B.會計機構(gòu)負責(zé)人

　　C.財政部特派人員

　　D.審計部特派人員

　　【答案】A

　　【解析】一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)監(jiān)交。會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)辦理交接手續(xù)時，由單位負責(zé)人監(jiān)交，必要時，主管單位可以派人會同監(jiān)交。

　　19.按照《會計法》的規(guī)定，單位有關(guān)負責(zé)人在對外提供的財務(wù)報表上簽章的下列做法中，正確的是(　　)。

　　A.簽名

　　B.蓋章

　　C.簽名或蓋章

　　D.簽名并蓋章

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)《會計法》的規(guī)定，財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由單位負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章。

　　20.關(guān)于會計職業(yè)道德和會計法律制度關(guān)系，下列表述正確的是(　　)。

　　A.會計職業(yè)道德可以代替會計法律制度

　　B.會計法律制度可以代替會計職業(yè)道德

　　C.會計法律制度和會計職業(yè)道德并行不悖

　　D.會計法律制度和會計職業(yè)道德相互排斥

　　【答案】C

　　【解析】會計職業(yè)道德與會計法律制度的聯(lián)系是：兩者在作用上相互補充、相互協(xié)調(diào);兩者在內(nèi)容上相互借鑒，相互吸收。因此，兩者并行不悖。

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　　二、多項選擇題

　　1.現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，采用復(fù)合計征方法的有(　　)。

　　A.卷煙

　　B.白酒

　　C.化妝品

　　D.成品油

　　【答案】AB

　　【解析】從價定率和從量定額復(fù)合征收，即以兩種方法計算的應(yīng)納稅額之和為該應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額。我國目前只對卷煙和白酒采用復(fù)合征收方法。

　　2.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列屬于專業(yè)發(fā)票的有(　　)。

　　A.工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票

　　B.國有航空企業(yè)和交通部門客票

　　C.輪船客票

　　D.電信企業(yè)的郵票

　　【答案】BCD

　　【解析】專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證及保險憑證：國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。

　　3.下列各選項中，不屬于從事會計工作必須具備的條件的有(　　)。

　　A.取得會計從業(yè)資格證書

　　B.具有初級會計專業(yè)技術(shù)資格證書

　　C.具有大學(xué)以上會計專業(yè)學(xué)歷證書

　　D.取得注冊會計師資格證書

　　【答案】BCD

　　【解析】會計從業(yè)資格是指進入會計職業(yè)、從事會計工作的一種法定資質(zhì)，是進入會計職業(yè)的“門檻”。凡是從事會計工作的人員，應(yīng)當(dāng)取得會計從業(yè)資格證書。

　　4.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，單位對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位有關(guān)人員簽字并蓋章。下列各項中，應(yīng)當(dāng)在單位對外提供的財務(wù)會計報告上簽字并蓋章的有(　　)。

　　A.單位負責(zé)人

　　B.總會計師

　　C.會計機構(gòu)負責(zé)人

　　D.單位內(nèi)部設(shè)計人員

　　【答案】ABC

　　【解析】根據(jù)《會計法》第21條的規(guī)定，財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由單位負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名蓋章。

　　5.會計工作的外部監(jiān)督機構(gòu)包括(　　)。

　　A.財政部門

　　B.稅務(wù)部門

　　C.人民法院

　　D.檢察院

　　【答案】AB

　　【解析】縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權(quán)，對違法會計行為實施行政處罰。審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，可以對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。

　　6.下列關(guān)于支付結(jié)算基本原則的表述中，正確的有(　　)。

　　A.銀行墊款原則

　　B.銀行不墊款原則

　　C.恪守信用，履約付款原則

　　D.誰的錢進誰的賬、由誰支配原則

　　【答案】BCD

　　【解析】支付結(jié)算的基本原則有：①恪守信用，履約付款原則;②誰的錢進誰的賬、由誰支配原則;③銀行不墊款原則。

　　7.下列關(guān)于出票規(guī)定的表述中，正確的有(　　)。

　　A.出票人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，票據(jù)無效

　　B.承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

　　C.背書人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力

　　D.承兌人、保證人和背書人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，且影響其前手符合規(guī)定簽章的效力

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D，承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。

　　8.下列各選項中，屬于兌付支票要求的有(　　)。

　　A.持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款

　　B.持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行

　　C.收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)

　　D.持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行

　　【答案】ABCD

　　【解析】兌付支票的要求有：①持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。②持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。③持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向村款人提示付款時，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。

　　9.票據(jù)基本當(dāng)事人可分為(　　)。

　　A.出票人

　　B.承兌人

　　C.付款人

　　D.收款人

　　【答案】ACD

　　【解析】基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人三種。承兌人、背書人、被背書人、保證人等屬非基本當(dāng)事人。

　　10.根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，銀行匯票的絕對應(yīng)記載事項有(　　)。

　　A.表明“銀行匯票”的字樣

　　B.無條件支付的承諾

　　C.出票的金額和收款人名稱

　　D.出票人簽章

　　【答案】ABCD

　　【解析】銀行匯票絕對應(yīng)記載的事項有：①表明“銀行匯票”的字樣;②無條件支付的承諾;③確定的金額;④收款人名稱;⑤出票日期;⑥出票人簽章;⑦付款人名稱。

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　　11.開戶單位可以使用現(xiàn)金的有(　　)。

　　A.職工工資、津貼

　　B.個人勞務(wù)報酬

　　C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款

　　D.出差人員攜帶的差旅費

　　【答案】ABCD

　　【解析】國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》第5條規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：①職工工資、津貼;②個人勞務(wù)報酬;③向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;④出差人員隨時攜帶的差旅費;⑤根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金;⑥結(jié)算起點以下的零星支出;⑦各種勞保福利以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;⑧中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　12.下列各選項中，應(yīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的有(　　)。

　　A.提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人年應(yīng)稅服務(wù)銷售額在500萬元以下的

　　B.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的

　　C.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的

　　D.以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的

　　【答案】ABCD

　　【解析】增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：①從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的：“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上;②對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的;③對提供應(yīng)稅服務(wù)的，年應(yīng)稅服務(wù)銷售額在500萬元以下的;④年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅;⑤非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　13.下列各選項中，屬于納稅申報方式的有(　　)。

　　A.直接申報

　　B.郵寄申報

　　C.數(shù)據(jù)電文申報

　　D.電話申報

　　【答案】ABC

　　【解析】納稅人辦理納稅申報主要采取以下幾種方式：直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文、簡易申報。

　　14.下列會計檔案中，需要保管15年的有(　　)。

　　A.總賬賬簿

　　B.明細賬賬簿

　　C.會計移交清冊

　　D.銀行日記賬賬簿

　　【答案】ABC

　　【解析】會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案期限分為3年、5年、10年、15年和25年五類。選項D，銀行日記賬保管25年。

　　15.下列各選項中，屬于會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)退回并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充的原始憑證的有(　　)。

　　A.記載不合法的原始憑證

　　B.記載不準(zhǔn)確的原始憑證

　　C.記載不完整的原始憑證

　　D.記載不真實的原始憑證

　　【答案】BC

　　【解析】《會計法》第14條第3款規(guī)定，會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

　　16.關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說法不正確的有(　　)。

　　A.稅務(wù)機關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定

　　B.納稅人認(rèn)為應(yīng)納稅額不合理且能提供相關(guān)證據(jù)的，無需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定，納稅人可以調(diào)整應(yīng)納稅額

　　C.納稅人對稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，證明定額的合理

　　D.稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額時只能選定一種核定方法，并明確告之納稅人

　　【答案】AC

　　【解析】《稅收征收管理法實施細則》第47條規(guī)定，納稅人有稅收征管法第35條或者第37條所列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采用下列任何一種方法核定其應(yīng)納稅額：①參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定;②按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定;③按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;④按照其他合理方法核定。采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。納稅人對稅務(wù)機關(guān)采取本條規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。

　　17.下列關(guān)于預(yù)算審批的表述中，正確的有(　　)。

　　A.中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批準(zhǔn)

　　B.各級政府預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)即可，無須向有關(guān)部門備案

　　C.地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)

　　D.中央預(yù)算和地方各級政府預(yù)算均由全國人民代表大會審查和批準(zhǔn)

　　【答案】AC

　　【解析】中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批準(zhǔn)，地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)。

　　18.下列情形中，體現(xiàn)政府采購功能中的“推進反腐倡廉”功能的有(　　)。

　　A.通過各個職能部門的監(jiān)督杜絕各種權(quán)錢交易的現(xiàn)象出現(xiàn)

　　B.發(fā)揮政府宏觀調(diào)控作用，推進保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)等政策的實施

　　C.強化預(yù)算約束，減少資金的流通環(huán)節(jié)，提高資金使用效率

　　D.減少政府采購中尋租現(xiàn)象

　　【答案】AD

　　【解析】建立政府采購制度，在政府采購過程中引入了招標(biāo)、投標(biāo)等競爭機制，在當(dāng)事各方之間建立起相互監(jiān)督的制約關(guān)系，各方將在公平透明的“游戲規(guī)則”下為自身利益最大化而展開競爭，從而從制度層面有效地減少了采購過程中的權(quán)錢交易、尋租等腐敗現(xiàn)象。選項B體現(xiàn)“強化宏觀調(diào)控”的功能;選項C體現(xiàn)“節(jié)約財政支出，提高采購資金的使用效益”的功能。

　　19.下列各選項中，屬于進行會計職業(yè)道德建設(shè)的主要措施有(　　)。

　　A.會計行業(yè)的自律

　　B.財政部門的組織推動

　　C.企事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督

　　D.社會各界的監(jiān)督與配合

　　【答案】ABCD

　　【解析】會計職業(yè)道德建設(shè)組織與實施包括財政部門的組織推動、會計行業(yè)的自律、企事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督和社會各界的監(jiān)督與配合。

　　20.會計職業(yè)道德教育的內(nèi)容包括(　　)。

　　A.職業(yè)道德觀念教育

　　B.職業(yè)道德規(guī)范教育

　　C.職業(yè)道德警示教育

　　D.職業(yè)道德文明教育

　　【答案】ABC

　　【解析】會計職業(yè)道德教育的內(nèi)容包括以下幾個方面：職業(yè)道德觀念教育、職業(yè)道德規(guī)范教育、職業(yè)道德警示教育。

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　　三、判斷題

　　1.稅款征收中的查驗征收方式主要對生產(chǎn)不固定、賬冊不健全的單位適用。 (　　)

　　【答案】×

　　【解析】查驗征收是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式。查驗征收方式適用于納稅人財務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散、流動性大的納稅人。

　　2.不具備設(shè)立預(yù)算條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府確定，可以暫不設(shè)立預(yù)算。 (　　)

　　【答案】√

　　【解析】根據(jù)國家政權(quán)結(jié)構(gòu)、行政區(qū)域劃分和財政管理體制的要求，按照一級政府設(shè)立一級預(yù)算的原則，我國國家預(yù)算共分為五級預(yù)算，具體包括：①中央預(yù)算;②省級(省、自治區(qū)、直轄市)預(yù)算;③地市級(設(shè)區(qū)的市、自治州)預(yù)算;④縣市級(縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū))預(yù)算;⑤鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn))預(yù)算。其中，對于不具備設(shè)立預(yù)算條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府確定，可以暫不設(shè)立預(yù)算。

　　3.按照《會計法》的規(guī)定，出納人員不得兼管稽核和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，但可負責(zé)會計檔案的保管工作。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　4.某中外合作經(jīng)營企業(yè)2013年8月接到市財政局通知，市財政局將對該公司的會計工作情況進行調(diào)查。其負責(zé)人表示，企業(yè)屬于中外合作企業(yè)，不受《會計法》的約束，財政局無權(quán)對其進行檢查。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，有權(quán)管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作，對各單位會計工作都有監(jiān)督權(quán)?！吨型夂献鹘?jīng)營企業(yè)法》第15條規(guī)定，合作企業(yè)必須在中國境內(nèi)設(shè)置會計帳簿，依照規(guī)定報送會計報表，并接受財政稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督。

　　5.少數(shù)民族地區(qū)，可以使用少數(shù)民族文字作為會計記錄文字。 (　　)

　　【答案】×

　　【解析】《會計法》第22條規(guī)定，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。由此可知，使用中文是強制性的，使用其他通用文字是備選性的，不能理解為可以使用中文，也可以使用其他通用文字。

　　6.出票人作成支票并交付之后，對出票人產(chǎn)生相應(yīng)的法律效力。出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】出票人作成支票并交付之后，對出票人產(chǎn)生相應(yīng)的法律效力。出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。這一責(zé)任包括兩項：一是出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付;二是當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　7.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在見票次日足額付款。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時.付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。

　　8.出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。出票人在匯票得不到承兌或者付款時，應(yīng)當(dāng)向持票人清償法律規(guī)定的金額和費用。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。出票人在匯票得不到承兌或者付款時，應(yīng)當(dāng)向持票人清償法律規(guī)定的金額和費用。即收款人或持票人在向付款人行使票據(jù)權(quán)利而得不到滿足時，出票人必須就此承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　9.付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起5日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。 (　　)

　　【答案】×

　　【解析】付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

　　10.付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。

　　11.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范，是由國家最高權(quán)力機關(guān)或其授權(quán)的行政機關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整國家在籌集財政資金方面形成的稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】稅法是指稅收法律制度，是國家權(quán)力機關(guān)和行政機關(guān)制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在稅收征納方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。是國家法律的重要組成部分。

　　12.稅收具有組織收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、維護國家政權(quán)和國家利益等方面的重要作用。 (　　)

　　【答案】√

　　【解析】稅收的作用有：①稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，在保證和實現(xiàn)財政收入方面具有重要的作用;②稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段;③稅收具有維護國家政權(quán)的作用;④稅收是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證。

　　13.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第34條的規(guī)定，有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：①一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;②除年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅外，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。

　　14.投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項是企業(yè)所得稅中不得扣除的項目。 (　　)

　　【答案】√

　　【解析】企業(yè)所得稅中不得扣除的項目包括：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;②企業(yè)所得稅稅款;③稅收滯納金;④罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收的財物;⑤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出以外的捐贈支出。

　　15.會計法律制度是指國家權(quán)力機關(guān)和行政機關(guān)制定的，用以調(diào)整會計關(guān)系的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的總稱。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】會計法律制度是指國家權(quán)力機關(guān)和行政機關(guān)制定的，用以調(diào)整會計關(guān)系的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的總稱。為了規(guī)范會計行為和調(diào)整會計關(guān)系，保證會計工作有序進行，國家需要制定實施一系列的會計法律制度。

　　16.單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機構(gòu)和會計人員依法履行職責(zé)。 (　　)

　　【答案】√

　　【解析】單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)，保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)和會計人員違法辦理會計事項。

　　17.政府采購中，采購人采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以委托集中采購機構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購。 (　　)

　　【答案】√

　　【解析】采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構(gòu)代理采購;采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購。

　　18.會計作為經(jīng)濟活動中的一種職業(yè)，它所具有的特征與其他職業(yè)道德完全一致。 (　　)

　　【答案】×

　　【解析】會計作為社會經(jīng)濟活動中的一種特殊職業(yè)，除具有職業(yè)道德的一般特征外，與其他職業(yè)道德相比還具有如下特征：①較多關(guān)注公眾利益;②具有一定的強制性。

　　19.當(dāng)單位利益與社會公共利益發(fā)生沖突時，會計人員應(yīng)首先考慮單位利益，然后再考慮社會公眾利益。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】會計職業(yè)活動與社會公眾利益密切相關(guān)是會計職業(yè)的一個顯著特征，會計職業(yè)的特殊性對會計職業(yè)道德提出了更高的要求，要求會計人員客觀公正，當(dāng)發(fā)生道德沖突時要堅持準(zhǔn)則，把社會公眾利益放在第一位。

　　20.“吃了人家的嘴軟，拿了人家的手短”從反面說明了會計職業(yè)道德中客觀公正的重要性。 (　　)

　　【答案】×

　　【解析】廉潔就是不貪污錢財，不收受賄賂，保持清白。自律要求會計人員按照會計職業(yè)的道德規(guī)范和原則約束控制自己，養(yǎng)成“從必須遵守變成習(xí)慣于遵守”的品德。“吃了人家的嘴軟，拿了人家的手短”體現(xiàn)了廉潔自律的重要性。

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　　四、案例分析題

　　1、國家預(yù)算是有計劃地管理財政收支的工具。預(yù)算組織程序包括預(yù)算草案的編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整。

　　財政部門在預(yù)算組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作中依照《預(yù)算法》的規(guī)定，將預(yù)算計劃管理方式貫穿于預(yù)算資金籌算、分配和使用的始終，并通過預(yù)算管理工作內(nèi)容來實現(xiàn)。

　　要求：根據(jù)上述材料，回答第1～5題。

　　1.根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，屬于國務(wù)院財政部門預(yù)算管理職權(quán)的有(　　)。

　　A.具體編制中央預(yù)算的調(diào)整方案

　　B.審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報告

　　C.撤銷國務(wù)院制定的同憲法、法律相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的行政法規(guī)、決定和命令

　　D.具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行

　　【答案】AD

　　【解析】國務(wù)院財政部門具體編制中央預(yù)算、決算草案;具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行;提出中央預(yù)算預(yù)備費動用方案;具體編制中央預(yù)算的調(diào)整方案;定期向國務(wù)院報告中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況。選項B，審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報告，是全國人民代表大會預(yù)算管理職權(quán);選項C，撤銷國務(wù)院制定的同憲法、法律相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的行政法規(guī)、決定和命令，是全國人民代表大會常務(wù)委員會預(yù)算管理職權(quán)。

　　2.預(yù)算收入按來源分為(　　)。

　　A.稅收收入

　　B.國有資產(chǎn)收益

　　C.中央預(yù)算收入

　　D.專項收入

　　【答案】ABD

　　【解析】從來源上來看，預(yù)算收入包括稅收收入、國有資產(chǎn)收益、專項收入、其他收入等。

　　3.《預(yù)算法實施條例》的制定機關(guān)是(　　)。

　　A.財政部

　　B.全國人民代表大會及常務(wù)委員會

　　C.國務(wù)院

　　D.政府稅務(wù)部門

　　【答案】C

　　【解析】1995年11月22日國務(wù)院發(fā)布了《預(yù)算法實施條例》。

　　4.縣級以上地方各級政府財政部門自本級人民代表大會批準(zhǔn)本級政府預(yù)算之日起(　　)日內(nèi)批復(fù)本級各部門預(yù)算。

　　A.45

　　B.15

　　C.30

　　D.60

　　【答案】C

　　【解析】《預(yù)算法實施條例》第31條規(guī)定，地方各級政府預(yù)算草案經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn)后，為當(dāng)年本級政府預(yù)算?？h級以上地方各級政府財政部門應(yīng)當(dāng)自本級人民代表大會批準(zhǔn)本級政府預(yù)算之日起30日內(nèi)，批復(fù)本級各部門預(yù)算。地方各部門應(yīng)當(dāng)自本級財政部門批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算。

　　5.縣級以上地方各級政府預(yù)算的調(diào)整頒布，必須提請(　　)審查和批準(zhǔn)。

　　A.本級人民代表大會常務(wù)委員會

　　B.本級人民政府

　　C.本級人民政府財政部門

　　D.全國人民代表大會

　　【答案】A

　　【解析】預(yù)算調(diào)整方案由政府財政部門負責(zé)具體編制，應(yīng)當(dāng)列明調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明，經(jīng)本級政府審定后，提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。

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　　2、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項已付并驗收入庫;支付相關(guān)運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發(fā)票。

　　(2)外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫。

　　(3)購進一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。

　　(4)購進一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。

　　(5)月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費5000元(不含稅)，加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。

　　(6)對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元(含稅)。

　　(7)將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收人1萬元。

　　已知：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣;該企業(yè)增值稅為17%，營業(yè)稅為5%，化妝品的消費稅稅率為30%。

　　要求：根據(jù)上述材料，回答第1～5題。

　　1.下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進項稅額的說法中，正確的是(　　)。

　　A.外購原材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為31.3萬元

　　B.外購紅酒可抵扣的進項稅額為1 020元

　　C.外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元

　　D.外購機器設(shè)備可抵扣的進項稅額為0元

　　【答案】A

　　【解析】選項A，外購原材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額=30.6+10×7%=31.3(萬元)，選項B，外購貨物用于員工福利進項稅額不得抵扣;選項C，取得普通發(fā)票不得做抵扣項;選項D，外購機器設(shè)備可抵扣的進項稅額=8.5(萬元)。

　　2.該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進項稅額為(　　)元。

　　A.0

　　B.850

　　C.1020

　　D.2380

　　【答案】A

　　【解析】委托加工物資取得的加工費發(fā)票可以抵扣進項稅額，因尚未未取得增值稅專用發(fā)票，故進項稅額不得抵扣。

　　3.該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.85

　　B.99.65

　　C.85.17

　　D.99.45

　　【答案】C

　　【解析】銷項稅額=586.17/(1+17%)×17%=85.17(萬元)。

　　4.該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納(　　)。

　　A.營業(yè)稅0.05萬元

　　B.增值稅0.17萬元

　　C.增值稅0.13萬元

　　D.營業(yè)稅0.03萬元

　　【答案】A

　　【解析】營業(yè)稅稅額=1×5%=0.05(萬元)。

　　5.該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅為(　　)萬元。

　　A.150.3

　　B.117.234

　　C.175.851

　　D.100.2

　　【答案】A

　　【解析】消費稅稅額=586.17/(1+17%)×30%=150.3(萬元)。

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