2016年審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)知識(shí)》：金融風(fēng)險(xiǎn)管理

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　　金融風(fēng)險(xiǎn)管理

　　(一)宏觀(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1.宏觀(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)管理----指國(guó)際組織、政府或國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)，尤其是中央銀行從整個(gè)社會(huì)的利益出發(fā)，采取立法等方式，對(duì)金融業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的管理并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)主體從事金融活動(dòng)，其主要目標(biāo)是從整體上保持世界和各國(guó)金融環(huán)境的穩(wěn)定性。

　　2.宏觀(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)管理手段：

　　(1)建立市場(chǎng)運(yùn)行的法規(guī)體系

　　包括參與者的經(jīng)營(yíng)范圍控制、操作規(guī)范和行業(yè)規(guī)定等方面，如“商業(yè)銀行法”、“票據(jù)法”和“資產(chǎn)負(fù)債管理辦法”;

　　(2)制定恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)政策

　　包括各種指導(dǎo)方針、行動(dòng)準(zhǔn)則和具體措施等，如“浮動(dòng)匯率制度”、調(diào)整準(zhǔn)備金率等;

　　(3)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)控和約束

　　包括對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入、經(jīng)營(yíng)稽核和市場(chǎng)退出的全程監(jiān)控等;

　　(4)建立市場(chǎng)的保護(hù)機(jī)制，幫助消除風(fēng)險(xiǎn)隱患和防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散等。

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　　【例題·多選題】

　　宏觀(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)管理可采用的手段有：

　　A.建立市場(chǎng)運(yùn)行的法規(guī)體系

　　B.制定恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)政策

　　C.對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)控和約束

　　D.建立市場(chǎng)的保護(hù)機(jī)制

　　E.明確界定產(chǎn)權(quán)

　　【答案】ABCD

　　【解析】宏觀(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)管理手段：(1)建立市場(chǎng)運(yùn)行的法規(guī)體系;(2)制定恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)政策;(3)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)控和約束;(4)建立市場(chǎng)的保護(hù)機(jī)制，幫助消除風(fēng)險(xiǎn)隱患和防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散.

　　(二)微觀(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)管理

　　微觀(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)管理----經(jīng)濟(jì)主體從自身利益出發(fā)，建立和健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格實(shí)行審慎經(jīng)營(yíng)，以及運(yùn)用既經(jīng)濟(jì)又適用的方法，對(duì)所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制的行為過(guò)程。

　　1.微觀(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

　　一是風(fēng)險(xiǎn)管理控制目標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)消除或控制在一定程度內(nèi);

　　二是損失控制目標(biāo)，將損失控制在一定范圍內(nèi)。

　　2.微觀(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的手段

　　一是建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督等相互制衡的管理體制，做到權(quán)責(zé)明確，各負(fù)其責(zé)，相互制約，保證決策的科學(xué)性;

　　二是制定內(nèi)部運(yùn)行制度，并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的制度，規(guī)范操作行為;

　　三是采取保證約束措施，如簽訂合同等;

　　四是運(yùn)用科學(xué)手段來(lái)縮小或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)金融風(fēng)險(xiǎn)管理體制

　　1.衡量系統(tǒng)

　　2.決策系統(tǒng)

　　3.預(yù)警系統(tǒng)

　　4.監(jiān)控系統(tǒng)

　　5.補(bǔ)救系統(tǒng)

　　6.評(píng)估系統(tǒng)

　　7.輔助系統(tǒng)

　　(四)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的一般程序

　　四個(gè)步驟：

　　1.金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析

　　三個(gè)方面：

　　一是分析研究哪些項(xiàng)目存在風(fēng)險(xiǎn)，受何種風(fēng)險(xiǎn)影響，受影響的程度;

　　二是分析各種風(fēng)險(xiǎn)的特征和成因;

　　三是衡量和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的大小，確定風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要性，明確需要處理的緩急程度。

　　2.金融風(fēng)險(xiǎn)管理策略的選擇和管理方案的設(shè)計(jì)

　　3.金融風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施與監(jiān)控

　　4.金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與總結(jié)

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