2016年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》章節(jié)練習(xí)題：第三章第三節(jié)稅收征收管理

　　一、單項選擇題

　　1、 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過按期查定納稅人的實物量而確定其應(yīng)納稅額，進(jìn)行分期征收稅款的一種征收方式是(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.核定征收

　　【答案】B

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)通過按期查定納稅人的實物量而確定其應(yīng)納稅額，進(jìn)行分期征收稅款的一種征收方式是查定征收。

　　2、 受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收零散稅款的稅款征收方式是(　　)

　　A.定期定額征收

　　B.代扣代繳

　　C.委托征收

　　D.代收代繳

　　【答案】C

　　【解析】委托征收是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。

　　3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是(　　)。

　　A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)

　　【答案】C

　　【解析】本題考核開業(yè)稅務(wù)登記的時間。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)。

　　4、 下列由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制的是(　　)。

　　A.服務(wù)業(yè)發(fā)票

　　B.運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

　　C.契稅完稅證

　　D.增值稅專用發(fā)票

　　【答案】D

　　【解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的印制。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。

　　5、 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)(　　)。

　　A.先在向稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記前.向工商管理機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)

　　B.先在向工商管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記

　　C.直接向工商管理機(jī)關(guān)或有關(guān)機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)

　　D.直接向稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記

　　【答案】B

　　【解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商管理機(jī)關(guān)或有關(guān)機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　6、下列各項中，不符合發(fā)票開具要求的是(　　)

　　A.填寫發(fā)票使用中文

　　B.隨意折本使用發(fā)票

　　C.一次性復(fù)寫發(fā)票的全部聯(lián)次

　　D.按號碼順序填開發(fā)票。

　　【答案】B

　　【解析】折本使用，指將裝訂成冊的發(fā)票拆開，分別填開使用。這可能會涉及開大小尾發(fā)票，帶出外地填開等，是發(fā)票管理中嚴(yán)禁的行為。

　　7、 按照規(guī)定不需要在工商管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起(　　)日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.60

　　【答案】B

　　【解析】本題考核注銷稅務(wù)登記。不需要在工商管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　8、 實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記，其停業(yè)期限最長不得超過(　　)。

　　A.一個月

　　B.一個半月

　　C.半年

　　D.一年

　　【答案】D

　　【解析】本題考核停業(yè)登記。實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記，其停業(yè)期限最長不得超過一年。

　　9、 納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為(　　)。

　　A.自動注銷稅務(wù)登記

　　B.已恢復(fù)營業(yè)

　　C.自動延長停業(yè)登記

　　D.自動接受罰款處理

　　【答案】B

　　【解析】納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為已恢復(fù)營業(yè)，實施正常的稅收征收管理。
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　　10、納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動時，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核發(fā)的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，其有效期間一般為30日，最長不得超過(　　)日。

　　A.180

　　B.120

　　C.90

　　D.60

　　【答案】A

　　【解析】本題考核外出經(jīng)營報驗登記?！锻夤茏C》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

　　11、下列不屬于領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票所需證件的是(　　)。

　　A.發(fā)票專用章印模

　　B.經(jīng)辦人身份證明

　　C.蓋有“增值稅一般納稅人”專用章的稅務(wù)登記證(副本)

　　D.營業(yè)執(zhí)照

　　【答案】D

　　【解析】本題考核領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票所需的證件。領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票所需證件包括：蓋有“增值稅一般納稅人”專用章的稅務(wù)登記證(副本)、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模。

　　12、鐵路、公路、水上運(yùn)輸?shù)葐挝皇褂玫陌l(fā)票為(　　)。

　　A.增值稅專用發(fā)票

　　B.行業(yè)發(fā)票

　　C.專用發(fā)票

　　D.專業(yè)發(fā)票

　　【答案】D

　　【解析】專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證和保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。

　　13、普通發(fā)票中能用作商業(yè)零售業(yè)的統(tǒng)一發(fā)票的是(　　)

　　A.行業(yè)發(fā)票

　　B.專用發(fā)票

　　C.專業(yè)發(fā)票

　　D.一般發(fā)票

　　【答案】A

　　【解析】普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成.行業(yè)發(fā)票適用于某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票等。

　　14、無固定經(jīng)營場地，臨時取得應(yīng)稅收入的納稅人需要發(fā)票的，(　　)。

　　A.按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)臨時申購發(fā)票

　　B.到稅務(wù)部門辦稅大廳申請代開發(fā)票

　　C.請其他有關(guān)企業(yè)代開發(fā)票

　　D.向其他單位借用發(fā)票

　　【答案】B

　　【解析】本題考核普通發(fā)票。無固定經(jīng)營場地，臨時取得應(yīng)稅收入的納稅人需要發(fā)票的，可到稅務(wù)部門辦稅大廳申請代開發(fā)票。

　　15、不符合發(fā)票開具要求的是(　　)。

　　A.開具發(fā)票時應(yīng)按號順序填開，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚

　　B.填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文

　　C.可自行拆本使用發(fā)票

　　D.開具發(fā)票時限、地點(diǎn)應(yīng)符合規(guī)定

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》的規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

　　16、采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力的是(　　)。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.公安局

　　C.財務(wù)部門

　　D.審計部門

　　【答案】A

　　【解析】本題考核稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力的是稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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　　二、多項選擇題

　　1、下列應(yīng)當(dāng)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的有(　　)。

　　A.工商局

　　B.個體工商戶

　　C.某公司在上海的分公司

　　D.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

　　【答案】B,C,D

　　【解析】本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人可分為以下兩類：領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人;其他納稅人。

　　2、 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有(　　)。

　　A.納稅人破產(chǎn)

　　B.納稅人變更法定代表人

　　C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　D.納稅人暫停經(jīng)營活動

　　【答案】A,C

　　【解析】本題考核注銷稅務(wù)登記。納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記;納稅人暫停經(jīng)營活動的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務(wù)登記。

　　3、 以下屬于發(fā)票的有(　　)。

　　A.增值稅專用發(fā)票

　　B.專業(yè)發(fā)票

　　C.行業(yè)發(fā)票

　　D.專用發(fā)票

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核發(fā)票的范圍。發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票，其中普通發(fā)票又分為行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票。

　　4、 我國的專業(yè)發(fā)票主要包括(　　)。

　　A.事業(yè)單位的收費(fèi)憑證

　　B.國有金融、保險企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證

　　C.國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)

　　D.國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票貨票

　　【答案】B,C,D

　　5、 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的有(　　)。

　　A.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

　　D.進(jìn)口貨物，為貨物驗收入庫的當(dāng)天

　　【答案】B,D

　　【解析】本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時問。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;進(jìn)[-1貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

　　6、 納稅申報的方式主要有(　　)。

　　A.直接申報

　　B.郵寄申報

　　C.口頭申報

　　D.數(shù)據(jù)電文申報

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本題考核納稅申報方式。納稅申報自,0Jy式主要有：直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報、其他方式，不包括口頭申報。

　　7、目前，我國稅款征收的方式主要有(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】稅款征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、核定征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳。

　　8、 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中.屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有(　　)。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.拍賣所扣押的納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

　　D.扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)

　　【答案】B,C

　　【解析】本題考核稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項D屬于稅收保全措施。

　　9、 下列各項中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有(　　)。

　　A.稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記

　　B.納稅申報和扣繳稅款報告

　　C.申請稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟

　　D.稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)代理人辦理：(1)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記;(2)發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);(3)納稅申報和扣繳稅款報告;(4)繳納稅款和申請退稅;(5)制作涉稅文書;(6)審查納稅情況;(7)建賬建制，辦理賬務(wù);(8)申請稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟;(9)稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問;(10)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
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　　三、判斷題

　　1、 納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人。(　　)

　　【答案】對

　　2、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起l 5日內(nèi)持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

　　3、 納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。(　　)

　　【答案】對

　　4、 負(fù)有扣繳義務(wù)的國家機(jī)關(guān).應(yīng)當(dāng)按照《征管法》等有關(guān)規(guī)定辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳憑證。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定.負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國家機(jī)關(guān)除外)，要辦理扣繳稅款登記。

　　5、 增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。(　　)

　　【答案】對

　　6、 專業(yè)發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。由主管部門自定式樣，自行印刷、發(fā)放和管理，但必須套印發(fā)票監(jiān)制章。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核專業(yè)發(fā)票的有關(guān)規(guī)定。專業(yè)發(fā)票不套印發(fā)票監(jiān)制章。

　　7、 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　8、 代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核稅款征收方式。題干表述的稅款征收方式應(yīng)為代扣代繳方式。

　　9、 可以采取稅收保全措施的納稅人包括從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核稅收保全措施的適用對象。稅收保全措施的適用對象為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。

　　10、稅務(wù)行政復(fù)議僅指納稅人和扣繳義務(wù)人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為，依法向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)(復(fù)議機(jī)關(guān))提出申請，復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理對原稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為依法作出維持、變更、撤銷等決定的活動。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的概念和對象。稅務(wù)行政復(fù)議的對象包括納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及其他稅務(wù)當(dāng)事人。
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