企業(yè)所得稅會計分錄
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【摘要】環(huán)球網(wǎng)校為方便會計從業(yè)人員了解計提企業(yè)所得稅會計分錄方面問題解決方法，特分享了“企業(yè)所得稅會計分錄”介紹了關于企業(yè)所得稅會計分錄的相關會計處理，希望本文對大家有所幫助，更多資料敬請關注環(huán)球會計從業(yè)資格考試頻道!
1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3. 跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得
4. 繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
環(huán)球網(wǎng)校友情提示：環(huán)球網(wǎng)校會計從業(yè)資格考試頻道為考生提供會計行業(yè)相關資訊供大家參考，考生亦可登錄會計證論壇，與其他學員交流經(jīng)驗，以上是網(wǎng)校整理的“企業(yè)所得稅會計分錄”供大家參考!
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6. 年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7. 重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8. 經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9. 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
10. 免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交所得稅
借：應交稅金 -- 應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
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