2016年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》現(xiàn)金使用的限額
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現(xiàn)金使用的限額
一、(環(huán)球網(wǎng)校提供現(xiàn)金使用的限額)現(xiàn)金使用的限額
1.限額一般按照單位3-5天日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。
經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴(yán)格遵守。
2.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。
3.開(kāi)戶(hù)單位如需增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。
對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶(hù)的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。
商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
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2016年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》現(xiàn)金結(jié)算概念及特點(diǎn)
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二、現(xiàn)金收支的基本要求
1.開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行
當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
2.不得坐支
特殊原因須坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額，并報(bào)當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行備案。坐支單位要定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
3.開(kāi)戶(hù)單位從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須如實(shí)、明確填寫(xiě)用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，確須攜帶現(xiàn)金的，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，辦理現(xiàn)金銀行匯票或提取現(xiàn)金。
5.各單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)控商品，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。
多選題
下列單位現(xiàn)金收支操作，屬于錯(cuò)誤的方式有( )。
A.開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行
B.開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付
C.將單位收入的現(xiàn)金按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存人銀行
D.白條抵庫(kù)
【答案】B,C,D
【解析】不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存人銀行，不準(zhǔn)公款私存，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤;不得“白條抵庫(kù)”和設(shè)置“小金庫(kù)”，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
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