2017年審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

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　　2017年審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)匯總

　　 本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

　　一、業(yè)務(wù)循環(huán)綜述

　　貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)主要有處理單據(jù)、受理結(jié)算憑證、辦理結(jié)算、收付款項(xiàng)和賬務(wù)處理等。

　　二、業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件

　　貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)主要憑證和記錄有：收款與付款憑證、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬及其他有關(guān)賬戶等。

　　三、業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制

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　　【2005年試題】

　　被審計(jì)單位貨幣資金循環(huán)的下列職責(zé)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是：

　　A.出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬的登記

　　B.報(bào)銷單據(jù)的填制和審核分離

　　C.支票與印章由不同人保管

　　D.出納員以外人員負(fù)責(zé)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

　　【答案】A

　　【解析】現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬應(yīng)分人登記。

　　【2007年試題】

　　下列各項(xiàng)中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有：

　　A.定期核對檢查

　　B.嚴(yán)格職責(zé)分工

　　C. 控制坐支規(guī)模

　　D.嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)實(shí)物控制

　　E.嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)

　　【答案】ABDE

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