2017年審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測(cè)評(píng)務(wù)

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　　2017年審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)匯總

　　二.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　1.了解并描述資產(chǎn)負(fù)債表編制的內(nèi)部控制

　　2.通過(guò)審閱有關(guān)表、賬或進(jìn)行實(shí)地觀察，驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表編制程序的健全性、合理性和有效性，并針對(duì)控制弱點(diǎn)作進(jìn)一步調(diào)查、分析，提出改進(jìn)的意見(jiàn)和建議。

　　3.通過(guò)調(diào)查、詢問(wèn)、實(shí)地觀察

　　4.運(yùn)用抽查法(必要時(shí)對(duì)重要賬戶和重要事項(xiàng)采用詳查法)檢查編表前的準(zhǔn)備工作是否充分、有效

　　5.調(diào)查了解有關(guān)人員掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制原則、程序、方法的程度.初步審查編制報(bào)表的質(zhì)量

　　6.索取以往年度報(bào)送報(bào)表工作的資料.了解執(zhí)行編報(bào)時(shí)間控制方式的情況

　　7.評(píng)價(jià)資產(chǎn)負(fù)債表編制的內(nèi)部控制

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　　【2007年試題】

　　在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列屬于審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行的內(nèi)部控制測(cè)試程序是：

　　A.檢查編制資產(chǎn)負(fù)債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任制的健全性和嚴(yán)密性

　　B.審查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的合規(guī)性

　　C.審閱資產(chǎn)負(fù)債表的格式

　　D.審查資產(chǎn)負(fù)債表所列主要指標(biāo)的可信性

　　【答案】A

　　【解析】BCD屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)。

　　三.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)

　　1.證實(shí)真實(shí)性

　　2.確認(rèn)合規(guī)性

　　3.確認(rèn)一貫性、一致性

　　【2008年試題】

　　審計(jì)人員對(duì)企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí).應(yīng)確立的審計(jì)目標(biāo)有：

　　A.證實(shí)合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的適當(dāng)性

　　B.證實(shí)合并會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性

　　C.證實(shí)合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法的合規(guī)性

　　D.證實(shí)合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法的一貫性

　　E.證實(shí)合并會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容的完整性和正確性

　　【答案】ABCDE

　　【解析】考點(diǎn)為業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)。

　　四.財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)鍵信號(hào)

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