北京會(huì)計(jì)證《電算化》第五章第三節(jié)日常業(yè)務(wù)處理講義
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第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處理
一、填制憑證
在實(shí)際工作中，可直接在計(jì)算機(jī)上根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，填制憑證是電算化方式下工作量較大的一項(xiàng)內(nèi)容。填制憑證的功能包括：增加憑證、修改憑證、刪除憑證、查詢憑證等。
1.增加憑證
記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分：一是憑證頭部分;二是憑證正文部分。如果輸入的會(huì)計(jì)科目有輔助核算要求，則應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容。
(1)憑證頭內(nèi)容
?、賾{證類別
②憑證編號(hào)
?、壑茊稳掌?/P>
④附單據(jù)數(shù)
提示：
?、?采用序時(shí)控制時(shí)，憑證日期應(yīng)大于等于啟用日期，但不能超過業(yè)務(wù)日期;
② 憑證一旦保存，其憑證類別、憑證編號(hào)不能修改。
(2)憑證正文內(nèi)容
?、僬?/P>
?、诳颇?/P>
?、圯o助信息
④金額
提示：
?、?正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能為空;
?、?科目編碼必須是末級(jí)的科目編碼;
?、?金額不能為零，紅字以“-”表示;
?、?可按“=”鍵取當(dāng)前憑證借貸方金額的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置;
?、?不能確定的輔助核算信息可不輸入。
(3)具體操作：
?、?增加一張普通憑證
?、?增加一張有輔助核算信息的憑證
2.修改憑證
在“填制憑證”窗口中，通過翻頁(yè)查找或輸入查詢條件，找到要修改的憑證，將光標(biāo)移到需要修改的地方進(jìn)行修改即可?？梢孕薷牡膬?nèi)容包括摘要、科目、輔助項(xiàng)、金額及方向、增刪分錄等。
3.刪除憑證
(1)作廢/恢復(fù)憑證
當(dāng)某張憑證不想要或出現(xiàn)不便修改的錯(cuò)誤時(shí)，可將其作廢。方法是：找到要作廢的憑證，執(zhí)行“制單――作廢/恢復(fù)”命令。作廢憑證仍保留憑證內(nèi)容及憑證編號(hào)。
(2)整理憑證
憑證整理就是刪除所有作廢憑證，并對(duì)未記賬憑證重新編號(hào)。
4.查詢憑證
用戶不僅可以查詢符合條件的憑證信息，還可以查看當(dāng)前科目的最新余額、外部系統(tǒng)制單信息、聯(lián)查明細(xì)賬等。
具體操作：查詢未記賬的付款憑證。
例題：
1.憑證保存后，( )是可以修改的。(多選)
A.制單日期 B.摘要 C.憑證編號(hào) D.金額
答案：ABD。憑證一旦保存，其憑證類別、憑證編號(hào)不能修改。
2.賬務(wù)處理系統(tǒng)中，記賬憑證的編號(hào)不應(yīng)(D)。
A.由計(jì)算機(jī)自動(dòng)編號(hào) B.編號(hào)必須連接 C.如果分類，應(yīng)分類編號(hào) D.重號(hào)或漏號(hào)
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二、審核憑證
審核憑證是審核員按照財(cái)會(huì)制度，對(duì)制單員填制的記賬憑證進(jìn)行檢查核對(duì)，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會(huì)計(jì)分錄是否正確等。
提示：
?、?審核人必須有審核權(quán);
?、?作廢憑證不能被審核，也不能被標(biāo)錯(cuò);
?、?審核人和制單人不能是同一個(gè)人;
?、?憑證一經(jīng)審核，不能被修改、刪除，只有取消審核簽字后才可以修改或刪除。
具體操作：
?、?更換操作員
?、?審核憑證
例題：
賬務(wù)處理系統(tǒng)中，記賬憑證審核是由(A)對(duì)已輸入計(jì)算機(jī)的憑證進(jìn)行審核的。
A.專人 B.任意人 C.憑證輸入員 D.會(huì)計(jì)主管
三、記賬
記賬是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面、系統(tǒng)、連續(xù)地進(jìn)行到具有賬戶基本結(jié)構(gòu)的賬簿中去的一種方法。
在電算化方式下，記賬憑證經(jīng)審核簽字后，由有記賬權(quán)限的操作員發(fā)出記賬指令，由計(jì)算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性檢查、科目匯總并登記總賬和明細(xì)賬、日記賬、部門賬、往來賬、項(xiàng)目賬以及備查賬等。
提示：
① 第一次記賬時(shí)，若期初余額試算不平衡，不能記賬;
?、?上月未記賬，本月不能記賬;
?、?未審核憑證不能記賬，記賬范圍應(yīng)小于等于已審核范圍;
④ 記賬過程一旦斷電或其他原因造成中斷后，系統(tǒng)將自動(dòng)調(diào)用“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”恢復(fù)數(shù)據(jù)，然后再重新記賬。
具體操作：記賬。
例題：
1.賬務(wù)處理系統(tǒng)中，憑證的無痕跡修改應(yīng)當(dāng)在(C)之前進(jìn)行。
A.結(jié)賬 B.審核 C.記賬 D.打印
2.在執(zhí)行憑證登賬功能時(shí)，一旦給定了登賬條件，機(jī)器就將該范圍內(nèi)的所有憑證自動(dòng)進(jìn)行登賬處理。( )(判斷)
答案：×。未經(jīng)審核的記賬憑證不能記賬。
3.賬務(wù)處理系統(tǒng)中，賬簿中的數(shù)據(jù)(A)。
A.不可以修改或刪除 B.可以刪除 C.可以增加 D.可以修改
4.賬務(wù)處理系統(tǒng)中，(D)后憑證可以記賬。
A.查詢 B.修改 C.輸入 D.審核
四、賬簿管理
企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)過制單、審核、記賬等程序后，就形成正式的會(huì)計(jì)賬簿。賬簿管理包括基本會(huì)計(jì)核算賬簿的查詢輸出，以及各種輔助賬的查詢和輸出。
1.基本會(huì)計(jì)核算賬簿管理
基本會(huì)計(jì)核算賬簿管理包括總賬、余額表、明細(xì)賬、序時(shí)賬、多欄賬的查詢及打印。
(1)總賬的查詢及打印
總賬查詢不但可以查詢各總賬科目的年初余額、各月發(fā)生額合計(jì)和月末余額，而且可以查詢所有二至六級(jí)明細(xì)科目的年初余額、各月發(fā)生額合計(jì)和月末余額等。
(2)明細(xì)賬的查詢及打印。明細(xì)賬查詢用于平時(shí)查詢各賬戶的明細(xì)發(fā)生情況，及按任意條件組合查詢明細(xì)賬。在查詢過程中包含未記賬憑證。
(3)日記賬的查詢及打印。日記賬的查詢及打印主要用于現(xiàn)金和銀行存款日記賬的查詢和打印。
(4)具體操作：現(xiàn)金日記賬的查詢
2.各種輔助核算賬簿管理
輔助核算賬簿管理包括客戶往來、供應(yīng)商往來、個(gè)人往來、部門核算、項(xiàng)目核算賬簿的總賬、明細(xì)賬查詢輸出，以及部門收支分析和項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表的查詢輸出。
具體操作：部門總賬的查詢。
例題：
1.賬務(wù)處理系統(tǒng)中，一般情況下，各種賬目均可以在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)任意查詢。( )(判斷)
答案：√。賬務(wù)處理系統(tǒng)中，一般情況下，查詢的期間不受限制，查詢的內(nèi)容包括憑證查詢、賬簿查詢、匯總表查詢以及各種輔助項(xiàng)目的查詢等。
2.往來賬管理中，往來客戶檔案設(shè)置的主要內(nèi)容是(D)。
A.客戶名稱 B.客戶地址 C.客戶編碼 D.客戶編碼和名稱
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