重慶會(huì)計(jì)從業(yè)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》第六章第四節(jié)對(duì)賬講義
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第四節(jié) 對(duì)賬
所謂對(duì)賬，就是對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)的工作。以保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
提示：對(duì)賬的主要內(nèi)容包括：賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)三個(gè)方面。
一、賬證核對(duì)
賬證核對(duì)，就是核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
二、賬賬核對(duì)
賬賬核對(duì)：是指核對(duì)不同賬簿記錄之間的賬簿記錄是否相符。具體核對(duì)內(nèi)容包括：
(一)總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)
核對(duì)總分類各賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)是否相符;核對(duì)總分類賬各賬戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)數(shù)是否相符。
(二)總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)
核對(duì)總分類賬各賬戶的本期發(fā)生額和余額與其所屬明細(xì)分類賬的本期發(fā)生額和余額之和是否相符。
(三)總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)
核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款總賬余額是否相符。
(四)明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)
核對(duì)會(huì)計(jì)部門的各財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的余額相符。
三、賬實(shí)核對(duì)
賬實(shí)核對(duì)是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)等的賬面余額與實(shí)存數(shù)額進(jìn)行的核對(duì)。具體核對(duì)內(nèi)容包括：
(1)現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存實(shí)存數(shù)額相核對(duì)。
(2)銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)。
(3)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)相核對(duì)。
(4)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄相核對(duì)。
【例題25?多選題】對(duì)賬工作包括( )。
A.賬簿記錄與記賬憑證核對(duì)
B.總賬與明細(xì)賬核對(duì)
C.總賬與日記賬核對(duì)
D.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)
【答案】ABCD
【例題26?多選題】對(duì)賬的內(nèi)容包括( )。
A.證證核對(duì) B.賬證核對(duì) C.賬賬核對(duì) D.賬實(shí)核對(duì)
【答案】BCD
【例題27?多選題】賬賬核對(duì)包括( )。
A.總賬與日記賬核對(duì)
B.總賬與明細(xì)賬核對(duì)
C.會(huì)計(jì)賬與保管賬核對(duì)
D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對(duì)
【答案】ABC
【例題28?多選題】賬實(shí)核對(duì)是指賬簿與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額是否相符。具體包括( )核對(duì)。
A.現(xiàn)金日記賬余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)
B.銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額
C.各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與其實(shí)存數(shù)額
D.債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬余額與對(duì)方單位或個(gè)人的記錄
【答案】ABCD
【例題29?多選題】賬賬核對(duì)包括( )的核對(duì)是否相符。
A.所有總賬的借方發(fā)生額合計(jì)和貸方發(fā)生額合計(jì)
B.總賬余額和所屬明細(xì)賬余額合計(jì)
C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額與其總賬余額
D.銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單
【答案】ABC
【例題30?單選題】在下列有關(guān)賬項(xiàng)中，不屬于賬賬核對(duì)的內(nèi)容是( )。
A.銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)
B.銀行存款日記賬余額與其總賬余額核對(duì)
C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與其明細(xì)賬借方發(fā)生額合計(jì)的核對(duì)
D.總賬賬戶貸方余額合計(jì)與其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)的核對(duì)
【答案】A
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