2013年審計師考試輔導：短期融資券

更新時間：2013-06-14 12:53:20 來源：|0

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摘要 2013年審計師考試輔導短期融資券講義。

　　第五章營運資本管理

　　知識點八、短期融資券

　　(一)發(fā)行短期融資債券的條件

　　(二)發(fā)行額度、期限與利率的規(guī)定

　　1.待償還的短期融資券余額不得超過凈資產(chǎn)的40%。

　　2.期限最多365天。

　　3.利率由企業(yè)和承銷機構確定。

　　(三)短期融資債券的發(fā)行方式

　　承銷商代銷和發(fā)行人直接銷售。企業(yè)不得自行銷售。

　　(四)短期融資債券籌資的優(yōu)缺點

　　1.優(yōu)點：

　　(1)短期融資券的成本較低：短期融資券的利率加上發(fā)行成本一般低于同期銀行貸款利率。

　　(2)短期融資券的籌資金額較大：我國制度規(guī)定待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%，使企業(yè)可以籌集大量資金。

　　2.缺點：發(fā)行期限短，籌資風險大。

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