2013年11月三級(jí)理財(cái)規(guī)劃師考試考點(diǎn)：本-量-利分析

　　一、分析的意義：本量利分析，即數(shù)量、成本、利潤(rùn)分析，也稱損益平衡分析

　　主要作用在于通過(guò)損益平衡計(jì)算找出并確定一個(gè)損益平衡點(diǎn)或者保本點(diǎn)，以及突破此點(diǎn)后進(jìn)一步增加銷售數(shù)量、控制成本、提高利潤(rùn)的可能性。

　　二、損益平衡點(diǎn)的計(jì)算方法

　　利潤(rùn)=銷售收入―固定成本總額―變動(dòng)成本總額

　　利潤(rùn)=單價(jià)*數(shù)量--固定成本總額--單位變動(dòng)成本*單價(jià)

　　三、損益平衡分析的擴(kuò)展運(yùn)用

　　資產(chǎn)負(fù)債表中的金融資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn) 金融資產(chǎn)包括現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物和其他金融資產(chǎn) 現(xiàn)金等價(jià)物包括：現(xiàn)金、活期存款、定期存款、其他類型銀行存款、貨幣市場(chǎng)基金、人壽保險(xiǎn)金收入。

　　家庭財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析：

　　1、結(jié)余比率是客戶一定時(shí)期結(jié)余和收入的比值，它主要反映客戶提高期凈資產(chǎn)水平的能力。結(jié)余比率=結(jié)余/稅后收入 一般在0.3左右比較合適。 月結(jié)余比率=(月收入-月支出)/月收入

　　2、投資與凈資產(chǎn)比率=投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn) 它反映客戶投資提高凈資產(chǎn)規(guī)模的能力。 一般在0.2左右比較正常。

　　3、清償比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn) 清償比率的數(shù)值變化范圍在0―1之間，保持在0.6-0.7左右。

　　4、負(fù)債比率=負(fù)債總額/總資產(chǎn) 負(fù)債比率與清償比率之和等于1。負(fù)債比率的數(shù)值變化范圍在0―1之間，應(yīng)控制在0.5以下。

　　5、負(fù)債收入比率=負(fù)債/稅后收入 0.4是臨界點(diǎn)，過(guò)高則容易發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

　　6、流動(dòng)性比率=流動(dòng)資產(chǎn)/每月支出。流動(dòng)資產(chǎn)通常為資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物。應(yīng)保持在3左右。

　　7、即付比率反映客戶利用可隨時(shí)變現(xiàn)資產(chǎn)償還債務(wù)的能力。保持在0.7左右，即付比率=(現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物)/(流動(dòng)資產(chǎn)--預(yù)收款―預(yù)提費(fèi)用―6個(gè)月以上的短期借款)

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