2013年審計師考試《企業(yè)財務審計》輔導：業(yè)務循環(huán)的環(huán)節(jié)及相關文件

更新時間：2013-05-02 13:36:17 來源：|0

瀏覽

摘要業(yè)務循環(huán)的環(huán)節(jié)及相關文件

　　采購與付款循環(huán)審計

　　業(yè)務循環(huán)的環(huán)節(jié)及相關文件(熟悉)

　　步驟：請購(請購單：發(fā)生)――>報批――>訂貨(訂購單：完整性)――>驗收(驗收單：存在或發(fā)生、完整性)――>儲存(存在)――>編制付款憑單(付款憑單：發(fā)生、存在、完整性、權利和義務、計價和分攤)――>記賬――>付款

業(yè)務	部門	要點
處理請購單	倉庫或其他部門	請購單不需要連續(xù)編號；證明發(fā)生、存在認定；請購單需要授權審批
編制訂購單	采購部門	訂購單應預先連續(xù)編號；獨立于請購、采購部門之外的其他部門檢查訂購單的合理性
驗收商品和勞務	驗收部門	驗收單應預先連續(xù)編號
編制付款憑單	應付憑單部門	預先順序編號的付款憑單；附上支持性憑證：賣方發(fā)票、驗收單、訂購單
確認債務	會計部門
處理和記錄價款的支付	會計部門	付款憑單須經審核；支票一經簽署在付款憑單和支持性憑證上加蓋印鑒注銷；出納員簽發(fā)支票并登記銀行存款日記賬，會計人員登記應付款項明細賬。