關(guān)于印發(fā)《福建省新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理辦法[試行]》的通知

各設(shè)區(qū)市、新農(nóng)保試點(diǎn)縣(市、區(qū))財(cái)政局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局：

　　根據(jù)《福建省人民政府關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的實(shí)施意見》(閩政[2009]26號(hào))精神，為加強(qiáng)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理，現(xiàn)將《福建省新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理辦法(試行)》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

福建省財(cái)政廳 福建省人力資源和社會(huì)保障廳

二一年三月二十六日

福建省新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理辦法(試行)

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范試點(diǎn)地區(qū)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱新農(nóng)保)基金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，維護(hù)參保人的合法權(quán)益，根據(jù)《福建省人民政府關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的實(shí)施意見》(閩政[2009]26號(hào))精神，參照《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》(財(cái)社字[1999]60號(hào))、《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》(財(cái)會(huì)字[1999]20號(hào))等有關(guān)制度制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于新農(nóng)保試點(diǎn)地區(qū)按國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定設(shè)立的新農(nóng)保基金。

　　第三條 本辦法所稱新農(nóng)?；?以下簡(jiǎn)稱基金)，是指為了保障參保人的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益，由參保人員個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼及其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金與利息。

　　第四條 試點(diǎn)地區(qū)財(cái)政、人力資源社會(huì)保障部門負(fù)責(zé)對(duì)基金管理實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。新農(nóng)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱經(jīng)辦機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)基金的收繳、支付和管理，承擔(dān)基金的日常業(yè)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

　　第五條 基金管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全基金管理制度，組織落實(shí)基金的計(jì)劃制定、核算、執(zhí)行、分析和考核工作，如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確保基金的安全。

　　第六條 基金納入新農(nóng)?；鹭?cái)政專戶(以下簡(jiǎn)稱財(cái)政專戶)，實(shí)行收支兩條線管理，單獨(dú)建賬，單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)現(xiàn)保值增值，任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，不得用于平衡財(cái)政預(yù)算，不得用于經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員和工作經(jīng)費(fèi)。

　　第七條 新農(nóng)保試點(diǎn)階段，基金暫實(shí)行縣級(jí)管理，隨著試點(diǎn)擴(kuò)大和推開，逐步提高管理層次。

　　第八條 基金的會(huì)計(jì)核算參照財(cái)政部《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》(財(cái)會(huì)字[1999]20號(hào))執(zhí)行。

　　第二章 基金預(yù)算

　　第九條 基金預(yù)算是指經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照新農(nóng)保試點(diǎn)制度和管理政策編制的，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭?cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　基金預(yù)算的編制。年度終了前，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照全省統(tǒng)一規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求，根據(jù)本年度基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度政府基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、政府的繳費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼對(duì)象，以及影響基金收支的相關(guān)因素等，編制下年度基金預(yù)算草案。

　　第十條 基金預(yù)算的審批。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金預(yù)算草案，由人力資源社會(huì)保障部門審核，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核并報(bào)經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)向人力資源社會(huì)保障部門批復(fù)預(yù)算。人力資源社會(huì)保障部門應(yīng)在財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算之日起15日內(nèi)將預(yù)算批復(fù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

　　第十一條 基金預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的程序執(zhí)行，認(rèn)真分析基金的收支情況，每半年向同級(jí)人力資源社會(huì)保障和財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第十二條 基金預(yù)算的調(diào)整。遇特殊情況需調(diào)整基金預(yù)算時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，按基金預(yù)算編制審批程序報(bào)批。

　　第三章 基金籌集

　　第十三條 基金收入包括：個(gè)人繳費(fèi)收入、集體補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)貼收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入和其他收入等。

　　個(gè)人繳費(fèi)收入：是指參保人員按照規(guī)定的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)收入。

　　集體補(bǔ)助收入：是指村集體或其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織、個(gè)人為參保人員繳費(fèi)提供補(bǔ)助、資助的收入。

　　政府補(bǔ)貼收入：是指各級(jí)政府按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給參保人員的參保繳費(fèi)補(bǔ)貼收入(包括政府為困難群體代繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi))和基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)貼收入。

　　利息收入：是指基金存入銀行、購(gòu)買國(guó)債等所取得的利息收入。

　　轉(zhuǎn)移收入：是指參保人跨地區(qū)流動(dòng)、跨險(xiǎn)種參保而轉(zhuǎn)入的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入。

　　其他收入：是指社會(huì)組織和個(gè)人對(duì)新農(nóng)保的捐贈(zèng)收入以及其他經(jīng)財(cái)政和人力資源社會(huì)保障部門共同核準(zhǔn)的收入。

　　第十四條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要在財(cái)政和人力資源社會(huì)保障部門共同認(rèn)定的金融機(jī)構(gòu)設(shè)立基金收入戶，并與銀行簽訂協(xié)議，明確收入戶資金月末全部劃入財(cái)政專戶。一個(gè)試點(diǎn)地區(qū)只能開設(shè)一個(gè)收入戶。

　　收入戶的主要用途是：暫存經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收繳的參保人員個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、利息收入、轉(zhuǎn)移收入和其他收入等各項(xiàng)基金收入。收入戶除向財(cái)政專戶劃轉(zhuǎn)基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶月末應(yīng)無(wú)余額。

　　第十五條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在收取農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)、收到集體補(bǔ)助資金時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ介_具由省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的《福建省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)票據(jù)》。

　　接受社會(huì)捐贈(zèng)資金，應(yīng)向捐贈(zèng)方開具由省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的《福建省公益事業(yè)接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)》。

　　第十六條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)為參保人建立個(gè)人賬戶，個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府的繳費(fèi)補(bǔ)貼全部計(jì)入個(gè)人賬戶。每年12月31日，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)參考中國(guó)人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率為個(gè)人賬戶基金計(jì)息，并轉(zhuǎn)增個(gè)人賬戶。個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額從繳費(fèi)的次月起開始計(jì)息。

　　第四章 基金支出

　　第十七條 基金支出應(yīng)按照新農(nóng)保制度規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，任何部門、單位和個(gè)人不得隨意增加支出項(xiàng)目和提高支付標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十八條 基金支出包括：個(gè)人賬戶養(yǎng)老金支出、基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出、退保金支出、轉(zhuǎn)移支出和其他支出。

　　個(gè)人賬戶養(yǎng)老金支出：是指按照個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出。

　　基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出：是指按照規(guī)定由中央財(cái)政和地方政府承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出。

　　退保金支出：是指支付給按照有關(guān)政策規(guī)定退出新農(nóng)保制度的參保人員的基金支出。

　　轉(zhuǎn)移支出：是指參保人員因跨地區(qū)流動(dòng)、跨險(xiǎn)種參保而轉(zhuǎn)出的基金支出。

　　其他支出：是指除上述項(xiàng)目以外，其他經(jīng)財(cái)政和人力資源社會(huì)保障部門共同核準(zhǔn)的支出。

　　第十九條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在財(cái)政和人力資源社會(huì)保障部門共同認(rèn)定的金融機(jī)構(gòu)設(shè)立基金支出戶(以下簡(jiǎn)稱支出戶)，一個(gè)試點(diǎn)地區(qū)只能開設(shè)一個(gè)支出戶。

　　支出戶的主要用途是：接收財(cái)政專戶撥入的基金；支付基金支出款項(xiàng)；暫存該賬戶的利息收入；劃撥該賬戶資金利息收入到財(cái)政專戶。

　　支出戶除接收財(cái)政專戶撥付的基金和該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。支出戶除向參保人員支付養(yǎng)老金、退保金、轉(zhuǎn)移支出和劃撥利息收入到財(cái)政專戶外，不得發(fā)生其他支出業(yè)務(wù)。

　　為保證足額支付養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，支出戶應(yīng)預(yù)留一定的支付資金。

　　第二十條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)核準(zhǔn)的基金年度預(yù)算及分月支出計(jì)劃，按月填寫財(cái)政部門統(tǒng)一印制的用款申請(qǐng)書，并加蓋本單位用款專用章后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。財(cái)政部門對(duì)用款申請(qǐng)審核無(wú)誤后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將基金從財(cái)政專戶撥入支出戶。具體時(shí)間由各試點(diǎn)地區(qū)確定。

　　第五章 基金結(jié)余

　　第二十一條 基金結(jié)余：是指基金收支相抵后的期末余額。包括個(gè)人賬戶結(jié)余、基礎(chǔ)養(yǎng)老金結(jié)余。

　　個(gè)人賬戶結(jié)余：是指參保人員的個(gè)人賬戶收入額(含利息)減去個(gè)人賬戶支出額后的余額。

　　基礎(chǔ)養(yǎng)老金結(jié)余：是指基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)貼收入、其他收入額減去基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出、其他支出額后的余額。

　　第二十二條 基金結(jié)余只能按規(guī)定用于購(gòu)買國(guó)家債券或辦理定期存款，不得用于國(guó)家規(guī)定之外的其他任何形式的直接或間接投資。

　　第六章 財(cái)政專戶

　　第二十三條 財(cái)政專戶：是指財(cái)政部門按有關(guān)規(guī)定設(shè)立的基金專用計(jì)息賬戶。在同級(jí)財(cái)政和人力資源社會(huì)保障部門共同認(rèn)定的金融機(jī)構(gòu)開設(shè)。一個(gè)試點(diǎn)地區(qū)只能開設(shè)一個(gè)財(cái)政專戶。財(cái)政專戶、收入戶和支出戶原則上在同一金融機(jī)構(gòu)開設(shè)。

　　第二十四條 財(cái)政專戶的主要用途是：接收財(cái)政補(bǔ)貼收入，接收從收入戶轉(zhuǎn)來(lái)的收入，接收支出戶的利息收入，接收定期存款到期和購(gòu)買國(guó)家債券兌付的本息收入，接收該賬戶利息收入和其他收入；根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃，向支出戶劃撥基金，購(gòu)買國(guó)家債券和轉(zhuǎn)存定期存款等。

　　第二十五條 政府對(duì)參保人的繳費(fèi)補(bǔ)貼、基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)貼應(yīng)及時(shí)從國(guó)庫(kù)直接劃入財(cái)政專戶。財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳款憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。

　　第二十六條 財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)收入管理，督促各項(xiàng)基金按時(shí)足額繳(劃)入財(cái)政專戶；認(rèn)真審核經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出的用款計(jì)劃，及時(shí)將資金撥入支出戶；加強(qiáng)財(cái)政專戶內(nèi)基金的核算，監(jiān)督基金的使用方向，確保?？顚Ｓ?。

　　第二十七條 優(yōu)化財(cái)政專戶結(jié)余資金存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)，在確?；鹫ＶС?，預(yù)留一定的周轉(zhuǎn)資金外，按規(guī)定及時(shí)用于購(gòu)買國(guó)家債券或轉(zhuǎn)存定期存款，實(shí)現(xiàn)基金增值最大化。

　　第七章 資產(chǎn)與負(fù)債

　　第二十八條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、銀行存款(含財(cái)政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款)、債券投資、其他經(jīng)營(yíng)、暫付款項(xiàng)等。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院公布的《現(xiàn)金管理暫行條例》進(jìn)行現(xiàn)金的收付和管理。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要及時(shí)辦理基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月與開戶銀行對(duì)賬。同時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門要定期對(duì)賬，保證賬賬相符、賬款相符。

　　暫付款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)結(jié)清。

　　第二十九條 負(fù)債包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的暫收款項(xiàng)等。暫收款項(xiàng)要定期清理，及時(shí)償付。因債權(quán)人等特殊原因確實(shí)無(wú)法償付或無(wú)需支付的，經(jīng)財(cái)政和人力資源社會(huì)保障部門共同批準(zhǔn)后作為基金的其他收入。

　　第三十條 提高基金管理層次及其他特殊情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)基金進(jìn)行清算。基金清算前應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行清理。基金清算后的余額和基金運(yùn)行中形成的其他資產(chǎn)、未清償?shù)膫鶆?wù)及有關(guān)資料一并轉(zhuǎn)入指定的部門或單位。

　　第八章 會(huì)計(jì)核算

　　第三十一條 會(huì)計(jì)核算以縣級(jí)為主體，實(shí)行獨(dú)立核算。

　　第三十二條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要根據(jù)基金收支管理情況，及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，準(zhǔn)確反映基金運(yùn)行情況，監(jiān)督基金的安全、有效使用。

　　第三十三條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)配備取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定做好交接工作。

　　第三十四條 基金核算統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：

　　資產(chǎn)類：現(xiàn)金、收入戶存款、支出戶存款、財(cái)政專戶存款、其他經(jīng)營(yíng)、暫付款、債券投資。

　　負(fù)債類：臨時(shí)借款、暫收款。

　　基金類：個(gè)人賬戶結(jié)余、基礎(chǔ)養(yǎng)老金結(jié)余。

　　收入類：個(gè)人繳費(fèi)收入、集體補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)貼收入、待轉(zhuǎn)利息收入、轉(zhuǎn)移收入、其他收入。

　　支出類：個(gè)人賬戶養(yǎng)老金支出、基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出、退保金支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可根據(jù)本級(jí)情況增設(shè)下級(jí)科目。

　　第九章 基金決算

　　第三十五條 年度終了后，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)全省統(tǒng)一規(guī)定的表式、時(shí)間和要求編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書：主要說(shuō)明和分析基金的年度財(cái)務(wù)收支及管理情況；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)及因素；以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

　　編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告，必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　第三十六條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在下一年度第一季度內(nèi)經(jīng)人力資源社會(huì)保障部門審核并匯總，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核后，由同級(jí)政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告作為基金決算。

　　第三十七條人力資源社會(huì)保障部門、財(cái)政部門應(yīng)逐級(jí)匯總上報(bào)本級(jí)決算和下一級(jí)決算。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告不符合法律、法規(guī)、制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

　　第十章 監(jiān)督與檢查

　　第三十八條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　第三十九條人力資源社會(huì)保障部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門要定期或不定期地對(duì)財(cái)政專戶、收入戶和支出戶的基金收支、結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)查處違法違紀(jì)問(wèn)題，并向同級(jí)政府和基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　第四十條單位和個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令限期改正。對(duì)單位及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任：

　　(一)截留、擠占、挪用、貪污基金；

　　(二)未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇或擅自變更支出項(xiàng)目、調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)的；

　　(三)挪用個(gè)人賬戶基金用于發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金的；

　　(四)未按規(guī)定將政府補(bǔ)貼資金及時(shí)足額撥付到財(cái)政專戶的；

　　(五)未按規(guī)定將基金及時(shí)從財(cái)政專戶撥付到支出戶，影響按時(shí)足額發(fā)放的；

　　(六)基金轉(zhuǎn)存和滯留在財(cái)政專戶、收入戶和支出戶以外的銀行賬戶；

　　(七)將基金用于平衡財(cái)政預(yù)算或未按規(guī)定運(yùn)營(yíng)基金的；

　　(八)其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第十一章 附則

　　第四十一條本辦法由省財(cái)政廳、省人力資源和社會(huì)保障廳負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第四十二條本辦法自印發(fā)之日起試行。