2014年經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》輔導：財政政策
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2013年經(jīng)濟師考試真題答案及權(quán)威解析
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第二節(jié) 財政政策
一、財政政策的含義(掌握)
財政政策：國家為了實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而調(diào)整財政收支規(guī)模與財政收支平衡的基本原則及措施的總稱。
財政政策對國民經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)具有兩個明顯的特點：直接性和強制性。
財政政策是由稅收政策、支出政策、預算平衡政策、國債政策等構(gòu)成。
現(xiàn)代意義的財政政策始于20世紀30年代的資本主義經(jīng)濟大蕭條時期。
財政政策的功能
| 1.導向功能 | 財政政策的直接作用對象是財政收支及其平衡關(guān)系。 |
| 2.協(xié)調(diào)功能 | 主要體現(xiàn)在對社會經(jīng)濟發(fā)展過程中的某些失衡狀態(tài)的制約、調(diào)節(jié)。 |
| 3.控制功能 | |
| 4.穩(wěn)定功能 | 財政政策穩(wěn)定功能的主要特征：反周期性和補償性 在繁榮時期，稅收自動增加，轉(zhuǎn)移性支出自動下降，控制總需求，抑制通貨膨脹。 在蕭條時期，稅收自動減少，轉(zhuǎn)移性支出自動增加，擴大總需求，拉動經(jīng)濟增長。此外政府可以主動采用相應的政策措施 |
【例題1?單選題】財政政策的直接作用對象是( )。
A.財政收支及其平衡關(guān)系
B.對外收支及其平衡關(guān)系
C.居民收支及其平衡關(guān)系
D.信貸收支及其平衡關(guān)系
【答案】A
【解析】財政政策的直接作用對象是財政收支及其平衡關(guān)系。
【例題2?多選題】(2010年)財政政策穩(wěn)定功能所表現(xiàn)的主要特征是( )。
A.持續(xù)性
B.無償性
C.強制性
D.補償性
E.反周期性
【答案】DE
【解析】財政政策穩(wěn)定功能的主要特征是反周期性和補償性。
二、財政政策主體
財政政策的主體是指財政政策的制定者和執(zhí)行者。財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。
三、財政政策目標(掌握)
財政政策目標是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。財政政策作為一種期望值，其取值受社會、政治、經(jīng)濟、文化等環(huán)境和條件的影響，同時也取決于公眾的偏好和政府的行為。
我國財政政策目標為：充分就業(yè)、物價基本穩(wěn)定、收入合理分配、經(jīng)濟適度增長和國際收支平衡。
| 政策目標 | 解釋 |
| 1.經(jīng)濟適度增長 | 通常是指一國國民收入的實際總量增長或一國人均國民收入的實際增長。只有國民收入的增長速度快于人口的增長速度，才能認為經(jīng)濟有了真正的增長。 對經(jīng)濟是否增長的評價還包括質(zhì)和量兩個方面。 |
| 2.物價基本穩(wěn)定 | 這是政府宏觀經(jīng)濟調(diào)控所追求的重要目標，也是財政政策穩(wěn)定功能的基本要求。物價穩(wěn)定是物價總水平的基本穩(wěn)定。 |
| 3.收入公平分配 | （1）人們用以維持最低生活的收入必須得到滿足； （2）機會均等，特別是人們享受教育的機會，以及自由選擇職業(yè)和就業(yè)的機會必須得到保障 |
| 4.充分就業(yè) | 政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的首要目標。充分就業(yè)并不意味著消除失業(yè)。 |
| 5.國際收支平衡 | 國際收支包括四個項目：經(jīng)常項目、資本項目、遺漏與誤差、官方平衡項目。國際收支平衡是指經(jīng)常項目、資本項目、遺漏與誤差三個項目的總的收支對比狀況。 |
【例題?單選題】(2008年)財政政策目標作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治、經(jīng)濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于( )。
A.政府的偏好
B.公務員的偏好
C.公眾的偏好
D.政治家的偏好
【答案】C
【解析】財政政策目標作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治、經(jīng)濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于公眾的偏好和政府行為。
四、財政政策工具(掌握)――政府預算、稅收、公債、政府投資、公共支出和財政補貼等。
| （一）政府預算 | 政府預算在各種財政政策手段中居于核心地位。 預算收支差額的三種情況： （1）收大于支的預算結(jié)余，可起到收縮需求的作用――緊縮性財政政策； （2）支大于收的預算赤字，可起到擴張需求的作用――擴張性（積極的）財政政策； （3）收支平衡，對總需求的凈影響是中性的――中性財政政策。 政府預算的調(diào)控作用主要體現(xiàn)在： （1）通過預算收支規(guī)模的變動及其平衡狀態(tài)可以有效地調(diào)節(jié)社會總供求的平衡關(guān)系。 社會總需求大于社會總供給時，采用收大于支的結(jié)余政策，壓縮需求。 社會總供給大于社會總需求時，采用支大于收的赤字政策，擴張需求。 社會總供求大體平衡時，預算應實行收支平衡的中性政策。 （2）通過調(diào)整政府預算支出結(jié)構(gòu)可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟中各種比例關(guān)系和經(jīng)濟結(jié)構(gòu) |
| （二）稅收 | 稅收的調(diào)節(jié)作用主要通過稅率確定、稅負分配、稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等體現(xiàn)出來。 稅收在資源配置中的作用主要表現(xiàn)在： （1）調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的分配。從總體上看，征稅的結(jié)果會降低積累率，提高消費率； （2）調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置，即調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)； （3）調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和居民）之間的配置。這主要是通過確定適度的宏觀稅率來實現(xiàn)的。 稅收主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民的個人收入水平實現(xiàn)收入公平分配 |
| （三）公債 | 公債的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在： （1）公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)。 （2）公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。 （3）公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通 |
| （四）政府投資 | 政府投資是指財政用于資本項目的建設(shè)支出，最終形成各種類型的固定資產(chǎn)。在市場經(jīng)濟條件下，政府投資的項目主要是基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施以及新興的高科技主導產(chǎn)業(yè) |
| （五）公共支出 | 公共支出是指政府滿足純公共需要的一般性支出，包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。 蕭條時期：增加公共支出 膨脹時期：減少公共支出 |
| （六）財政補貼 | 其特征： （1）財政補貼是一種財政援助，對接受補貼者會產(chǎn)生激勵作用； （2）財政補貼是為特定的目標或目的服務的，具有鮮明的政策意圖。 財政補貼的范圍可以包括： （1）以財政支出形式直接提供的財政援助； （2）以減少應上繳收入的形式間接提供的財政援助――如減稅、免稅。 財政補貼的最主要優(yōu)點：靈活性和針對性 |
【例題1?單選題】(2011年)政府運用的財政政策工具主要有政府預算、稅收、財政補貼和( )。
A.利潤率
B.貼現(xiàn)率
C.公債
D.流動性比率
【答案】C
【解析】本題考查財政政策工具。政府運用的財政政策工具主要有：政府預算、稅收、公債、政府投資、公共支出、政府補貼等。
【例題2?單選題】(2009年)在各種財政政策手段中居于核心地位的是( )。
A.稅收
B.公債
C.政府預算
D.補貼
【答案】C
【解析】政府預算在各種財政政策手段中居于核心地位。
五、財政政策的類型與效應(熟悉)
| 劃分標準 | 分類結(jié)果 | 解釋 |
| 按照政策作用的對象劃分 | 宏觀財政政策 | 通過對經(jīng)濟總量發(fā)揮作用，來調(diào)節(jié)總需求和總供給的財政政策，也稱為經(jīng)濟穩(wěn)定政策。 |
| 中觀財政政策 | 以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為調(diào)節(jié)對象，努力實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化的財政政策。 | |
| 微觀財政政策 | 通過影響經(jīng)濟個體的經(jīng)濟行為或經(jīng)濟活動發(fā)揮作用。 | |
| 按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用 | 自動穩(wěn)定的財政政策 | 某些能夠根據(jù)經(jīng)濟波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，無需借助外力即可直接產(chǎn)生調(diào)控作用。包括：累進稅制和轉(zhuǎn)移支付制度，也稱為“自動穩(wěn)定器”或者“內(nèi)在穩(wěn)定器”。 |
| 相機抉擇的財政政策（斟酌使用的財政政策） | 政府有意識地運用財政政策來調(diào)節(jié)社會總供求。 | |
| 根據(jù)在國民經(jīng)濟總量方面的不同功能 | 擴張性財政政策 | 減稅、增加財政支出，我國稱為積極的財政政策 |
| 緊縮性財政政策 | 增稅、減少財政支出，等同于盈余財政政策 | |
| 中性財政政策 |
【例題1?多選題】自動穩(wěn)定的財政政策主要包括( )。
A.比例稅率制度
B.累進稅制度
C.轉(zhuǎn)移支付制度
D.定額稅率制度
E.財政貼息制度
【答案】BC
【解析】自動穩(wěn)定的財政政策主要是累進稅制度和轉(zhuǎn)移支付制度。
【例題2?單選題】按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財政政策可以分為( )。
A.宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策
B.自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策
C.擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策
D.短期財政政策、中期財政政策和長期財政政策
【答案】B
【解析】本題考查財政政策的類型。
【例題3?單選題】(2010年)通過財政分配活動減少和抑制社會總需求的財政政策，屬于( )。
A.擴張性財政政策
B. 緊縮性財政政策
C.平衡財政政策
D.綜合財政政策
【答案】B
【解析】緊縮性財政政策是通過財政分配活動來減少和抑制總需求。
【例題4?單選題】(2011年)政府有意識地運用財政政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，利用國家財力干預經(jīng)濟運行，稱為( )。
A.自動穩(wěn)定的財政政策
B.相機抉擇的財政政策
C.內(nèi)在穩(wěn)定器
D.健全財政政策
【答案】B
【解析】本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策是指政府有意識地運用政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預經(jīng)濟運行的行為，也稱為“斟酌使用的財政政策”。
2014年經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》輔導：財政平衡
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