會計證《財經(jīng)法規(guī)》第二章知識點：票據(jù)結(jié)算

　　一、票據(jù)的概念和種類

　　票據(jù)是指《中華人民共和國票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。在我國，票據(jù)包括匯票、本票和支票。

　　票據(jù)特征：

　　1、票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券

　　2、票據(jù)以支付為目的

　　3、票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離

　　4、票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或者委托他人支付

　　5、票據(jù)的持票人只要向付款人提示票據(jù)，付款人即應(yīng)無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額

　　6、票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券

　　(一)票據(jù)當(dāng)事人

　　票據(jù)當(dāng)事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。票據(jù)當(dāng)事人包括基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。

　　1. 基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時就已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人。

　　出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人;

　　收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人;

　　付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。

　　2、非基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加人票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。

　　承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人;

　　背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人;

　　被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人;

　　保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。

　　(二)票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

　　1.票據(jù)權(quán)利

　　(1)票據(jù)權(quán)利的概念。

　　是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。

　　付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是票載收款人或最后的被背書人。

　　票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。

　　(2)票據(jù)權(quán)利的時效

　　票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：

　　?持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年;

　　?見票即付的匯票、本票，自出票日起2年;

　　?持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月;

　　?持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月;

　　?持票人對前手的再追索權(quán)、自清償或者被提起訴訟之日起3個月。

　　(3)票據(jù)權(quán)利的行使

　　不同的票據(jù)，它有不同的權(quán)利行使程序。票據(jù)的權(quán)利行使程序可包括：承兌、提示付款、行使追索權(quán)等程序。

　　在以下幾種情況下，可以行使追索權(quán)：

　　在票據(jù)到期日前，如匯票被拒絕承兌或者被拒絕付款、承兌人或者付款人死亡、逃逸的、承兌人或者付款人有被依法宣告破產(chǎn)的以及因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的

　　補充知識點：

　　提示付款，是指持票人在法定期限內(nèi)向付款人請求付款的行為。(★★)

　?、僦弊猿銎比掌?0日內(nèi)向付款人提示付款;

　?、诒酒弊猿銎比掌?個月內(nèi)向付款人提示付款;

　?、坫y行匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款;

　?、芏ㄈ崭犊?、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。

　　(4)票據(jù)權(quán)利行使的時間和地點

　　票據(jù)權(quán)利的行使場所一般是銀行營業(yè)點，其時間就是銀行營業(yè)的時間。而且票據(jù)時效的最后期限是以銀行的營業(yè)結(jié)束時間為限，而不能以當(dāng)日的24小時為限。

　　 若票據(jù)的當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進行。

　　(5)票據(jù)權(quán)利的保全

　　票據(jù)權(quán)利的保全是指持票人為了防止票據(jù)權(quán)利喪失而采取的措施。

　　(6)票據(jù)權(quán)利的抗辯

　　抗辯：是指票據(jù)債務(wù)人根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為。

　　可以在下列情況，票據(jù)債務(wù)人行使抗辯權(quán)：

　　①與票據(jù)債務(wù)人有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系并且不履行約定義務(wù)的;

　?、谝云墼p、偷盜或者脅迫手段取得票據(jù)或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的;

　　③明知票據(jù)債務(wù)人與出票人或者持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的;

　?、芤蛑卮筮^失取得票據(jù)的。

　　2、票據(jù)責(zé)任：

　　是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為(如出票、背書、承兌等)而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。

　　(三)票據(jù)行為

　　票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。我國《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。

　　1.出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為;

　　2.背書是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為;

　　3.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為;

　　4.保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人,為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。

　　(四)票據(jù)簽章

　　票據(jù)簽章是指票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或者簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中不可缺少的應(yīng)載事項。如果缺少此項內(nèi)容，則該項票據(jù)行為無效。

　　(五)票據(jù)記載事項分為

　　絕對記載事項

　　相對記載事項

　　任意記載事項。

　　1.絕對記載事項為票據(jù)法明文規(guī)定必須記載的事項，如不記載，則票據(jù)無效。

　　2.相對記載事項是指票據(jù)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載而沒有記載，但按照法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項。如匯票上沒有記載付款日期的。視為見票即付;匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地等即屬于相對記載事項。

　　3.任意記載事項是指《中華人民共和國票據(jù)法》不強制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項，如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。

　　(六)票據(jù)喪失的補救(重點掌握)

　　票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。

　　票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。

　　1.掛失止付：是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人，由接受通知的付款人審查后暫停支付的一種方式。

　　2.公示催告:是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。

　　3.普通訴訟:是指喪失票據(jù)的失票人直接向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據(jù)金額的活動。

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　　二、支票

　　(一)支票的概念

　　支票：是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　(二)支票的種類(注意選擇、判斷)

　　按照支付票款方式，將支票分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。

　　①現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;

　?、谵D(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;

　　③普通支票，可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。

　?、茉谄胀ㄖ弊笊辖莿潈蓷l平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

　　(三)支票的出票。

　　1、出票的概念：出票人簽發(fā)支票并交付的行為即為出票

　　2、支票的格式：

　　支票出票人作成有效的支票，必須按法定要求記載有關(guān)事項。該等事項亦可分為絕對應(yīng)記載事項和相對應(yīng)記載事項。

　　支票的格式可分為絕對記載事項和相對記載事項。

　　1.支票的絕對記載事項(有6條)

　　A、表明支票字樣

　　B、無條件支付的委托

　　C、確定的金額

　　D、付款人名稱(可沒有收款人名稱)

　　E、出票日期

　　F、出票人簽章

　　2.支票的相對記載事項

　　總結(jié)：

　　補充知識點：

　　1.出票的其他法定條件

　　(1)支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。

　　(2)支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行的簽名式樣或者印鑒不符的支票，使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。

　　2.出票的效力

　　(1)出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付;

　　(2)當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　3.支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。(包括現(xiàn)金支票和普通支票)

　　(★★單選、多選、判斷)

　　(四)支票的付款

　　支票的提示付款期限自出票日起10日(每年必考)，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

　　1、提示期間

　　2、付款

　　3、付款責(zé)任的解除

　　(五)支票的辦理要求

　　1.簽發(fā)支票的要求

　　(1)要嚴格做到“九不準”。即：

　?、俨粶矢暮灠l(fā)時期;

　?、诓粶矢氖湛钊说拿Q;

　?、鄄粶矢拇笮懡痤~;

　?、懿粶屎灠l(fā)空頭支票;

　　⑤不準簽發(fā)遠期支票;

　　⑥不準簽發(fā)空白支票;

　?、卟粶屎灠l(fā)有缺陷的支票;

　　⑧不準簽發(fā)用途弄虛作假的支票;

　?、岵粶蕦⑸w好印簽支票存放于他人處讓代為簽發(fā)，以防止形成空頭支票或經(jīng)濟詐騙。

　?、坪灠l(fā)現(xiàn)金支票要做到要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、字跡清晰。

　?、且蓪Ｈ撕灠l(fā)。

　　出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。(★★★單選、多選、判斷、綜合)。

　　2、對付支票的要求

　　⑴持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款

　?、瞥制比宋虚_戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章人簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。

　　⑶持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單送交出票人開戶銀行

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　　三、商業(yè)匯票(新增，刪除了銀行匯票)

　　(一)商業(yè)匯票的概念和種類(不適用于個人)

　　1、商業(yè)匯票是指由付款人或存款人(或承兌申請人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據(jù)。

　　 2、商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

　　商業(yè)承兌匯票是指：由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票;銀行承兌匯票是指：由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。

　　 3、商業(yè)匯票的最長有限期為6個月，提示付款期是10天。

　　 4、適用范圍是同城或異地。

　　(二)商業(yè)匯票的出票

　　1.商業(yè)匯票的簽發(fā)?？梢杂筛犊钊撕灠l(fā)并承兌，也可以由付款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。

　　2.商業(yè)匯票的格式：

　　表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。

　　(三)商業(yè)匯票的承兌

　　1、承兌概念――是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

　　2、承兌程序――主要包括兩個方面：一是提示承兌，二是承兌成立。

　　補充知識點：

　　1、定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。

　　2、見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。

　　3、匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權(quán)。

　　(四)商業(yè)匯票的付款：最長不得超過6個月

　　1、付款的概念――是指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。

　　2、付款程序――付款程序包括提示與支付。

　　3、付款效力――付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。

　　(五)商業(yè)匯票的背書(了解)

　　1.背書的概念

　　背書指：收款人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在匯票上簽章并作必要的記載所作的一種附屬票據(jù)行為。

　　2.背書的記載事項

　　(1)背書人簽章

　　(2)被背書人的名稱到 絕對記載事項

　　(3)背書日期(相對記載事項，未記載視為到期日前進行的)

　　3.背書不得記載的事項

　　(1)附有條件的背書

　　(2)部分背書

　　4.禁止背書：只要記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

　　(二)商業(yè)匯票的保證

　　保證的概念：保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行所作的一種附屬票據(jù)行為。

　　1、保證的當(dāng)事人。保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。

　　2、保證格式。

　　(1)票據(jù)的保證必須作成于匯票或粘單之上。

　　(2)票據(jù)保證記載的事項，有絕對記載事項和相對應(yīng)記載事項。其中絕對記載事項包括保證文句和保證人簽章兩項;相對應(yīng)記載事項包括被保證人的名稱、保證日期和保證人住所。

　　(3)保證記載的辦法。具體保證的記載的方法，《票據(jù)法》沒有具體規(guī)定。但，《支付結(jié)算辦法》中規(guī)定，如果是為出票人、承兌人保證的，則應(yīng)記載于匯票的正面;如果是為背書人保證，則應(yīng)記載于匯票的背面或粘單上。

　　(4)保證不得記載的內(nèi)容?！镀睋?jù)法》規(guī)定：保證不得附有條件;附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。即保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)保證責(zé)任。

　　3.保證的效力。保證一旦成立，即在保證人與被保證人之間產(chǎn)生法律效力，保證人必須對保證行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　(1)保證人的責(zé)任?！镀睋?jù)法》規(guī)定：保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因匯票記載事項欠缺而無效的除外。

　　(2)共同保證人的責(zé)任。共同保證人是指保證人為兩人以上的保證?！镀睋?jù)法》規(guī)定：保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　(3)保證人的追索權(quán)。是指保證人在向持票人清償債務(wù)后，依照法律規(guī)定取得持票人對被保證人及被保證人之前手的償還請求權(quán)。

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　　四、信用卡

　　(一)信用卡的概念和種類

　　1、概念：信用卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費，后還款，或者先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的銀行卡。

　　2、種類：

　　(1)信用卡按幣種不同，可分為人民幣卡、外幣卡;

　　(2)按信息載體不同分為磁條卡、芯片卡;

　　(3)按使用對象不同，分為單位卡和個人卡;

　　(4)按信譽等級不同，分為金卡和普通卡;

　　(5)按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡。

　　①貸記卡――是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。

　?、跍寿J記卡――是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。

　　(二)信用卡的申領(lǐng)與銷戶

　　1、凡在中華人民共和國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡?？梢灶I(lǐng)取若干張。

　　2、單位或個人申領(lǐng)信用卡，應(yīng)按規(guī)定填制申請表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行、對符合條件的，發(fā)卡銀行為申領(lǐng)人開立信用卡。

　　3、持卡人還清透支本息后，屬于下列情況之一的可以辦理銷戶：(都是45天)

　?、傩庞每ㄓ行跐M45天后，持卡人不更換新卡的

　?、谛庞每⊕焓M45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的

　　③信譽不佳，被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的

　?、艹挚ㄈ艘蚬仕劳觯l(fā)卡銀行已回收其信用卡45天的

　?、莩挚ㄈ艘箐N戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的

　?、扌庞每ㄙ~戶2年以上未發(fā)生交易的

　　⑦持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應(yīng)該取消資格的。

　　4、發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當(dāng)收回信用卡。

　　(三)信用卡的資金來源

　　1.在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

　　2.個人卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的勞務(wù)報酬、投資回報等收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。

　　(四) 信用卡使用的主要規(guī)定

　　1. 單位信用卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。

　　2.信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。

　　3. 持卡人用信用卡提取現(xiàn)金的，發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計提現(xiàn)不得超過2000元人民幣。對持卡人在自動柜員機上取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計取款不得超過5000元人民幣。

　　4.發(fā)卡銀行對準貸記卡賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計算辦法計付利息;對貸記卡賬戶的存款內(nèi)的幣值不計付利息。

　　貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：

　　(1)免息還款期待遇。 免息還款期最長60天。

　　(2)最低還款額待遇。還款人確有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。

　　 發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費。

　　 貸記卡按月計收復(fù)利，準貸記卡透支按月計收單利。透支利率為日利率0.05%，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整。

　　5.商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費。

　　(1)賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;

　　(2)其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

　　6.同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元(含等值外幣)、單位卡不得超過5萬元(含等值外幣)。同一賬戶月透支余額個人卡不得超過5萬元(含等值外幣)，單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度的，其月透支余額不得超過10萬元(含等值外幣)。外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金(含儲蓄存單質(zhì)押金額)的80%;

　　7.準貸記卡的透支期限最長為60天。

　　8.貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

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　　五、匯兌

　　(一)匯兌的概念和分類

　　指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。

　　分為信匯和電匯兩種。適用于單位和個人的異地結(jié)算。

　　(二)辦理匯兌的程序

　　1.匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證。

　　2.匯出銀行受理匯兌憑證，并進行認真審查。

　　3.匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之后，應(yīng)審查匯兌憑證上聯(lián)行專用章與聯(lián)行報單印章是否一致，無誤后，根據(jù)收款人的不同情況進行審查并辦理付款手續(xù)。

　　(三)匯兌的撤銷和退匯

　　1.匯兌的撤銷

　　匯兌的撤銷是指匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項，向匯出銀行申請撤銷的行為。匯款人申請撤銷匯款必須是該款項尚未從匯出銀行匯出。

　　2.匯兌的退匯

　　匯兌的退匯是指：匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項申請退回匯款的行為。申請退匯的前提是匯款人與收款人必須達成一致退匯的意見，否則不能辦理退匯。