審計師考試審計理論與實務考點：計算機審計(2)

更新時間：2012-05-16 11:21:15 來源：|0

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　　考點三電子數(shù)據(jù)審計

　　過程：數(shù)據(jù)采集→數(shù)據(jù)清理→數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換→數(shù)據(jù)驗證→創(chuàng)建中間表→數(shù)據(jù)分析

　　一、數(shù)據(jù)采集

定義	根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計目標，采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行采集的工作
特征	明確的選擇性和目的性
方式	（1）直接拷貝和直接讀?。?）利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)（3）利用財務軟件標準接口采集數(shù)據(jù)（4）網(wǎng)上采集（5）文件傳輸（6）開放數(shù)據(jù)互連（ODBC）
過程	（1）發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書（2）采集數(shù)據(jù)：監(jiān)督下完成采集。完成后，還應辦理對所采集數(shù)據(jù)的交接手續(xù)，并且應由雙方派專人進行。交接時，審計人員獲取被審計單位對數(shù)據(jù)真實性和完整性的承諾。（3）數(shù)據(jù)驗證。審計人員應對被采集數(shù)據(jù)的真實性和完整性進行驗證。驗證技術(shù)和業(yè)務。

　　【例題2-多】(2010)電子數(shù)據(jù)審計中，數(shù)據(jù)采集的方式有：

　　A.文件傳輸

　　B.數(shù)據(jù)驗證

　　C.直接拷貝和直接讀取

　　D.開放數(shù)據(jù)互連

　　E.平行模擬

　　【答案】ACD

　　二、數(shù)據(jù)清理

概念	對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程
數(shù)據(jù)不規(guī)范	（1）值缺失（2）數(shù)據(jù)值為空（3）冗余數(shù)據(jù)（4）數(shù)據(jù)值明顯錯誤（5）其他
方法	（1）通用軟件（2）SQL語句（3）審計及辦公軟件
數(shù)據(jù)清理的過程	謹慎性。數(shù)據(jù)清理后，應對數(shù)據(jù)清理前后的業(yè)務金額數(shù)、記錄數(shù)或者借貸是否平衡進行核對。