2012年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》重點(diǎn)難點(diǎn)輔導(dǎo)5(2)

　　(三)營(yíng)業(yè)稅

　　1. 熟悉營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，掌握“境內(nèi)”的含義

　　2.熟悉稅率

　　3掌握營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，尤其是差額計(jì)稅的規(guī)定，掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　4.熟悉營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)

　　注意：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑業(yè)或租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　二、習(xí)題講解

　　(一)單選題

　　1.(2007年)下列情況中，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(　)。

　　A.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者

　　B.某企業(yè)變賣(mài)廠房一棟

　　C.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡

　　D.某企業(yè)委托酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷(xiāo)售

　　『正確答案B

　　2.(2006年)下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是(　)。

　　A.家具城銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)服務(wù)

　　B.銀行銷(xiāo)售金銀

　　C.裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋

　　D.典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)商品

　　『正確答案』C

　　3.(2009年)下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A.購(gòu)進(jìn)燃料所支付的增值稅

　　B.生產(chǎn)過(guò)程中的廢品所耗材料支付的增值稅

　　C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅

　　D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅

　　『正確答案』C

　　4.(2010年)下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是(　)。

　　A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人

　　C.將外購(gòu)的貨物分配給股東或投資者

　　D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位

　　『正確答案』A

　　5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是(　)。

　　A.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

　　B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)

　　D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

　　『正確答案』C

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