2013年北京會計證《科目名稱》預(yù)習(xí)講義：章節(jié)內(nèi)容

    【本章要點】
1.模擬手工記賬的探索初步；
2.與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展；
3.引入會計專業(yè)判斷的滲透融合；
4.與內(nèi)部控制相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理；
5.會計電算化的作用；
6.會計電算化的管理體制；
7.會計核算軟件的概念和演進(jìn)；
8.會計核算軟件分類；
9.會計核算軟件的功能模塊；
10.會計核算軟件與手工會計核算的異同。

第一節(jié)  會計電算化簡介
【本節(jié)要點】
會計電算化的概念、發(fā)展階段、作用以及管理體制

【本節(jié)內(nèi)容】
一． 會計電算化的含義
(一) 會計數(shù)據(jù)處理的發(fā)展階段
會計數(shù)據(jù)處理的方式受經(jīng)濟發(fā)展水平和社會生產(chǎn)工具的雙重影響。
按會計處理工具的不同，一般可以將會計數(shù)據(jù)處理方式分為三個階段：手工處理、機械式處理、計算機處理
1．手工處理階段
手工處理階段是會計數(shù)據(jù)處理的最早的方式，產(chǎn)生與原始社會末期，生產(chǎn)力水平的提高，剩余勞動產(chǎn)品、社會分工、精石器和金融工具的產(chǎn)生是其物資基礎(chǔ)和技術(shù)條件。最早出現(xiàn)的專門的會計行為是通過實物、繪畫、結(jié)繩、刻契等方法記錄經(jīng)濟活動及其數(shù)量的行為。之后，會計人員對數(shù)據(jù)的收集、審核、分類、計算和記錄、匯總和報告等工作主要是借助紙、筆及簡單工具，用手工操作方式來完成。
其缺點：效率低、速度慢、準(zhǔn)確性差，會計人員工作量大。

2．機械式處理階段
19世紀(jì)末至20世紀(jì)初，經(jīng)濟發(fā)展、企業(yè)規(guī)模擴大，會計處理數(shù)據(jù)的工作量增大，會計在管理中的作用進(jìn)一步受到重視，客觀上產(chǎn)生改革會計手工處理形式的需要。在數(shù)據(jù)處理技術(shù)上的創(chuàng)新最突出的成果是穿孔卡片系統(tǒng)。
這些機器的加工處理過程不連續(xù)，工作程序仍然由手工操作和控制，缺點：體系笨重、龐大，成本過高，操作困難，而且穩(wěn)定性差。

3．計算機處理階段
1946年，世界第一臺真正意義上的數(shù)字電子計算機在美國誕生。1954年，美國通用電氣公司第一次用計算機計算職工的薪金，標(biāo)志著會計電算化的產(chǎn)生。20世紀(jì)60-70年代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的出現(xiàn)，會計和會計電算化的工作環(huán)境發(fā)生變化，計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)是會計和從事會計相關(guān)職業(yè)不可或缺的基礎(chǔ)工具，會計信息化是會計發(fā)展的大趨勢。
我國會計數(shù)據(jù)處理階段是直接從手工過渡到電算化處理
(二)會計電算化的含義
狹義：是指以電子計算機為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用，具體來說，是用計算機代替人工記賬、算賬、報賬，以及替代部分由人腦完成的對會計信息的處理、分析和判斷的過程，即計算機技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用。
廣義：是指與實現(xiàn)會計工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會計核算軟件的開發(fā)和應(yīng)用，會計電算化人才的培養(yǎng),會計電算化的宏觀規(guī)劃,會計電算化的制度建設(shè),會計電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。
20世紀(jì)90年代美國Gartner  Group咨詢公司提出ERP（企業(yè)資源計劃）的概念，針對物流、人流、財流、信息流集成一體化的企業(yè)管理系統(tǒng)。在ERP的環(huán)境下，會計電算化成為ERP系統(tǒng)的一個重要組成部分，將具有系統(tǒng)高度集成和企業(yè)綜合資源管理的含義。

二、我國會計電算化的發(fā)展階段
我國會計信息化工作經(jīng)歷的階段：模擬手工記賬的探索起步階段、與企業(yè)其他業(yè)務(wù)相結(jié)合的推廣發(fā)展階段、引入會計專業(yè)判斷的滲透融合階段、與內(nèi)部控制相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理階段

(一) 模擬手工記賬的探索起步
1．我國會計電算化從20世紀(jì)80年代開始起步，是試點和理論研究階段。
2．1978年財政部給長春第一汽車制造廠撥款500萬元人民幣，進(jìn)行會計電算化的試點工作。
3．1981年8月，中國人民大學(xué)和第一汽車制造廠聯(lián)合召開“財務(wù)、會計、成本應(yīng)用電子計算機專題討論會”上正式提出“會計電算化”的說法。這次會議是我國會計電算化理論研究的里程碑。
4．1983年以后，微型計算機在我國市場上大量出現(xiàn)為計算機在會計領(lǐng)域的應(yīng)用創(chuàng)造了條件。該階段會計電算化工作缺乏統(tǒng)一的規(guī)范和指導(dǎo)，多數(shù)企業(yè)和會計人員對“電算化”的理解，是設(shè)計一個專門的賬務(wù)處理程序，模擬替代手工記賬、算帳，利用電子計算機來處理會計賬務(wù)。該階段的基本特征：采用相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，開發(fā)出企業(yè)的“賬務(wù)處理系統(tǒng)”。減輕了會計人員的工作量，提高勞動效率和信息輸出速度，沒有進(jìn)行有效的整合和集成，無法進(jìn)行數(shù)據(jù)的傳遞和共享，造成電算化會計數(shù)據(jù)資源的浪費，是“信息孤島”。
5．中國會計學(xué)會在1988年召開“全國首屆會計電算化學(xué)術(shù)研討會”上明確提出財務(wù)軟件通用化、標(biāo)準(zhǔn)化的開發(fā)思想。
6．財政部先后在1989年底和1990年7月頒布了《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行）》和《關(guān)于會計核算軟件評審問題的補充規(guī)定（試行）》兩個文件，確定了商品化會計核算軟件的評審制度和標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)范了電算化工作的開發(fā)和應(yīng)用，同時為我國會計軟件走向標(biāo)準(zhǔn)化和商品化的道路奠定了政策基礎(chǔ)。

(二) 與企業(yè)其他業(yè)務(wù)相結(jié)合的推廣發(fā)展
1．20世紀(jì)90年代后，隨著信息技術(shù)的發(fā)展和企業(yè)對會計電算化工作理解的深入和要求的提高，企業(yè)開始將企業(yè)內(nèi)部的電算化信息“孤島”進(jìn)行整合并與企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)連接起來。實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部以會計核算系統(tǒng)為核心的信息集成化，主要特征為在企業(yè)組織內(nèi)部實現(xiàn)會計信息和業(yè)務(wù)信息的一體化，并在兩者之間實現(xiàn)無縫連接。
2．信息集成的結(jié)果是業(yè)務(wù)信息得到有效共享和利用，所有相關(guān)原始數(shù)據(jù)只有輸入一次，就能做到分次或多次利用，既減少了數(shù)據(jù)輸入的工作量，又實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的一致性，還保證了數(shù)據(jù)的共享性。
3．財政部分別與1994年和1996年頒布了《關(guān)于大力發(fā)展我國會計電算化事業(yè)的意見》、《會計電算化管理辦法》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》等一系列規(guī)章制度，并啟動了商品化會計核算軟件的審批工作，從而標(biāo)志著財政部把電算化工作納入法制化管理的道路，有力地推進(jìn)了我國會計軟件行業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)范化和通用化發(fā)展的過程。商品化軟件發(fā)展

4．按照會計電算化的服務(wù)層次和提供信息的深度，一般把會計電算化分為三個不同的層次：會計核算電算化、會計管理電算化和會計決策電算化。
會計核算電算化是會計電算化的初級階段，主要是運用計算機代替手工核算，完成初始化和日常的會計核算業(yè)務(wù)。主要工作內(nèi)容：設(shè)置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、結(jié)賬、成本核算、編制會計報表等。主要任務(wù)：完成會計的記賬、算賬和報賬等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的事后核算問題。
會計管理電算化是在會計核算電算化的基礎(chǔ)上，利用會計核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)和其他相關(guān)信息，借助計算機會計管理軟件提供的功能，幫助財會人員合理地規(guī)劃和運用資金，以達(dá)到節(jié)約生產(chǎn)成本和費用開支，最終提高經(jīng)濟效益的目的。主要任務(wù)：進(jìn)行會計預(yù)測、編制財務(wù)計劃、進(jìn)行財務(wù)控制和開展會計分析等。
會計決策電算化也叫財務(wù)決策支持系統(tǒng)（FDSS），是會計電算化的高級階段，是在會計管理電算化系統(tǒng)提供信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他數(shù)據(jù)和信息，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法，對企業(yè)管理中帶有不確定因素的半結(jié)構(gòu)化問題進(jìn)行分析決策，為管理者作出正確決策提供幫助。如：生產(chǎn)決策、銷售決策和財務(wù)決策等。

(三)引入會計專業(yè)判斷的滲透融合
1．我國順應(yīng)新形勢的要求，建立了與國際準(zhǔn)則趨同的企業(yè)會計準(zhǔn)則體系。該體系引入了會計專業(yè)判斷的要求。新準(zhǔn)則審慎引入了公允價值等計量基礎(chǔ)，對金融工具、資產(chǎn)減值、合并報表等業(yè)務(wù)做出了系統(tǒng)規(guī)范，對于會計電算化工作提出了新的要求。
2．借助會計準(zhǔn)則與會計電算化系統(tǒng)的滲透融合，企業(yè)具備了進(jìn)一步優(yōu)化重組其管理流程的能力。一些企業(yè)大幅減少核算層次、規(guī)范資金賬戶管理、縮短提高財務(wù)會計報告的時間、改革內(nèi)部財務(wù)會計機構(gòu)的設(shè)置，是會計人員從繁瑣低效的重復(fù)性工作中解放出來，投入到加強內(nèi)部控制等工作中去。
3．企業(yè)和會計軟件開發(fā)商緊密圍繞會計準(zhǔn)則和會計制度，與電算化工作不斷調(diào)整、滲透和融合，逐步完成從單機應(yīng)用向局域網(wǎng)應(yīng)用的轉(zhuǎn)變，嘗試建立以會計電算化為核心的管理信息系統(tǒng)。

(四)與內(nèi)部控制相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理
1．現(xiàn)代化的發(fā)展，會計控制必須向全面控制發(fā)展，會計軟件也逐步向與流程管理相結(jié)合的ERP方向發(fā)展。
2．2001年財政部先后制定發(fā)布《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》和6項具體內(nèi)部會計控制規(guī)范
3．2006年7月六部委聯(lián)合成立企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，并于2008年6月，六部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)取得了重大突破和階段性成果。
4．2009年財政部發(fā)布《關(guān)于全面推進(jìn)我國會計信息化工作的指導(dǎo)意見》,該意見要求將企事業(yè)單位的內(nèi)部控制流程信息化，一方面，將內(nèi)部控制流程、關(guān)鍵控制點等固化在信息系統(tǒng)中，能促進(jìn)各單位內(nèi)部控制規(guī)范制度的設(shè)計與運行更加有效，形成自我評價報告；另一方面，在考慮XBRL（可擴展業(yè)務(wù)報告語言）分類標(biāo)準(zhǔn)等要求，生成標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)報告和內(nèi)部控制評價報告，滿足不同信息使用者的需求。
5．可擴展業(yè)務(wù)報告語言（XBRL）作為一種基于互聯(lián)網(wǎng)、跨平臺操作、專門應(yīng)用于財務(wù)報告編制、披露和使用的計算機語言，能從根本上實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成與最大化利用，從而使會計信息真正實現(xiàn)數(shù)出一門、資料共享。2006年，財政部在中國會計準(zhǔn)則委員會下設(shè)立了XBRL組織，2008年11月12日，中國會計信息化委員會暨XBRL中國地區(qū)組織正式成立，2010年10月19日至21日，第21屆國際XBRL大會在中國召開，會上，財政部發(fā)布了企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)，國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會發(fā)布了可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)志著我國以XBRL應(yīng)用為先導(dǎo)的會計信息化時代的來臨，具有會計信息化建設(shè)里程碑的意義。
6．20世紀(jì)90年代后期，國內(nèi)企業(yè)開始引入ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)。ERP是20世紀(jì)90年代初期由美國Gartner  Group咨詢公司提出的，在物料需求計劃和制造資源計劃的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的管理理念和模式。ERP的本質(zhì)是集銷售、采購、制造、成本、財務(wù)、服務(wù)和質(zhì)量等管理功能于一體，以市場需求為導(dǎo)向?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部資源優(yōu)化配置，實現(xiàn)信息流、物流、資金流的集成與提高企業(yè)競爭力為目標(biāo)，以計劃與控制為主線，以網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)為平臺，面向供應(yīng)鏈管理的現(xiàn)代企業(yè)管理思想。
7．ERP系統(tǒng)強調(diào)以客戶或者市場為中心的對企業(yè)各種資源的計劃和控制。在ERP的環(huán)境下，會計電算化成為ERP系統(tǒng)中反映企業(yè)資金和信息流的重要子系統(tǒng)，便于企業(yè)實現(xiàn)事中控制和實時決策。因此，ERP系統(tǒng)下的會計電算化系統(tǒng)具有高度集成性和實時性的特點，與企業(yè)各項業(yè)務(wù)的控制關(guān)系也更加緊密。
8．從會計電算化發(fā)展到會計信息化是一次質(zhì)的飛躍。會計電算化解決的是利用信息技術(shù)進(jìn)行會計核算和報告工作的相關(guān)問題。會計信息化則是在會計電算化工作的基礎(chǔ)上，以構(gòu)建和實施有效的企業(yè)內(nèi)部控制為指引，集成管理企業(yè)的各種資源和信息。

三．會計電算化的作用
會計電算化的出現(xiàn)和發(fā)展是一次重大的變革，不僅在于節(jié)省了人力和時間，也在轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制、增強企業(yè)競爭力，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平等方面都具有重要作用。
（一）提高會計核算的水平和質(zhì)量
電算化首要目標(biāo)是實現(xiàn)會計核算工作的電算化。
1. 減輕了會計人員的勞動強度，提高了工作效率
2.縮短了會計數(shù)據(jù)處理的周期，提高了會計信息的時效性
3.提高了會計數(shù)據(jù)處理的正確性和規(guī)范性

（二）提高了企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營管理水平
1.為從經(jīng)驗管理向科學(xué)化管理轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了條件
2.為從事后管理向事中控制、事先預(yù)測轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了條件
3.為企業(yè)全面的管理現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)

（三）推動會計技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新，促進(jìn)會計工作進(jìn)一步發(fā)展。

四．會計電算化的管理體制
總體來說，會計電算化工作的管理包括國家的宏觀管理和企事業(yè)單位計算機系統(tǒng)的微觀管理兩個方面。

（一）宏觀管理
我國會計電算化的管理體制是：
1.財政部管理全國的會計電算化工作。
2.地方各級財政部門管理本地區(qū)的會計電算化工作，國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門按照辦法的規(guī)定，依據(jù)業(yè)務(wù)分工具體負(fù)責(zé)本部門的會計電算化管理工作，中國人民解放軍總后勤部財務(wù)部具體負(fù)責(zé)軍隊的會計電算化管理工作。
3.各單位在遵循國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門會計電算化發(fā)展規(guī)劃的前提下，結(jié)合本單位具體情況，具體組織實施本單位的會計電算化工作。

會計電算化宏觀管理的基本任務(wù)是：
1.制定會計電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實施；到2010年，力爭使80%以上的基層單位基本實現(xiàn)會計電算化。
2.加強會計核算軟件管理，對會計核算軟件及生成的會計資料是否符合國家統(tǒng)一的會計制度情況實施監(jiān)督。
3.加強會計軟件電算化管理制度建設(shè)。對軟件的評審、軟件的基本功能、軟件開發(fā)程序、檔案管理、基層單位開展會計電算化工作的基本要求、會計電算化只是培訓(xùn)等問題，要建立相應(yīng)的規(guī)章制度。
4.加強會計電算化的組織、領(lǐng)導(dǎo)，引導(dǎo)基層逐步實現(xiàn)會計電算化，提高會計工作水平。
5.組織和管理會計電算化人才培訓(xùn)工作。電算化培訓(xùn)可按系統(tǒng)操作人員、系統(tǒng)維護人員、程序設(shè)計和系統(tǒng)設(shè)計人員分別進(jìn)行培訓(xùn)。

（二）微觀管理
微觀管理是建立健全基層單位的會計電算化微觀管理制度，微觀管理制度包括：會計電算化崗位責(zé)任制、會計電算化操作管理制度、計算機軟硬件和數(shù)據(jù)管理制度、會計電算化會計檔案管理制度等。

1.建立會計電算化崗位責(zé)任制
  一方面，加強內(nèi)部牽制，保護資金財產(chǎn)的安全；另一方面，能夠提高工作效率，充分發(fā)揮系統(tǒng)的運行效率。既體現(xiàn)會計人員的“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合的原則，也要對會計人員的業(yè)務(wù)能力和職責(zé)培訓(xùn)，逐步提高會計人員的綜合水平。
2.日常操作管理
包括：計算機系統(tǒng)使用管理、上機操作管理、會計業(yè)務(wù)處理程序的管理
3.計算機軟件和硬件系統(tǒng)維護管理
系統(tǒng)維護人員負(fù)責(zé)系統(tǒng)的硬件設(shè)備和軟件的維護工作，及時排除故障，確保系統(tǒng)的正常運行。一般系統(tǒng)維護由專人負(fù)責(zé)，系統(tǒng)維護員可以進(jìn)行軟硬件的維護工作，但不得操作會計軟件進(jìn)行會計核算工作。
4.會計檔案管理。
會計檔案的保存呈現(xiàn)磁性化、電子化和隱性化的特點，對電算化檔案，要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案至少準(zhǔn)備雙份。

第二節(jié) 會計核算軟件

【本節(jié)要點】
會計核算軟件的概念、分類及功能模塊

【主要內(nèi)容】
一、會計核算軟件的概念和演進(jìn)
（一）會計核算軟件的概念
1．會計軟件是以會計理論和會計方法為核心,以會計制度為依據(jù),以計算機及其應(yīng)用為技術(shù)基礎(chǔ),以會計數(shù)據(jù)為處理對象,以向會計核算,財務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營管理提供信息資料為目標(biāo),將計算機技術(shù)應(yīng)用于會計管理工作的軟件系統(tǒng),包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序.
2．會計工作范圍較廣，一般可分為會計核算、會計管理、會計決策三個層次，相應(yīng)的會計軟件也被分為會計核算軟件、會計管理軟件和會計決策軟件。
3．會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機應(yīng)用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。
4．借助于會計核算軟件,用戶可以充分運用計算機強大的運算,存儲和邏輯判斷功能,對原始的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工,儲存和處理,并輸出各種有用的會計信息資料,會計電算化工作因此變成會計數(shù)據(jù)的”輸入->處理->輸出”這樣一個簡單的工作流程,即輸入會計數(shù)據(jù),借助會計核算軟件對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,再輸出各種會計信息民,最終實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)處理的自動化,同時大大提高了會計數(shù)據(jù)處理的速度和精度
5．1996年,中國會計學(xué)會召開了管理型財務(wù)軟件研討會,提出了財務(wù)軟件由核算型向管理型發(fā)展的方向,同時,隨著ERP系統(tǒng)的逐步推廣,會計軟件的管理功能將越來越強,應(yīng)用流程也將越來越復(fù)雜.但不管會計軟件怎么發(fā)展,會計核算始終是會計軟件最基礎(chǔ)也是最重要的功能.

（二）會計核算軟件的演進(jìn)
會計核算軟件的發(fā)展主要經(jīng)歷了以下發(fā)展歷程,即人工管理,文件管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)等三個階段.
1.人工管理階段
會計軟件主要是進(jìn)行單項會計業(yè)務(wù)處理，通過模仿手工會計數(shù)據(jù)處理方式和程序,著重解決那些數(shù)據(jù)量大,計算簡便但需多次重復(fù)的單項會計業(yè)務(wù),如工資計算,固定資產(chǎn)核算等,各個單項的會計核算軟件并沒有實現(xiàn)系統(tǒng)的集成,軟件解決的主要問題是局部會計業(yè)務(wù)處理的工作效率問題,這個階段叫人工管理階段。
2.文件管理系統(tǒng)階段
隨后開發(fā)的會計核算軟件,把會計部門內(nèi)的所有單項業(yè)務(wù)軟件進(jìn)行有機的整合,形成一個處理全面會計業(yè)務(wù)的逐步完整的會計信息系統(tǒng),該階段為稱為文件管理系統(tǒng)階段. 這個階段的會計核算軟件實現(xiàn)了會計部門內(nèi)各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的共享和財務(wù)系統(tǒng)的集成,減少了數(shù)據(jù)的重復(fù)輸入,提高了財務(wù)部門的工作效率.但不足之處在于,它只是企業(yè)會計部門專用的信息系統(tǒng)。
3.數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段。
會計信息系統(tǒng)開始與企業(yè)的其它管理活動相互滲透和結(jié)合,并逐漸成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng).此時,管理信息系統(tǒng)的重要發(fā)展之一,就是ERP系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用,該階段被稱為數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段.
ERP（企業(yè)資源計劃）的目的是整合并優(yōu)化企業(yè)資源。ERP系統(tǒng)的重要思想之一就是“集成”。會計系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)中非常重要的子系統(tǒng)。
ERP系統(tǒng)的會計信息系統(tǒng)包括財務(wù)會計和管理會計兩大子系統(tǒng)。
財務(wù)會計子系統(tǒng)處理日常的財務(wù)工作，對外報出財務(wù)報表；管理會計子系統(tǒng)以企業(yè)內(nèi)部管理為目標(biāo)，可以靈活設(shè)置核算對象，從財務(wù)角度為管理提供必要的信息。ERP系統(tǒng)中,用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的功能模塊為財務(wù)會計模塊,屬于會計核算軟件的范疇.

二、會計核算軟件的分類
（一）按照硬件結(jié)構(gòu)劃分：單用戶和多用戶會計核算軟件
1．單用戶會計核算軟件是指將會計核算軟件安裝在一臺或幾臺計算機上,每臺計算機的會計核算軟件單獨運行,生成的數(shù)據(jù)只存儲在各自的計算機中,計算機之間不能直接實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換和共享.
2．多用戶(網(wǎng)絡(luò))會計核算軟件是指將會計核算軟件安裝在一個多用戶系統(tǒng)的主機(或計算機網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)器)上,該系統(tǒng)中各個終端(工作站)可以同時運行軟件,且不同終端(工作站)上的會計操作人員能夠共享會計信息.目前多數(shù)大中型企業(yè)使用的是多用戶會計核算軟件.

（二）按適用范圍劃分：專用會計核算軟件和通用會計核算軟件
1. 專用會計核算軟件（定點開發(fā)核算軟件）
一般是指由使用單位自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，供本單位使用的會計核算軟件。
優(yōu)點：適合特定單位，不需要做復(fù)雜的初始化設(shè)置,使用起來簡便易行。
缺點：由于會計核算規(guī)則固化,軟件受使用范圍和時間限制,系統(tǒng)只適用于個別單位,在特定時間的應(yīng)用,一旦更換單位或者因為政策等原因造成會計核算環(huán)境發(fā)生變化,軟件將無法繼續(xù)使用.
按照開發(fā)主體不同，分為本單位自行開發(fā)、委托其他單位開發(fā)和聯(lián)合開發(fā)三種類型。

2.通用會計核算軟件
1）通用會計核算軟件一般是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。目前我國通用會計核算軟件以商品化軟件為主，軟件的通用化是商品化的前提和基礎(chǔ)。
2）通用會計核算軟件按適用范圍又可分為全國通用的會計核算軟件和行業(yè)通用的會計核算軟件.
3）通用軟件一般很少預(yù)置固定的會計核算規(guī)則,因此單位購買之后往往無法直接使用.為了解決通用軟件的專用化問題,通用會計核算軟件一般會設(shè)置”初始化”模塊,用戶在首次使用通用會計核算軟件時,必需使用該模塊對本單位的所有會計核算規(guī)則和相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行初始化設(shè)置,將單位個性化的核算信息如賬套信息,操作員權(quán)限,會計科目,期初余額,會計政策與方法等植入軟件內(nèi)部,從而把通用會計核算軟件轉(zhuǎn)化為一個適合本單位核算情況的專用會計核算軟件。
4）中國會計協(xié)會于1988年8月組織召開了全國首屆會計電算化學(xué)術(shù)研討會,明確提出了財務(wù)軟件通用化,標(biāo)準(zhǔn)化的開發(fā)思想。
5）1989年12月,財政部頒布了我國第一個會計電算化管理辦法--<<會計核算軟件管理的幾項規(guī)定>>,提出了對會計軟件的”十條基本要求”,建立了商品化會計核算軟件的評審制度;
6）1994年,財政部又發(fā)布了<<關(guān)于大力發(fā)展我國會計電算化事業(yè)的意見>>,<<商品化會計核算軟件評審規(guī)則>>等重要文件.
7）1998年6月,在用友,安易,金蝶,國強等業(yè)界著名廠商的大力支持下,中國軟件行業(yè)協(xié)會財務(wù)軟件分會發(fā)起并出臺了中國軟件領(lǐng)域第一份由民間團體制定的標(biāo)準(zhǔn)―“中國財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)”,建立了公用的財務(wù)數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn).
8）在一定范圍內(nèi)適用于某一行業(yè)的通用會計核算軟件，是我國通用會計核算軟件的研究和開發(fā)的方向。

3.通用會計核算軟件的特點：
（1）通用性強。通用會計軟件為了適應(yīng)市場變化和增加企業(yè)效益的需要,設(shè)計時重點考慮擴大產(chǎn)品的使用范圍,因而通用性是其實現(xiàn)的首要目標(biāo).
（2）成本相對較低。通用會計軟件的開發(fā)成本,由于開發(fā)水平高,功能比較復(fù)雜,一般高于同類產(chǎn)品的自行開發(fā)成本,但由于專業(yè)公司一次開發(fā),批量外銷,使得單位銷售成本相對較低,隨著商品化軟件普及程度越來越高,平攤的開發(fā)成本會越來越低,軟件的售價也會呈逐步下降趨勢.
（3）維護量小，并且維護有保障。可以由會計人員通過軟件自身的功能如初始化功能自行維護,大多數(shù)通用會計軟件均配備系統(tǒng)自動維護功能,便于操作人員進(jìn)行簡單的維護使用.此外,軟件供應(yīng)商一般會配有專職軟件維護人員,進(jìn)行售后維護.
（4）軟件開發(fā)水平較高。通用軟件采用了國際流行的較為先進(jìn)的軟件開發(fā)技術(shù),操作界面更為直觀,結(jié)構(gòu)安排日趨合理,功能日益完善.
（5）開發(fā)者決定系統(tǒng)的擴充與修改。軟件開發(fā)的專業(yè)化程度越來越高,同時由于軟件廠商對知識產(chǎn)權(quán)的保護,使得一般的軟件使用單位往往不具備自行擴充與修改的能力,軟件一般由開發(fā)單位統(tǒng)一進(jìn)行維護與更新.
（6）專業(yè)性差；（最大缺陷）由于通用會計軟件面向大量的客戶群體進(jìn)行銷售，使得軟件不可能滿足某些單位的特殊或復(fù)雜的核算與管理要求。

4.選擇會計核算軟件應(yīng)注意的問題。
選擇會計核算軟件首先應(yīng)該注重軟件是否是合法的會計軟件，主要考慮的問題有：
（1）所選軟件的技術(shù)指標(biāo)是否能夠滿足需要。明確軟件的運行環(huán)境，了解其性能指標(biāo)。
①硬件環(huán)境。以微機為主，顯示器的分辨率滿足要求，打印機也要滿足相關(guān)要求。
②軟件環(huán)境。
第一，操作系統(tǒng)。中文WINDOWS、網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)
第二，語言支撐環(huán)境。會計軟件常用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)有FoxPro,Access,SQL Server,Informix,Oracle,Sybase等.
③數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。數(shù)據(jù)的錄入、修改、會計報表的描述和算法設(shè)置應(yīng)簡便、科學(xué)、合理。

（2）會計軟件的功能是否充分滿足和保證企事業(yè)單位的特殊需求.
①會計軟件的行業(yè)特點。有的商品化會計軟件能夠適應(yīng)一個行業(yè),有的則能適應(yīng)多個行業(yè).一般來說,適應(yīng)一個行業(yè)的會計軟件要比多個行業(yè)的會計軟件針對性強,初始化工作相對較少;適應(yīng)多個行業(yè)的會計軟件自定義項目比較多.
②企事業(yè)單位會計核算的特殊性。規(guī)模大，部門多，分散核算；規(guī)模小，部門少，集中核算
③適應(yīng)會計工作發(fā)展的需要。會計軟件必須有一定的可擴展性,以適應(yīng)和滿足這種變化的核算環(huán)境的要求。

（3）售后服務(wù)的質(zhì)量。
會計軟件開發(fā)經(jīng)營單位的營銷策略,國內(nèi)商品性會計軟件報價一般已經(jīng)包含軟件價格和售后服務(wù)與培訓(xùn)價格.軟件供應(yīng)商提供的售后服務(wù)的內(nèi)容一般應(yīng)包括用戶培訓(xùn),日常維護,系統(tǒng)初始化,二次開發(fā),版本升級等.

（4）是否有同類企業(yè)成功地運用了該種軟件。企事業(yè)單位在選擇軟件時不僅要聽經(jīng)銷商的介紹,還要考查和比較是否有同類企業(yè)已成功地運用了該會計軟件,這樣能更真實地反映出軟件的實用性及其他各方面情況.

三、會計核算軟件的功能模塊
會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中有相對獨立的會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個組成部分。
（一）會計核算軟件的構(gòu)成
會計核算軟件替代手工完成會計工作,必須與使用單位所采用的會計制度,核算方法以及工作習(xí)慣相適應(yīng).
會計核算軟件一般分為賬務(wù)處理、應(yīng)收/應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務(wù)分析等功能模塊。其中賬務(wù)處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機地連接在一起，構(gòu)成完整的會計核算系統(tǒng)。
賬務(wù)處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機聯(lián)系在一起。會計核算系統(tǒng)中各功能模塊及其主要作用如下：
1.賬務(wù)處理模塊
會計軟件的核心。
2.報表處理模塊。會計報表的生成、匯總與分析。
3.應(yīng)收/應(yīng)付款核算模塊
4.工資核算模塊
5.固定資產(chǎn)核算模塊
6.存貨核算模塊
7.銷售核算模塊
8.采購管理模塊
9．成本核算模塊
10．財務(wù)分析模塊

（二）財務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系
賬務(wù)處理模塊與其他模塊之間的聯(lián)系主要表現(xiàn)為憑證數(shù)據(jù)的傳遞。
1．賬務(wù)處理模塊與工資核算模塊之間的關(guān)系
2．賬務(wù)處理模塊與固定資產(chǎn)核算模塊之間的關(guān)系
3．賬務(wù)處理模塊與購銷存系統(tǒng)之間的聯(lián)系。
四、會計核算軟件與手工會計核算的異同
會計核算軟件的會計核算方法與手工會計在原理上一致，但由于會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)處理工具和方式與手工核算存在一定的區(qū)別。
（一）相同點
1.目標(biāo)一致，最終目標(biāo)都是為了加強經(jīng)營管理，提供準(zhǔn)確及時的與決策相關(guān)的會計信息，參與企業(yè)經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟效益。
2.遵守共同的會計準(zhǔn)則和會計制度
3.遵守共同的基本會計理論和會計方法
4.會計數(shù)據(jù)處理流程大體一致。
（1）都必須嚴(yán)格審核原始單據(jù)的客觀、真實以及合法性
（2）都需要依據(jù)正確、合法的原始單據(jù)，按照借貸記賬法的規(guī)則和國家會計制度的要求編制記賬憑證并進(jìn)行審核。
（3）都需要根據(jù)審核合法的記賬憑證登記相關(guān)會計賬簿并定期結(jié)賬。
（4）都需要根據(jù)審核國家會計制度的統(tǒng)一規(guī)定編制相關(guān)的報表。

（二）區(qū)別
1.會計核算工具不同
2.會計信息載體不同
3.記賬規(guī)則不完全相同
4.賬務(wù)處理流程類型存在差別
5.內(nèi)部控制方式不同

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