審計師復(fù)習(xí)指導(dǎo)：第四章(2)

　　第二節(jié) 審計程序

　　一、熟悉國家審計的審計程序

　　國家審計的審計程序包括制定審計項目計劃、審計準(zhǔn)備、審計實施和審計終結(jié)四個環(huán)節(jié)。

　　審計程序

　　1.制定審計項目計劃階段(1)審計項目計劃的組成

　　(2)審計項目計劃的內(nèi)容及管理

　　(3)審計項目計劃的編制

　　(4)審計項目計劃的調(diào)整

　　(5)審計項目計劃執(zhí)行情況的報告、檢查和考核

　　2.審計準(zhǔn)備階段

　?、俪闪徲嫿M并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查

　　②編制審計方案

　?、郯l(fā)出審計通知書，提出書面承諾要求

　?、苓M(jìn)入被審計單位。

　?、輰?nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初步評價

　　3.審計實施階段

　?、賹?nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試

　?、趯媹蟊眄椖窟M(jìn)行實質(zhì)性測試

　　4.審計終結(jié)階段

　?、俸Y選整理審計證據(jù)、審計工作底稿

　?、跀M定提綱，撰寫審計報告

　　③對審計報告進(jìn)行復(fù)核和審定

　?、苷韺徲嬑募?，進(jìn)行審計小結(jié)

　　⑤后續(xù)跟蹤

　　1. 制定審計項目計劃階段

　　【2006年試題】

　　國家審計的審計程序中審計項目計劃組成有：

　　A.文字部分

　　B.報表部分

　　C.表格部分

　　D.報告部分

　　E.以往類似審計項目的經(jīng)驗

　　【答案】ABCE

　　【解析】報告部分不屬于審計項目計劃組成。

　　2.審計準(zhǔn)備階段

　　2008年試題

　　5.在國家審計中，為了完成審計項目任務(wù)，審計組負(fù)責(zé)編制的有關(guān)審計全過程的安排是：

　　A.審計工作方案 B.年度審計計劃

　　C.審計實施方案 D.審計工作報告

　　答案：C

　　【2006年試題】

　　下列工作中，屬于審計準(zhǔn)備階段的是：

　　A .對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B .對賬戶余額進(jìn)行實質(zhì)性測試

　　C .對會計報表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D .對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解]

　　【答案】D

　　【解析】考點為審計準(zhǔn)備階的工作。

　　【2004年試題】

　　國家審計的審計程序中.屬于審計準(zhǔn)備階段的工作有：

　　A.審計項目計劃的編制

　　B.成立審計組.并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查

　　C.編制審計方案

　　D.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試

　　E.對存貨進(jìn)行盤點

　　【答案】BC

　　【解析】考點為審計準(zhǔn)備階的工作。

　　3.審計實施階段

　　2008年試題

　　6.審計實施階段，審計人員必須開展的工作是：

　　A.編制審計實施方案

　　B.發(fā)出審計通知書

　　C.進(jìn)行實質(zhì)性測試

　　D.撰寫審計報告

　　答案：C

　　【2006年試題】

　　下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有：

　　A .監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一

　　B .通過符合性測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C .符合性測試在審計實施階段進(jìn)行

　　D .符合性測試在實質(zhì)性測試之后進(jìn)行

　　E .任何審計項目都要進(jìn)行符合性測試

　　【答案】 BC

　　【解析】符合性測試屬于對內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試。

　　【2005年試題】

　　下列屬于審計實施階段的工作有：

　　A.編制審計項目計劃

　　B.編寫審計報告

　　C.審前培訓(xùn)

　　D.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試

　　E.對審計事項進(jìn)行實質(zhì)性測試

　　【答案】DE

　　【解析】審計實施階段主要包括以下兩大類工作：對內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試;對會計報表項目進(jìn)行實質(zhì)性測試。

　　4.審計終結(jié)階段

　　【2005年試題】

　　根據(jù)我國《國家審計基本準(zhǔn)則》，審計機關(guān)：

　　A.應(yīng)當(dāng)自審計決定書送達(dá)之日起60日內(nèi)，檢查審計決定執(zhí)行情況

　　B.應(yīng)當(dāng)自審計決定書送達(dá)之日起90日內(nèi)，檢查審計決定執(zhí)行情況

　　C.發(fā)現(xiàn)被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)未執(zhí)行審計決定的，可以向人民政府報告

　　D.發(fā)現(xiàn)被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)未執(zhí)行審計決定的，可以向法院提出強制執(zhí)行的申請

　　E.發(fā)現(xiàn)被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)未執(zhí)行審計決定的，可以提請有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理

　　【答案】BCDE

　　【解析】考點為審計機關(guān)的正確做法。

　　【2006年試題】

　　下列屬于國家審計終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：

　　A .編制審計工作底稿

　　B .對會計報表各項目實施實質(zhì)性側(cè)試

　　C .撰寫審計報告

　　D .對審計報告進(jìn)行復(fù)核與審定

　　E .做出審計決定

　　【答案】CDE

　　【解析】編制審計工作底稿和對會計報表各項目實施實質(zhì)性側(cè)試屬于審計實施階段。

　　二、熟悉內(nèi)部審計審計程序

　　1.制定年度審計計劃

　　2.準(zhǔn)備階段

　?、俅_定重要性與審計風(fēng)險

　?、诰幹茖徲嫹桨?/P>

　?、郯l(fā)出審計通知書

　　3. 實施階段

　?、贉y試內(nèi)部控制

　　②獲取審計證據(jù)

　?、劬幹茖徲嫻ぷ鞯赘?/P>

　　4.終結(jié)階段

　?、倬幹茖徲媹蟾?/P>

　?、诜旨墢?fù)核審計報告

　　③后續(xù)跟蹤

　　三、熟悉社會審計的審計程序

　　審計程序

　　1.準(zhǔn)備階段

　?、倭私獗粚徲媶挝坏幕厩闆r

　?、诤炗唽徲嫎I(yè)務(wù)約定書

　?、劬幹茖徲嫹桨?/P>

　　2.實施階段

　?、賹?nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試

　　②對財務(wù)報表項目進(jìn)行實質(zhì)性測試

　?、壑匦麓_定重要性水平

　　3.終結(jié)階段

　?、購?fù)核審計工作底稿

　　②出具審計報告

　?、劢徲嫏n案

　　【2007年試題】

　　國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計程序中，在審計準(zhǔn)備階段都應(yīng)做到工作是：

　　A.發(fā)出審計通知書

　　B.制定審計方案

　　C.要求別審計單位提供書面承諾

　　D.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

　　【答案】B

　　2006年試題

　　4.下列工作中，屬于審計準(zhǔn)備階段的是：

　　A.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試

　　B.對賬戶余額進(jìn)行實質(zhì)性測試

　　C.對會計報表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核

　　D.對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解

　　答案：C

　　10.與國家審計和內(nèi)部審計相比，下列屬于社會審計特有的審計文書是：

　　A.審計報告 B.審計決定書

　　C.審計通知書 D.業(yè)務(wù)約定書

　　答案：D

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